第十章商业银行经营风险与内部控制.ppt
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1、第十三章 商业银行经营风险与内部控制,第一节:商业银行的经营风险 第二节:内部控制,商业银行风险管理的重要性,(一)商业银行面临着巨大的风险。 1、银行是高负债经营,其风险远超过一般工商企业。 银行的经营过程必然包含固有的内在风险,这些风险不可能消除,只能加以管理和控制。 如:信用风险、 市场风险、 操作风险等等,(二)现代商业银行面临更大风险 1、随着20世纪70年代以来出现的金融自由化、全球化和金融创新的发展,金融机构所面临的风险环境也日益复杂化。 2、现代商业银行规模巨大、业务综合化(执行一些投资银行职能)、银行业务电子化、银行业务国际化。,(三)银行危机具有很强的传染性和负外部效应。
2、1、银行危机的横向传染 银行危机同一经济体货币危机债务危机经济不稳定,银行监管不力,经营不善,风险控制薄弱,货币大幅贬值、外债危机,盲目贷款、资源分配低效率、外资流入国内非贸易部门,房地产、股市过热,银行抵押品市值高估,经常账户债务增加,银行进一步扩张信贷、净外币债务增加,资本外流、泡沫破灭,银行不良贷款增加,银行危机、利率高攀、信用紧缩,严重经济衰退,银行在国家金融体系中占主宰地位,2、银行危机的纵向传染 银行危机从同一经济体的一个地区蔓延到其他经济体和不同地区 银行危机整个银行业的挤兑和失败资不抵债银行增加国内外银行之间的同业往来形成的债权、债务链条断裂。,8,单一银行风险 与危机,金融系
3、统,银行系统,经济系统,国际经济与金融系统,3、银行危机引发金融与经济危机,银行危机引发金融与经济危机示意图,(四)我国商业银行风险管理的紧迫性 目前中国日益融入全球经济金融一体化,银行业正在全面开放,银行竞争日益国际化、白热化,银行业面临的风险日趋复杂多变,商业银行正处于从无风险微险风险积累阶段。 国内银行不良资产屡有反弹,信用风险形势不容乐观; 利率汇率的市场化进程加快,市场风险逐渐显现; 大案要案频频发生,操作风险日益严峻。,第一节 商业银行经营风险,一、商业银行经营风险含义 商业银行在经营活动中,因不确定因素单一或综合影响,使商业银行遭受损失或获取额外收益的机会的可能性 四个要素 商业
4、银行风险的承担者 商业银行及其客户都是银行风险的承担者,收益与风险的相关度 收益和风险具有对称性 不确定性因素 银行经营面临的不确定性与银行的经营环境、经营策略、银行经营者、金融工具选择有关。 风险度量 银行风险由可度量和不可度量风险构成,二、经营风险的类别 (一)流动性风险 商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和没能满足客户合理贷款需要或其他即时的现金需求而引起的风险 张嘉璈的“抗兑”斗争 背景:北洋政府时期,财政极为匮乏,袁世凯为了对付南方的革命军,拼命扩大军备,增加军费,而各地的督军大多自立为王,不向北洋政府纳税,于是袁世凯要求两个半官方的银行中国银行和交通银行印发巨额钞票,为袁世凯
5、垫付了巨额资金,引发银行声誉动摇。,导火索:交通银行总办梁士贻出谋划策,主张将中国、交通两行合并,以集中现金,为袁世凯所用。这一消息传开后,立即引起了市民恐慌,北京和天津地区的两行钞票持有者,纷纷前往银行要求兑现。银行库存危急,北洋政府国务院为稳住金融盘子,于1916年5月下令中交两行,停止兑现,存款止付。 措施:中国银行上海分行张嘉璈和宋汉章认为一个银行若不能兑现,就是自取灭亡。他们决定“抗命”。 1、找有关律师,咨询相关的法律依据,做到有理有节; 2、联络南三行及其他同行,请他们在此关键时刻,一定要为中行撑腰。 3、张嘉并与外滩的外国银行联系,争取声援。 他们计算了一下,中行当时库存有20
