第二篇支出篇.ppt
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1、,第二篇:财政支出,第三章:财政支出概述及支出增长理论 第四章:教育支出与国防支出 第五章:社会救助支出 第六章:社会保险支出 第七章:财政支出的政策分析,第三章 财政支出概述及支出增长理论,3.1 财政支出概述 3.2 财政支出的规模及增长趋势 3.3 财政支出增长的原因分析 3.4 财政支出规模控制,3.1 财政支出概述,一、含义 财政支出 也称政府支出或公共支出,是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。 财政支出是政府行为的成本 财政支出是政府规模大小的 重要指标之一 财政支出的规模和结构既反映 着政府介入经济生活和社会生活 的范围、领域和力度,也反映着财政在经济生活和社 会生活中的地
2、位。,政府作为公共组织,其主要职能就在于提供公共产品。财政支出的内容服从于政府职能的范围,其内容主要有: 1、提供公共秩序产品: 行政、司法、外交 2、提供公共基础设施: 交通、能源、水利、环保 3、提供公共服务: 教育、医疗、文化、气象 4、提供社会保障: 社会保险、救济、优抚,二、财政支出的类别 财政支出项目繁多,数额不一,适当的财政支出分类可以促进公众对财政状况的了解;有利于促进政府预算的编制;有利于对财政支出问题进行研究。 因此,有必要对财政支出进行适当的分类。,(一)按费用类别分(也即按照国家职能的不同划分):,经济建设费 社会文教费 国防费 行政管理费 其他支出,(二)按经济性质分
3、(是否直接形成对产品和劳务的需求,是否与商品和劳务相交换):,购买性支出,转移性支出,资源配置职能,按 经济性质 分类,收入分配职能,购买性支出: 指政府的支出将直接形成对产品和劳务需求的这类财政支出。 主要包括各种经济建设支出、科教文卫支出及行政国防支出等。 转移性支出: 指政府的支出不直接形成对产品和劳务的需求,而仅仅是对企业或个人单方面的货币或实物的授予的这类财政需求。 主要包括政府补贴、社会保险支出、抚恤金和社会福利救济支出等。,3.2 财政支出规模及增长趋势,一、衡量财政支出规模的指标,财政支出绝对指标,财政支出相对指标,预算年度内政府实际安排支出和使用的财政资金数量总额。,总量指标
4、,结构性指标,相对指标 一是总量指标,指将特定时期的财政支出绝对额与其他相关经济变量进行对比,如财政支出占GDP比重(财政支出率)或财政支出占GNP的比重、财政支出增长率,了解财政支出总量的增长情况; 二是结构性指标,指将财政支出加以分类,通过各支出项目与GDP、财政总支出等的比值,了解财政支出增长中的结构变化和不同时期、不同国家的财政差异。,绝对指标与相对指标的关系: 绝对指标比较直观地反映财政支出的现状和变化情况,它是计算相对指标的基础,但它不能反映财政支出与国民经济其他变量之间的变动关系。 在进行分析时,更加注重相对指标,相对指标是判断政府规模大小及政府对社会经济生活介入程度的一个重要指
5、标。,二、财政支出增长规模 (一)中国财政支出的增长,图3-1 我国财政支出的变化 (19902005年),图3-2 我国财政支出的变化 (19782006年),从上表可以看到中国政府财政支出规模变化的趋势: 从我国财政支出的绝对指标来看,财政支出总额是不断增长的; 从相对指标来看,财政支出率有一定的起伏,但变动的总趋势是增长的。,(二)其他一些发展中国家的财政支出增长 发展中国家自二战结束以后,纷纷发展自己的独立经济,政府大量介入经济建设,使政府的财政支出规模迅速扩大。 下图是其他一些发展中国家的财政支出变化情况,表3-1若干发展中国家财政支出占GNP的比重(%),(三)西方国家财政支出的增
6、长,表 3-2:西方一些发达国家政府支出占GDP的比重(%),注:*1990年数据,*1999年数据,通过上图中的数据表明,在各国经济发展过程中,尽管不同国家的政府支出的增长情况各有不同,并且在一国内的不同发展阶段,政府支出增长情况有较大差异,有些国家甚至出现负增长的情况。 但从长期和整体来看,发展的总趋势是政府的财政支出不断增长。,三、财政支出增长中的结构变化 随着财政支出的增长,其内部结构也开始随着政府职能的变化而变化。 随着经济发展,社会进步,在和平的大环境下,战争威胁日益减弱,国防支出在财政支出中的比重有所下降,而同时政府需要承担更多的社会责任,社会保障支出随之增加。 以美国为例,见下
