联行往来新.ppt
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1、银行机构往来包括:,与系统行往来(同城、异地) 与所属网点往来 与人民银行往来 与同业行往来(同城、异地),第五章 联行电子汇划与清算,第一节,联行电子汇划业务概述,第二节,系统行间资金往来的核算,第三节,电子汇划业务的核算,第四节,辖内往来业务的核算,通过本章学习,读者将了解联行往来业务的概念、组织体系及业务流程,掌握联行往来基本业务的处理要求及核算方法。,第一节 联行电子汇划业务概述,一,联行电子汇划业务的发展,二,联行电子汇划业务的组织体系,三,电子汇划业务范围、要求及信息传输,四,电子汇划业务的基本做法及处理程序,上级行,收报行 (联行来账) 乙客户,发报行 (联行往账) 甲客户,一、
2、联行电子汇划业务的发展,联行是指同一银行系统内异地各行处之间彼此的互称。 联行往来是指同一银行系统辖内所属各行处之间的资金账务往来,主要包括办理结算、资金调拨以及相互代理款项收付等业务。,1、中国人民银行 2、中国工商银行 3、中国农业银行 4、中国建设银行 5、中国银行 6、交通银行,一、联行电子汇划业务的发展,目前我国有6大联行系统,各联行系统内的分支机构应由总行批准,统一编制联行行号,纳入联行往来业务网络管理体系,才可具备联行资格。 其他银行因尚未形成各自的分支机构网络而不能构成联行系统,其联行业务委托上述银行代理。,中国工商银行总行,南京分行,上海分行,城北支行 (开汇票行),虹口区支
3、行 (兑付行),一、联行电子汇划业务的发展,联行系统构筑了资金往来的主要渠道,并通过邮递、专递、电讯等手段而联系起来。具体来说,联行往来就是由一笔转帐结算及其信息的传递而联系的相关联行间,在不同的时间与空间里通过借记或贷记往来帐户而达到为客户办理转帐结算的目的。其本质就是银行间各分支机构间的资金应收应付关系。,一、联行电子汇划业务的发展,二、联行往来的基本要素,1、联行行号,是办理联行业务的行处使用的行名代号,2、收、发报行,3、联行专用章,4、联行密押,负责清算资金往来联行往来的处理。发报行是联行业务往来的发生行;收报行是联行往来业务的受理行。一个银行机构可以既是及时发报行又是收报行。,是专
4、门用来证明联行往来凭证有效、真实的印章,由总行统一制作,并分发给经办全国联行往来的行处,各行要有专人妥善保管,按规定范围使用。,是办理联行往来,用以辨认汇划款项的真伪,保障资金安全的机要密码。编码方法由总行统一规定,密押号码的发送、启用、变更及使用,按总行统一规定办理,而且应由专人保管、使用和登记。,三、联行往来的特点,1、有往账必有来账,同一笔业务的往账和来账必相等,往账和来账的记账方向相反。,2、及时清偿联行汇差,联行之间的账务往来会形成相互之间资金的代收、代付关系,这种代收代付形成的资金存欠即联行汇差,联行往来各科目借、贷方发生额的差额,需要及时清偿。各行处之间的清偿方法主要有三种:,三
5、、联行往来的特点,(1)差额清偿 联行往来经办行定期或每天对于发生的联行往来账务,分别加计借方、贷方发生额合计,并轧算差额进行清算。轧算差额是借方余额时,为应收汇差;是贷方余额时,为应付汇差。,(2)逐笔清偿 是其基本做法是联行往来清算行在总行开立清算账户,资金往来采取纵向划拨,往账发生行将往账业务发送到总行,总行在往账行与来账行清算账户之间清算资金,然后将款项划往来账行,从而实现资金存欠清偿与资金划拨的同步。,(3)及时对账 由于每笔联行往来业务发生后,双方行处在不同时间、不同地点进行资金收付,为了确保联行账务正确无误,就必须采取一些特殊的队账方法。如将账务划分为往账和来账两个系统,往、来账
6、金额要相等,账务的记载划分年度并按年度进行未达账的清查等,我国现行的联行管理模式是各家银行自成系统,各联行内核算方法均由各系统自行决策执行。各联行系统彼此独立、平行运作。,四、联行往来管理体制,(一)管理办法,四、联行往来管理体制,统一领导,分级管理 集中监管,分别核算,(二)管理体制 目前,实行三级管理体制。,四、联行往来的管理体制,全国联行往来,分行辖内往来,支行辖内往来,(1)全国联行往来 全国联行往来由总行监督管理,适用于总行与所属各级分支机构之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金帐务往来。参加全国联行往来的各机构必须有经总行核准颁发的全国联行行号和联行专用章。,四、联行往来的