6、0多万现银,恐怕不足应付,就与外国银行订立了200万元的透支契约,做好一切准备,决不做对不起储户的事情 4、访问了张謇,决定成立中国银行商股股东联合会,由张謇任会长,并且登报声明,上海中国银行行务全归商股联合会主持,上海中行的钞票随时可兑现。,结果:5月12日那天,交通银行服从了北洋政府的命令,停止了钞票兑现,老百姓一片怨声。 中国银行因为事先有了充分的准备,来者照样兑现。尽管如此,中行门前还是人山人海。第一天兑现者有2000多人,第二天仍不减少,第三天是星期六,下午本来应该休息,银行为了应付兑现,仍然照常开门,来者不拒,并登报公告,人心才稍稍安定,兑现者人数减到400人。第四天是星期日,银行
7、又在报上登广告,宣布仍然开门兑现,而兑现者只有100多人了。渐渐地市民发现,中国银行上海分行是完全守信用的银行,不必紧张地去兑现,到19日,一场风暴就渐渐平息了。 这场风暴过去之后,中行上海分行的声誉骤然提高。有钱人和生意人立即把钱存入中行,吸收的存款反而比挤兑之前大为增加。中外报纸纷纷报道,总是把张嘉和宋汉章两个名字并列,称他们是“有胆识、有谋略的银行家”,赢得了“不屈从北洋政府的勇士”的称号。,(二)市场风险 由于特定的市场风险因素变化而引起的净收入或投资组合价值的波动。 1、利率风险 由于市场利率波动造成商业银行持有资产的资本损失和对银行收支的净差额产生影响的金融风险。 随着我国金融自由
8、化和利率市场化程度的加深,利率风险将逐渐成为我国银行经营活动中面临的最主要风险。,2、汇率风险 商业银行持有的外汇资产或负债因汇率波动而造成价值增减的不确定性。 自2005年7月人民币汇率形成机制改革实施以来,人民币汇率形成机制的逐步完善,市场因素在汇率形成机制中的作用会进一步加大,我国银行业的汇率风险也将进一步提升。 案例:人民币升值对我国商业银行的影响,一、人民币升值对商业银行资产与负债影响 人民币升值直接影响到的是美元计价的资产和负债的价值变化。人民币升值将进一步加剧商业银行外汇资金来源紧张和需求旺盛的状况,中长期内存在一定的外汇流动性风险隐患。 一方面, 商业银行外汇存款近年来增幅趋缓
9、,尤其是外汇储蓄存款逐步下降。 另一方面,由于可以通过借入外汇贷款并结汇成人民币使用以降低融资成本,外汇贷款需求旺盛,贷款余额快速上升。 两方面共同作用导致商业银行银行外汇存贷比不断攀升,甚至超过了央行制定的外汇存贷比不得超过85%的警戒线。,二、人民币升值对国际结算业务的影响 国际结算业务是我国商业银行的一项重要收入来源,人民币升值会起到鼓励进口和抑制出口的作用,对于商业银行的进出口国际结算业务来说只要我国的进出口总值不会减少,商业银行的国际结算业务就不会受到太大的冲击,有区别的只是出口结算业务和进口结算业务的业务量会有相应的变化,出口结算业务可能会减少而进口结算业务可能会增加。,三、人民币
10、升值对商业银行授信业务的影响 汇率制度改革后,人民币小幅升值,这使得国内部分行业和企业的景气状况发生一定程度的变化,从而相应影响到商业银行在这些行业信贷资产的质量。 产生不利影响的行业:一是出口比重较大的行业,包括纺织、电子、家电、医药、造船等行业;二是进口替代型的行业,主要是石化下游产品;三是产品国际定价的原材料行业,包括氧化铝、矿石有色金属等以美元计价的大宗原材料销售行业。 受益的行业:高外债以及原料进口型的行业,主要包括造纸、航空、炼油、汽车、钢铁等 总体上看,因人民币升值而明显受益的行业相对较少。对于商业银行而言,对上述行业信贷投放的占比较高,约为30%-45%,所以说,汇率制度的改革
11、会对商业银行的授信业务造成影响。,四、人民币升值会使得商业银行的资本充足率略有下降 人民币小幅调升对商业银行资本充足率的影响主要包括两个方面:一是外币资产贬值导致资本减少;二是汇率风险加大,使衍生产品的市场风险增加,从而扩大风险资产总额。 从总体上看,由于我国商业银行外汇所有者权益在总所有者权益中的权重高于外汇风险资产在总风险资产中的权重,人民币升值将使商业银行的资本折合为人民币的减少幅度大于其风险资产折算为人民币的减少幅度,商业银行的资本充足率略有下降。,(三)信贷风险 交易对象无力履约的风险,即债务人未能如期偿还其债务造成违约给经济主体经营带来的风险,也称违约风险。 广义:所有因客户违约引
