企业财务会计决算报表修订及章节解.ppt
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1、企业财务会计决算 报表修订及讲解,2014年1月 南宁,目录,历年存在问题及软件注意事项,企业财务会计决算报表讲解,决算工作中的注意事项,2013年度企业决算流程要求,1,2,3,4,2,企业财务会计决算报表讲解,“所在地区(国家标准:国家代码行 政区划代码)”改为“所在地区(国家标准: 国家和地区代码行政区划代码)”,同时 将中国香港提升为一级选项。,企业财务会计决算报表讲解,现金及现金等价物净增加额: 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时 用于支付的存款不属于现金。例如,不能随时支取的定期存款等不应 作为现金;提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范 围内。
2、现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知 金额现金、价值变动风险很小的投资,其中“期限短”一般是指从购 买日起3个月内到期,企业财务会计决算报表讲解,其他税费: 反映除表中所列各项税费外,企业应交纳的城镇土地 使用税、土地增值税、契税、印花税、土地使用税、房产 税、车船税等所有其他各项税费的交纳情况。地方教育费 附加应填列在“教育费附加”项目中,不在本项目反映。 进口增值税应填列在“增值税”项目中,不在本项目反映。,根据财政部 国家税务总局关于取消除烟叶外的农业 特产税有关问题的通知(财税2004120号)、2005年 十届全国人大常委会第十九次会议通过的“自2006年1月 1
3、日起废止中华人民共和国农业税条例”决定及2006 年4月28日施行的中华人民共和国烟草税暂行条例等文 件,将“农牧业税”修改为“烟叶税”。,企业财务会计决算报表讲解,修改指标: 11行 -(八)参加基本养老保险的年末职工人数 12行 -(九)参加补充养老保险的年末职工人数 13行 -(十)参加基本医疗保险的年末职工人数 14行 -(十一)参加补充医疗保险的年末职工人数 15行 -(十二)参加失业保险的年末职工人数 16行 -(十三)参加工伤保险的年末职工人数 17行 -(十四)参加生育保险的年末职工人数,企业财务会计决算报表讲解,(一)本年应发工资总额: 反映本年应发放的工资总额,包括内退人员
4、、 临时工和聘用人员工资。根据“应付工资”、“应付 职工薪酬”科目及其他相关科目的本年发生额填列。 本项目包含按月发放的住房补贴。,(二)本年实际发放工资总额: 反映企业本年度实际发放的工资总额,包括内退人 员、临时工和聘用人员工资。其中“本年实际发放职工 工资总额”和“本年实际发放在岗职工工资总额”单项 列示。本项目包含按月发放的住房补贴。,企业财务会计决算报表讲解,(五)本年支付的企业负责人薪酬总额: 按照企业负责人本年实际收到的薪酬总额填列。 企业负责人薪酬主要由基本年薪、绩效年薪、本年兑现的中长期 激励收益等组成,按照本年实际发放数填报。 本年实际发放数应包括本年的基本年薪、上年度绩效
5、年薪本期兑 现部分、本年兑现的上一任期绩效年薪延期兑现部分。 基本年薪是指企业负责人年度基本收入,绩效年薪是指与企业负 责人本年经营业绩考核结果相联系的收入,本年兑现的中长期激励收 益是指根据经薪酬审核部门批准的股权激励计划,负责人行权或兑现 取得的收益。未实行年薪制的企业,负责人薪酬主要由工资、奖金、 津贴、补贴组成。负责人本年取得的其他货币收入,一并填报。,企业财务会计决算报表讲解,(六)本年支付的职工福利费: 反映企业本年度实际支付的职工福利费总额, 含离退休统筹外费用。,企业财务会计决算报表讲解,“本年支付的职工培训费用”改为 “本年支付的职工教育培训经费”,“本年提取的职工培训费用”
6、改为 “本年提取的职工教育培训经费”,本年提取的职工教育培训经费: 反映企业在本年度按规定比 例提取的专项用于职工教育和培 训的费用。 本年支付的职工教育培训经费: 反映企业在本年度对本单位 职工教育和培训方面实际发生的 全部支出。,企业财务会计决算报表讲解,增加指标: 47行 - 六、本年支付的劳务派遣金额 48行 - 七、业务招待费支出情况 49行 -(一)上年支付的业务招待费 50行 -(二)本年支付的业务招待费 (业务招待费按2010年度企业财务会计决算利润表管理费用下“业务招待费”口径填列),企业财务会计决算报表讲解,15处将“当年”、“全年” 改为“本年” 将表样单位“金额”改为
7、“本年数”,目录,历年存在问题及软件注意事项,企业财务会计决算报表讲解,决算工作中的注意事项,2013年度企业决算流程要求,1,2,3,4,13,决算工作中的注意事项,投资收益: 反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。 包括处置长期股权投资取得的收益。,决算工作中的注意事项,向其他金融机构拆入资金净增加额: 反映的是商业银行和财务公司本期从 境内外金融机构拆入款项的净增加额,仅 由金融企业填报。,拆入资金净增加额: 反映的是证券公司本期从境内外金融 机构拆入款项所取得的现金,减去拆借给 境内外金融机构所支付的现金后的净额, 仅由金融企业填报。,决算工作中的注意事项,本表反映企业各项 税金、保
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