7、表3-3,表3-3 美国联邦财政支出结构变化 (单位:总支出为10亿美元,现价,其余为%),从上表可以看出,美国等发达国家在财政支出增长的同时,在用于社会福利性方面等的转移性支出增长得较快,而在国防、交通等购买性支出增长得较慢。 同时,我国及其他一些发展中国家的财政支出结构也发上了较大的变化。 下面的图反映了我国财政支出结构的变化趋势:,我国财政支出结构变化趋势显示图,图3-3 我国财政支出结构变化趋势,从相关统计数据来看,在我国财政总支出不断增长的过程中,财政支出的结构还表现为下面一些特点和趋势: 以往促使财政支出增长的部分推动力(如用于经济建设的支出、政府投资等)将会减弱; 用于教育、公共
8、医疗卫生、科学事业、养老金以及其他重要的人类发展需求支出占GDP的比重将上升; 社会福利支出将会进一步增加。,总体上,未来几年政府支出的增长速度将会减慢,民生类支出会逐渐加大比重。,总之,在各国财政支出的变化过程中,虽然财政支出的结构变化有所不同,但无论是从绝对数量还是相对数量来看,各国的财政支出不断增长构成了发展的总趋势。,3.3 财政支出增长的原因分析,随着经济的增长,财政支出的绝对规模和相对规模都相应增长,形成了“财政支出增长趋势”,也有人称为“财政支出增长规律”。 对此,经济学家们不断研究,形成了一些旨在解释财政支出增长的理论,即“财政支出增长理论”。,财政支出增长理论,瓦格纳法则,时
9、间形态论,非均衡增长论,收入再分配论,一、瓦格纳法则 又称政府活动扩张论 19世纪后期,由德国经济学家瓦格纳 ( Wagner,A. )提出 含义:当国民收入增长时,财政支出会以更大的比例增长。 随着人均收入水平的提高,政府支出占GDP的比重将会提高,形成财政支出的相对增长。 如下图所示:,图3-4 瓦格纳法则,瓦格纳指出,工业化经济的发展必然伴随着政府活动规模的不断扩张,原因主要有政治因素和经济因素两方面: 政治因素: 维持性支出的增加,具体表现为: 工业化市场扩张,社会进步,国家职能扩展政府维持社会秩序、市场管理等活动的支出增加财政支出扩大,经济因素: 收入提高和社会进步对分配问题的关心加
10、强对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。 工业化公共产品、外部性等市场失灵的经济现象增多必须政府解决财政支出增加,二、时间形态论 又称偶然事件论、梯度渐进增长理论 由英国经济学家皮科克和怀斯曼(Peacock and Wiseman, 1967)提出 含义:财政支出增长不是按同一速度向前发展的,而是在不断稳定增长过程中不时出现的一种跳跃式的发展过程。,假设前提: 政府喜欢多支出 公民不愿意多缴税(政府的支出范围应当在居民可容忍的纳税水平之内) 主要观点: 在正常时期,居民的税收容忍水平是稳定的,政府的财政支出也是比较稳定的,财政支出会随着收入水平的提高
11、而增加,从长期来看是一种渐进的增长趋势(正常增长)。,当社会出现激变时,如战争、经济危机的出现,财政支出需要大幅提升。纳税人的税收容忍水平将会提高,整个政府财政支出在渐进的过程中呈现出一个台阶式的增长形态(跳跃增长)。 当社会激变过去之后,政府不会轻易容许已经上升的税收容忍水平降到原有的水平,因此,政府财政支出水平不会有太大幅度的下降或不会下降,并在此基础上财政支出继续以稳定的方式向前发展(继续稳定增长)。,例:战争结束后,财政支出的变化,民用财政支出的增长水平在战后继续保持,即战后民用财政支出增长的幅度与战时总财政支出增长幅度相同(图3-5),图3-5 战争结束后财政支出变化图,该理论的关键
12、之处在于:认为在社会的激变后的财政支出仍将保持激变期间的增长态势。 因此,Peacock和Wiseman(1967) 认为,财政支出在战后的变化比较符合图3-5的情形,即财政支出在战后继续保持战争期间的增长势头。 同时,他们认为社会突发性事件导致财政支出变化的原因可以归结为两方面: 审视效应 置换效应,审视效应: 政府支出水平往往受到人们可容忍的纳税水平决定的,但当出现突发事件时,人们可容忍的纳税水平会提高。 因此,把这种在非常时期,人们对过去审视而提高可容忍的纳税水平的现象称为审视效应。 置换效应(替代效应): 不同时期不同的支出项目间的置换现象。 在经济和社会受到冲击时,社会公众才会在心理