12、起的风险。 狭义:在信贷过程中,由于各种不确定性,使借款人不能按时偿还贷款本金利息的可能性,即信贷风险。 传统的信用风险主要来自于商业银行的贷款业务。 案例:中国房贷风险,(四)操作风险 由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险 目前在不少金融机构中,操作风险导致的损失已经明显大于市场风险和信用风险。原因是: 银行机构越来越庞大,它们的产品越来越多样化和复杂化,银行业务对以计算机为代表的IT技术的高度依赖,还有金融业和金融市场的全球化的趋势,使得一些“操作”上的失误,可能带来很大的甚至是极其严重的后果,行业趋势,巴塞尔委员会将操作风险分为七类: (1)内部欺诈。 有机构
13、内部人员参与的诈骗、盗用资产、违犯法律以及公司的规章制度的行为。例如内部人员虚报头寸、内部人员偷盗、在职员的账户上进行内部交易等等。 (2)外部欺诈。 第三方的诈骗、盗用资产、违犯法律的行为。例如抢劫、伪造、开具空头支票以及黑客行为对计算机系统的损坏。 (3)雇用合同以及工作状况带来的风险事件。 由于不履行合同,或者不符合劳动健康、安全法规所引起的赔偿要求。例如,工人赔偿要求、违犯雇员的健康安全规定、有组织的罢工以及各种应对顾客负有的责任。,(4)客户、产品以及商业行为引起的风险事件。 有意或无意造成的无法满足某一顾客的特定需求,或者是由于产品的性质、设计问题造成的失误。例如受托人违约、滥用客
14、户的秘密信息、银行账户上的不正确的交易行为、洗钱、销售未授权产品等。 (5)有形资产的损失。 由于灾难性事件或其他事件引起的有形资产的损坏或损失。例如恐怖事件、地震、火灾、洪灾等。,(6)经营中断和系统出错。 例如,软件或者硬件错误、通信问题以及设备老化。 (7)涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事件。 例如,交易失败、与合作伙伴的合作失败、交易数据输入错误、不完备的法律文件、未经批准访问客户账户,以及卖方纠纷等。,操作风险部分典型案例(国际),国内银行近年部分操作损失事件,中行黑龙江分行河松街支行票据诈骗案,2005年1月4日,元旦之后的第一个工作日,四位客人走进中国银行黑龙江分行哈尔滨河
15、松街支行(下称河松街中行)的营业厅。其中三位是东北高速公路股份有限公司(下称东北 高速)的公司领导和财务部经理、出纳员,另有吉林省高级法院执行庭的法官。 来自吉林高院的法官要求核对东北高速在河松街中行账户上的存款余额。根据该行此前提供的函证,截至2004年11月30日,东北高速在河松街中行的两个账户中共有存款余额2.9337亿元。业务员用电脑打印出来的银行对账单显示:截至2004年12月31日,东北高速的两个账户余额仅剩7.31万元,其中一个账户4.32万元,另一个账户2.99万元!,银行业务员意识到问题严重,立即向上级汇报。此时人们忽然发现,这一天河松街中行行长高山没有来上班!事后,人们方始
16、获悉,高山已于1月3日离境出逃。 1月15日,东北高速正式发出公告,称发现该公司存于河松支行的两个账户中的2.9337万元去向不明。同时,他们得到子公司黑龙江东高投资开发有限公司报告,称其同样存于河松街中行的530万元资金也去向不明。截至目前,东北高速累计有近3.3亿元的资金人间蒸发。,“神秘账户”无人认领公司老总跳楼自杀 在东北高速对账发现问题后,中国银行向河松街中行的各企业客户都发出了通知,要求前往银行对账。但是,竟有一些账户始终无人认领。2005年1月13日,一桩更令人震惊的事件发生了河松街中行一个企业客户的老总跳楼身亡。 此人名叫赵庆斌,是黑龙江省电力开发公司副总经理,同时任该公司下属
17、的黑龙江辰能哈工大高科技风险投资有限公司(下称辰能公司)总经理。记者获悉,辰能公司成立后不久,便在河松街中行的前身新兴分理处开立了企业账户。在此次查账中,辰能公司存于河松街中行的资金约3.2亿元去向不明。,据了解,在河松街中行开立的对公账户多达113个。但究竟有多少失窃,仍在调查。“金额还没有完全查清。”一位知情人告诉记者,查账的难度主要出在一些无人认领的“神秘账户”上。 河松街中行事件牵涉面之广,涉案金额之大,是黑龙江金融史上罕见的。据透露,除东北高速、辰能公司,发生大额资金丢失的还有哈尔滨一家著名的药厂,涉及金额数千万元。记者1月14日前往采访,该药厂会计当面矢口否认曾经在河松街中行开立过
