融资担保机构财务与可持续发展智计文.ppt
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1、融资担保机构财务与可持续发展 智 计文,主要内容:,融资担保机构可持续发展 融资担保机构成本费用控制 激励与约束机制担保机构薪酬制度 财务管理政策 融资担保机构会计核算 风险管理与社会贡献度评价,一、融资担保机构可持续发展,(一)问题的提出: 当前融资担保机构面临的形势 经济持续下行,企业运行困难,担保风险加剧。 金融业改革、金融环境挑战担保机构。 融资担保业存在的问题 高风险低回报,缺乏可持续发展机制 定位模糊,(二)融资担保机构可持续发展的财务要件,利润总额0且 风险准备金余额预计担保损失额 现金流足额 担保业务及其它因素对利润的影响:,历年担保业务利润、准备金、利润总额比较,(三)对实现
2、担保主业盈利的条件分析,前提:担保收费率2%,担保额年递增20%,年末责任余额与年度担保额相等,按规定提取准备,免征营业税。 担保业务利润0 ,即担保主业盈利 担保业务收入-担保赔偿准备-未到期责任准备-营业费用0 担保业务收入-未到期责任准备-营业费用担保赔偿准备 担保业务收入 (1-8%-收入费用率) 担保赔偿准备 92%-收入费用率担保赔偿准备担保业务收入 92%-收入费用率(资本金放大倍数1%) (资本金放大倍数2%) 92%-收入费用率50% 收入费用率42% 收入费用率与放大倍数相关。,(四)收入、准备及费用、利润模拟分析 续前例,某担保机构资本金5亿元,40%自有资金用于投资,综
3、合回报率8%,其余资金按照定期一年存放合作银行,在放大倍数1-6倍的情况下,营业费用(不含准备)占担保额的比例由1%递减为0.75%.(横轴代表担保额): 可以看出,随着担保的大幅度增长,由于提取准备的影响,利润并没有明显增长。,(五)所得税影响分析 续前例,按现行税法,随着担保额增加,税后净利在担保1-5倍区间呈下降趋势,达6倍后开始上升。,(六)担保机构持续发展出路,扩大担保倍数,跨越高准备(费用)率、低利润率瓶颈。准备金制度应调整。 用足政策扩大非担保业务 国家和我省的监管与扶持政策 做大担保与资金运用的关系 委托贷款 投资业务 政府扶持 免税; 补贴和风险补偿 发展三要素:资本;机制;
4、人才,(七)风险管理 以上分析是基于担保机构按规定提取风险准备,并能够覆盖风险。但事实上很多担保机构不能够持续发展,主要原因在于: 1、 没按规定提足准备,从而表现为短期盈利,但长期没有抵冲风险能力; 2、虽按规定提取准备,但实际风险超过了所提准备。 所以,风险管理是担保机构可持续发展的重要因素。 担保业务风险 业务运行程序和标准; 控制客户负债规模和担保规模,把握资产和现金流的关系,把握短期还贷能力和长期盈利能力的关系,比如长期占用高利贷周转问题。 机构运作风险 关注宏观经济形势和政策; 产业、区域、重点企业系统性风险; 财务业务综合运筹; 现金流和代偿能力,担保业(和社会)应确立的风险管理
5、理念 风险经营的理念。担保机构不应该追求零风险,代偿是担保经营的一个必然过程。应赋予担保机构在法律前提下的风险处置权。 (社会)效益最大化理念。 可持续理念。 风险的绝对性和相对性的统一。 现金为王。,问题: 注册资本小或货币资本少,银行不认可,难以开展业务; 无补偿机制; 不提或少提风险金,风险金不足以覆盖风险; 担保超过自身能力,无代偿现金,出现支付危机; 单笔担保额度大于实收资本的10%; 风险额超过资产总额。,二、担保机构成本费用控制,(一)费用预算的编制 1、目标费用的确定 目标费用=目标收入-目标利润 目标利润=上年度利润(1+利润增长率) 目标收入=担保业务收入+存款利息收入+投
6、资收益+补贴收入+其它收入 担保业务收入=上年担保额 (1+担保增长率) 上年担保业务综合收费率 投资收益包括委托贷款、其它投资的收益 补贴收入不含上级拨入的风险准备金,例:A担保公司2005年度利润总额600万元,确定年利润增长率为20%;2005年担保额6亿元, 2006年担保额增长率20%,综合担保费率2%;2亿元资金存放于合作银行定期1年,委托贷款平均余额5000万元,利率7%/年。政策性业务补贴收入150万元 目标利润=6001.2=720万元 担保业务收入=600001.22%=1440万元 存款利息收入=200002.25%=450万元 委托贷款利息=50007%=350万元 目
7、标收入=1440+450+350+150=2390万元 目标费用=2390-720=1670万元,2、目标费用分解 各项目费用额=目标费用*该项目费用比重 例:A公司资料:,3、目标费用调整 人员增加因素 工资增加因素 新业务开发因素 风险项目因素,(二)成本费用控制,1、按时间控制 2、按业务进度控制 3、重要支出项目控制 (1)提成工资的控制 工资总额=工龄工资+岗位工资+绩效工资+奖金 绩效工资=工资总额-(+工龄工资+岗位工资+奖金) 业务提成=绩效工资-岗位工资*综合绩效系数 提成比例=业务提成/担保业务收入,例: A担保公司年预计解除担保额50000万元,对应担保业务收入1000万
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