7、管理体制,(2)分行辖内往来 分行辖内往来是指由省、自治区、直辖市分行监督管理,适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各级分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。参加分行辖内往来各机构必须有管辖行统一颁发的辖内联行行号和联行专用章。,二、联行电子汇划业务组织体系,(3)支行辖内往来 支行辖内往来是指由县(市)支行监督管理,适用于县(市)支行与所属各机构之间以及同一县(市)支行内各银行机构之间的资金帐务往来。参加支行辖内往来各机构必须有支行辖内联行行号和联行专用章。,二、联行电子汇划业务组织体系,上述三级联行往来是按不同地区、不同银行级别划分的,充分发挥了分行、支行对
8、辖内联行往来就近管理的优势,同时又减轻了总行监督管理的负担。,二、联行电子汇划业务组织体系,第二节 系统行间资金往来的核算,一,系统行构成,二,基本做法,三,会计科目和会计凭证,四,电子汇划往来与资金算清的处理,五,系统内资金调拨及利息清算,一、系统构成,资金汇划系统由汇划业务经办行(以下简称经办行)、清算行、省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。,经办行,是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。汇划业务的发生行是发报经办行;汇划业务的接收行是收报经办行。,清算行,在总行清算中心开立备付金存款账户,办理其下属行处汇划款项清算的分行,包括直辖市分行、总行直属分行及二级分行(含省分行营业部
9、)。省区分行在总行开立备付金账户,只办理系统内资金调拨和内部资金利息汇划。,总清算中心,是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理的部门。,二、基本做法,实存资金,是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金帐户,用于汇划款项资金清算,同步清算,头寸控制,集中监督,指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报行经办行,同时,总行清算中心办理清算行之间的资金清算。汇出汇入资金同时清算,随发随收,指各清算行在总行清算中心开立备付金存款帐户,保持存款充足;总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清算行备付金存款不足,二级分行可向管辖省区分
10、行借款,省区分行、直辖市分行和直属分行头寸不足可向总行借款。,指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行间查询查复进行管理和监督。,二、基本做法,资金汇划清算系统业务的基本程序,发报经办行,收报经办行,清算分中心,清算分中心,总行清算中心,录入数据、加密,接收数据,(资金汇划、清算、账务核对),(报文转发 、账务核对),(发报、收报、查询复查),(辖属清算、业务指导),三、会计科目和会计凭证,(一)会计科目 1清算资金往来待清算辖内往来 资产负债共同类科目,用以核算系统行内分中心与总行清算中心之间、经办行与清算分中心之间的资金汇划与清算业务。,三、会计科目和会计凭证
11、,清算资金往来,借方,发送划付款信息,接收划收款信息,应收汇差,贷方,应付汇差,发送划收款信息,接收划付款信息,三、会计科目和会计凭证,2存放同业上存系统内款项 资产类科目,用以核算各清算行或省区分行存放在总行一级个清算行存放在省区分行的备付金存款。,存放同业,借方,上存款项时,余额,贷方,实际支用或退回时,三、会计科目和会计凭证,3同业存放系统内款项存放 负债类科目,用以核算总行或或省区分行收到的各清算行上存的备付金存款。,同业存放,借方,实际支用或退回时,余额,贷方,收到上存款项时,三、会计科目和会计凭证,4拆出资金 资产类科目,用以核算总行或或省区分行借出给同业的资金。,拆出资金,借方,
12、资金借出时,余额,贷方,收回借出资金时,三、会计科目和会计凭证,5拆入资金 负债类科目,用以核算总行或或省区分行从同业借入的资金。,拆入资金,借方,归还借入资金时,余额,贷方,收到借入资金时,三、会计科目和会计凭证,(二)会计凭证 1“辖内往来汇总记账凭证” 分为借方和贷方两种凭证,由发报经办行日终根据当天向清算行发出的汇划业务信息打印,并以“资金汇划清算业务清单”为附件。,三、会计科目和会计凭证,2.资金汇划补充凭证 该凭证式收报行接受来帐数据后打印的凭证,是帐务记载的依据和款项已入帐的通知。该凭证分为“资金汇划(借方)补充凭证”和“资金汇划(贷方)补充凭证”两种。资金汇划补充凭证式重要的空