18、账户,且表示该药厂甚至就没有在中国银行的任何网点存过钱。 “很多存在河松街中行的资金本来就是企业的小金库,是违规的账外资金。”知情人告诉记者,如果企业有实力,可能会选择接受这一损失,而非一查到底。,与企业合谋洗钱偷梁换柱恶意盗窃 有关部门在清查账户时发现,高山早在2000年初便开始对企业存款动了手脚。知情人士透露,目前的调查结果显示,相当一部分资金在企业存入银行之初,就被通过“背书转让”形式转到其他账户上了,根本未进入企业最初开立的账户。 所谓“背书转让”,就是持票人在票据的背面签字或作出一定的批注,表示对票据作出转让的行为。背书转让需要持票人盖有其相应印鉴,并与企业当初预留印鉴相符,方可实现
19、转让。 业内人士分析,诸多企业存在河松街中行的票据之所以能被神不知鬼不觉地背书转让出去,无非几种可能:一是企业相关人员与高山串谋,表面上在河松街中行开有账户,但企业支票一经划出,即通过背书转让或者其他转账方式转至其他账户用作它途。这事实上是一种洗钱行为。在此需要高山配合的,是向企业出具虚假的存款凭证和对账单,维持资金仍在企业的中行账户上的假象。 第二种可能性是,在客户不知情的情况下,在开立账户之初,其预留印鉴即被高山调换成其控制的印鉴。具体安排是:银行上门为企业办理开户手续,然后中途把企业预留印鉴偷换。这样,企业账户的支配权一开始就掌握在高山手里,可以任意调度资金。,此后,每当企业有大笔资金存
20、入,高山通过派人进行上门服务,在把支票取回银行途中,就可把企业支票通过背书的方式逐笔划入他所控制的账户,且每笔都不大,分别进入不同账户;然后再通过这些账户把钱转出。同样,对于企业方面,高山出具的仍是虚假的存款证明和对账单。 进行这种“上门服务”的偷梁换柱活动时,高山还专门聘用了一个叫刘静的编外人员,帮助银行办理企业上门服务业务,主要就是收送支票,送对账单,有时甚至还帮企业提款。这事实上割断了企业和真正的银行业务员之间的沟通和往来,使得高山更容易绕开银行内部的监管体系。2004年12月30日,刘静到河松街中行提取了5万元现金,自此下落不明。,我国商业银行操作风险特征 操作风险具有很强的突发性 人
21、员因素引起的操作风险占了大多数 商业银行操作风险的单笔损失金额呈逐年上升趋势 我国商业银行操作风险职务犯罪严重 我国商业银行操作风险分布特点明显(损失事件58%来自内部欺诈,损失金额49%发生在信贷部门 ),三、商业银行风险的成因 体制原因 宏观原因 微观原因,不良资产的形成原因,由于计划与行政干预而造成的约占30%; 政策上要求国有银行支持国有企业而国有企业违约的约占30%; 国家安排的关、停、并、转等结构性调整的约占10%; 地方干预,包括司法、执法方面对债权人保护不力的约占10%; 由于国有商业银行内部管理原因形成的不良贷款则占全部不良贷款的20%。,体制原因,过分依赖间接融资,直接融资
22、受到忽视 国有独资商业银行在银行部门中占绝对支配 地位。 国有企业信贷约束软化 金融监管力量薄弱 财政体制问题 法律法规不健全,宏观原因,一、粗放型、外延型增长战略下,国有银 行体系也难免被传染。 二、受体制和经济周期支配,宏观经济呈 强幅波动特征,银行风险出现的频率 和强度都比较高。 三、国际经济、政治、金融的冲击。,微观原因,商业银行的经营机制 所有权主体缺位. 激励机制残缺. 约束机制残缺,经营管理不善 信用评估不完善。 贷款过度集中。 资产结构不合理。 新业务开展不当。 未经授权进行交易。 粗放经营,盲目扩张。,四、商业银行 风险管理含义 商业银行对风险进行识别、衡量、分析,并在此基础
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