全毕马威广东移动未来流程.ppt
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1、广东移动通信有限责任公司,未来流程过论文档 KPMG 顾问公司,2019年4月13日,议程,1 项目进度简报 2 未来财务流程主要变更建议和待决事项 2.1 采购应付(连申购、采购流程文档演示) 2.2 总帐 2.3 项目会计 2.4 预算,1 项目进度简报 第一阶段项目范围,其他业务功能:,话费记录,项目管理,日常业务处理,期末业务处理,应付,应收,项目会计,现金管理,预算,集成交易,集成交易,给日常业务处理I的财务信息如:发票、付款、收款等。,文档输出如:付款凭证,财务及管理报表,来自供应商、银行等外部机构,采购,给供应商、银行等外部机构,存货管理,KPMG主要负责设计九组财务核算流程,包
2、括:,:KPMG工作范围,:第一阶段工作范围,1 项目进度简报,29/10,30/9,31/8,现状分析,初步设计方案,差距分析,确认设计方案,7,:计划,:实际,2.1 未来高层次采购/应付流程 主要变更建议,1,采购申请,3,采购预付,4,采购结算,5,费用预付,2,选择,供应商,日常业务处理,申请必须先检查是否超过预算(包括项目和部门预算)。 制定分层采购申期分层审批制度。,划分各类型物资的中央采购归口部门。 建立分层采购和供应商审批制度。 对经常会采购的物资建立中央已审批供应商清单。,建立采购预付分层审批制度,规范采购预付金额占合同总体金额的上限。,建立采购预付金额制度,规范各类型费用
3、预付的金额上限。,由财务部直接收取发票和进行检查。,2.1 未来高层次采购/应付流程 主要变更建议(续),日常业务处理,8,准备周付,款计划,7,采购物料,退货结算,9,现金、银,行付款,6,费用报销,及核销,申请必须先检查是否超过预算(包括项目和部门预算)。 建立分层审批制度。,采购单位要和供应商签署退货协议或通知单,作为退货交易的原始凭证。,定期对资金需求进行预测和。,和主要供应商进行定期对帐。,2.1 未来高层次采购/应付流程 采购申请流程文档演示,2.1 未来高层次采购/应付流程 选择供应商流程文档演示,2.1 采购/应付流程变更待决事项,2. 建立中央己审批供应商清单。市、县除零星采
4、购外,必须向已审批过的供应商进行询价和采购。,优点,缺点,系统已支持中央数据库的设立。 对非核心业务进行采购时,只向指定供应商询价,减少重覆审批供应商的管理成本。,弹性较低,不适用於零星采购和紧急采购。,加强监控。,要进行系统二次开发才能实施,短期内要由计划财务部以人手实施,增加工作量。,1. 建立采购归口管理部门。,可以较容易进行物料管理。由归口部门进行监控,按各分公司存货量,进行中央资源调拨,减少积压工程物料的机会。 可以透过大量采购,取得更优惠价格。,实施初期可能会较慢,(市、县进行采购时要由省执行)。不适用於零星采购和紧急采购。 采购的物料、设备太专业时,需要其他专门部门协助。,3.
5、申购时要先检查是否已超出项目预算、部门预算才继续进行采购。,2.1 采购/应付流程变更待决事项(续一),优点,缺点,4. 建立采购分层审批制度。(包括申购、采购、选择供应商和付款)因为现时某些市、县进行采购时,无论金额的多小,都要经过多重审批(有时达六层)。,下放权力,高级管理层应集中时间决定金额较太的采购,金额较小的,只要是在部门预算和制度之内可以下放到由中层审批。增加工作效率。 审批时有制度可依从,不需要每次考虑要由谁审批。 方便系统电子工作流(Workflow)的实施。,如果没有部门预算和项目预算作监控,或预算设得太阔松时,有机会被滥用。,采购 网络设备 办公室设备 办公室用品 省公司
6、董事会/采购委员会 $XX $XX $XX 公司总经理 XX XX XX 部门总经理 (工程建设)XX (信息技术)XX XX 部门副总经理 (工程建设)XX (信息技术)XX XX 部门经理 (工程建设)XX (信息技术)XX XX 市公司 公司总经理 $XX $XX $XX 部门总经理 (工程建设)XX (信息技术)XX XX 部门副总经理 (工程建设)XX (信息技术)XX XX 部门经理 (工程建设)XX (信息技术)XX XX,样本,只供参考,2.1 采购/应付流程变更待决事项(续二),优点,缺点,6. 退货时要由采购单位和供应商签定退货协议/通知单,确认退货数量和金额。,财务做帐时
7、有所依据。,增加业务人员的工作量。,7. 进行周(或双周)付款计划。,对资金流有较好的控制,闲置现金可以集中一起,争取更好的存款利息。当发现出现资金缺口时,可以尽早作出贷款安排。,很多时候是因为其他外部机构(如:海关扣压货物),令付款计划难於准确计算。,由於GMCC刚进行组织机构调整,短时间如果再将工作重新调配,变更太频繁,不利於系统实施。 财务人员对对材料技术规格不太熟悉,匹配有困难。,较佳的做法是将发票送往计划财务部,由计划财务部进行匹配,只有这样才能真正确保应付款是经过适当的核对。,5. 在确认付款前,发票、收货单和采购单的匹配仍由采购部门进行,财务部只负责回顾,和国外常见由财务部进行匹
8、配的做法不同。 (折衷做法是先中短期继续保持现流程,到系统实施完成和稳定後,再考虑进行调整),2.2 未来高层次总帐流程 主要变更建议,1 会计科目 设置和维护,日常业务处理,2 总帐交易 处理,3 期末结帐,4 企业税项 申报,期末业务处理,5 合并财务 报表编制,制定集团统一会计科目表。 中央(省)负责审批和维护会计科目表。 所有会计科目更改申请要以标准表格进行记录。,交易审批要在系统上进行,不可以单看纸面凭证。 凭证要每日审批和过帐。不要等到月结才做。 有需要时允许省、市遥远代市、县进行审批和过帐。,要求按月生成财务和管理报表。,每月编制市级、省级和公司级财务和管理合并报表。 自动将各公
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