13、白凭证,必须按规定使用和保管,并纳入表外科目核算。,四、电子汇划往来与资金清算的处理,资金汇划清算业务采取批量处理和实时处理相结合的方式。,实时处理,实时业务由收报清算行即时传输到收报经办行,总行清算中心当日更新各清算行备付金存款。,批量处理,批量业务由收报清算行次日传输到收报经办行。总行清算中心当日更新各清算行备付金存款。,四、电子汇划往来与资金清算的处理,(一)发报行经办行 发报经办行根据汇划业务种类,由经办人员根据汇划凭证录入有关内容。实时业务全部授权,批量业务、大额业务由经办行会计主管授权,业务数据经过复核无误后,产生有效汇划数据,发送至清算行。 如为汇兑、异地托收承付等贷报业务,其会
14、计分录如下 借:吸收存款等科目 贷:清算资金往来清算辖内往来 如为银行汇票等借报业务,则会计分录相反。,四、电子汇划往来与资金清算的处理,日终,要做以下两件事: 其一,打印“待清算辖内往来汇总记账凭证”以及“资金汇划业务清单”。清单以及支付结算原始凭证作为“汇总记账凭证”的附件。具体来说,电汇凭证第三联,邮划异地托收承付、委托收款凭证第三、第四联,银行汇票第二、第三联,银行承兑汇票第二联,银行卡存(取)款单、签购单等作为“待清算辖内往来汇总记账凭证”的附件。如为信汇,则先发出“信汇付款指令”,随后将第三、四联信汇凭证通过邮局寄发。 其二,手工核对当天原始汇划凭证笔数与金额与“资金汇划清算业务清
15、单”发送借、贷报单笔数、合计数及“待清算辖内往来”科目有关账户当日发报汇总借贷方凭证笔数及发生额是否一致。,四、电子汇划往来与资金清算的处理,(二)发报清算行 收到辖属各经办行传输来的汇划业务后,对于金额在亿元以上的特大汇款由会计主管授权后处理,同时汇划系统自动加编密押。经授权、编押后,传输汇划业务信息并处理账务。,1同一清算行汇划业务 将汇划信息直接传输给收报经办行。如为贷报业务,其会计分录如下。 借:清算资金往来待清算辖内往来 贷:其他应付款处理汇划款项 借:其他应付款处理汇划款项 贷:清算资金往来待清算辖内往来 无需更新总行备付金户余额,通过“其他应付款”科目即可处理。,2跨清算行汇划业
16、务 计算机系统自动进行账务更新处理,更新本行上存总行备付金户余额,并将信息传输给总行清算中心。如为贷报业务,其会计分录 借:清算资金往来待清算辖内往来 贷:存放同业上存系统内款项(上存总行备付金户) 如为借报业务,则会计分录相反。 如遇清算行在总行清算中心备付金存款不足时,“上存总行备付金”账户余额可暂时在贷方反映,但清算行要迅速筹措资金补充备付金头寸。 发报清算行每天营业终了,除使用“存放同业上存系统内款项”科目和向总行传输对账数据外,其余处理手续与发报经办行相同。,四、电子汇划往来与资金清算的处理,(三)总行清算中心 收到发报清算行实时汇出款项后,由计算机自动清分,自动更新清算行在总行开立
17、的汇划备付金存款账户。其会计分录如下 借:同业存放系统内款项存放(发报清算行) 贷:同业存放系统内款项存放(收报清算行) 收到批量汇划业务,生成批量传输数据,于次日传到收报清算行。,四、电子汇划往来与资金清算的处理,(四)收报清算行,对汇划款项可采取: 分散管理模式 或 集中管理模式,四、电子汇划往来与资金清算的处理,1分散管理模式 各项业务账务核算均在各经办行处理。清算行负责转划,并统一清算。,实时业务,借:存放同业上存系统内款项(上存总行备付金户) 贷:清算资金往来待清算辖内往来,批量业务,当天的会计分录 借:存放同业上存系统内款项 贷:其他应付款 次日确定后,将汇划数据传输给收报经办行,
18、其会计分录如下。 借:其他应付款付处理汇划款项户 贷:清算资金往来待清算辖内往来 借报业务可用“其他应收款”科目。,四、电子汇划往来与资金清算的处理,2集中管理模式 由清算行作为业务处理中心,一并处理本身及收报经办行的账务,其会计分录如下 借:存放同业上存系统内款项(上存总行备付金户) 贷:清算资金往来一一待清算辖内往来 借:清算资金往来待清算辖内往来 贷:吸收存款等科目户,四、电子汇划往来与资金清算的处理,(五)收报经办行 收报经办行收到清算行传来的批量、实时汇划业务,经检查无误后,打印“资金汇划(借方)补充凭证”或“资金汇划(贷方)补充凭证”一式两份,并自动进行账务处理。 如为贷报业务,其
19、会计分录如下。 借:清算资金往来待清算辖内往来 贷:吸收存款等科目户 如为借报业务,则会计分录相反。,四、电子汇划往来与资金清算的处理,例如 收到“信汇付款指令”则先进行账务处理,其会计分录如下。 借:清算资金往来待清算辖内往来 贷:其他应付款付处理汇划款项户 待收到发报经办行邮寄的第三、四联信汇凭证核对相符后,再从“其他应付款”科目转入客户账户。其会计分录如下。 借:其他应付款付处理汇划款项户 贷:吸收存款等科目户 如先收到发报经办行寄来的第三、四联信汇凭证,应专夹保管,待汇划业务数据到达后再作账务处理。 收报经办行的日终处理与发报经办行的日终处理相同,五、系统内资金调拨及利息清算,(一)清
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