13、上接受一个可容忍的更高的税收水平,税收增加,私人支出相应减少,社会支出增加,形成公共支出替代私人支出的现象。,经济部门分为(按劳动是否是最终产品划分):进步部门和非进步部门,50,三、非均衡增长论(相对价格效应),进步部门:物质资料生产部门,劳动不是最终产品,劳动生产率可以大幅度提高的部门; 非进步部门:劳动服务部门,劳动是最终产品,劳动的投入能够较大程度引起产品性能的改变,劳动生产率较低。,代表人物 :鲍莫尔(美国),鲍莫尔在这两大部门的劳动生产率方面的差异之上建立了鲍莫尔模型,其主要观点是: 公共部门的活动为劳动密集型,私人部门的活动为资本密集型私人部门劳动生产率较高私人部门工资水平上升为
14、提供足够服务,公共部门的工资水平须与私人部门保持同步公共服务的单位成本上升公共服务的相对价格上升公共支出增长,鲍莫尔分析了当公共部门投入价格不能被技术进步、规模经济所抵消时,财政支出如何增长。 他指出,如果公共部门的生产率比其他经济部门的生产率慢,而公共部门的工资水平又要和其他经济部门的工资水平保持同步增长,在其他条件不变的条件下,财政支出将会增加。,四、收入再分配论 发达国家的转移性支出主要向中低收入者倾斜。 因此,政府支出的增长的原因之一是低收入者利用政治制度进行有利于他们自己的收入再分配。 除了上面的观点外,还有一种观点认为:收入再分配有利于中等收入层,而非低收入阶层。,总的来说,上面的
15、四种理论都具有一定的合理性,但都只是从某一方面或几方面解释财政支出增长的原因,没有一种理论能比较独立而完整地解释整个现象。 因为影响财政支出的因素非常多,有人均收入、技术水平、社会成本、工业化、政治局势、人口状态等等。 所以,即使是将这些理论放在一起,也有解释不清的地方。,3.4 财政支出规模控制,控制政府支出增长过快的办法有很多,但现在人们更多地考虑如何通过财政制度创新控制政府支出,也即绩效法的一种。 绩效法: 指在保持政府支出不变的情况下或减少的情况下,通过制度创新、管理创新、技术创新等,提高资金使用效果,以达到增加政府职能目的。 因此,从制度创新的角度来看,控制财政支出的制度安排主要体现
16、在下面两方面: 预算监管制度 政府采购制度,马克思:“每一个人都知道,预算只不过是国家本年度预期收入和支出的一览表,它是以上一年度的财政经验即平衡表为依据” 。,一、预算监管制度,邓小平: “财政工作一定要有财有政,切不可有财无政。要懂得数字中有政策,决定数字就是决定政策。”,胡锦涛:“财税工作是党的事业和政府工作的重要组成部分,预算里面体现了党和政府的政策和宏观调控意图,数字里面包含了政治,包含了各级政府之间的关系,部门之间的关系,地区之间的关系,民族之间的关系。”,2011年财政预算安排情况,汇总中央预算和地方预算安排,全国财政收入89720亿元,增长8%,加上从中央预算稳定调节基金调入1
17、500亿元,可安排的收入总量为91220亿元;全国财政支出100220亿元,增长11.9%。全国财政收支差额9000亿元,占GDP的比重由2010年的2.5%下降到2%左右。,财政预算 是中央政府和各级地方政府公共收支计划的总和 由指政府编制,经立法机关审批,反映年度内财政收支状况的计划。 预算支出的控制功能主要体现在: 根据可获得的资金限制支出规模; 确保已获通过预算的执行以及支出机构的合法性。,政府预算的程序,编制,审批,执行,监督,政府预算原则: 完整性:要反映全部财政收支活动,预算外收 支也要反映 可靠性:每项收支数额都要可靠 公开性:向社会公布,受国民监督 年度性:时间界定1年,二、
18、政府采购制度 政府采购指政府以公开招投标方式,从国内外市场上购买商品和服务的行为。 政府采购制度是在长期的政府采购实践中形成的对政府采购行为进行管理的一系列法律和惯例的总称。 政府采购制度不仅涉及到具体的采购过程,而且是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称,是一种对公共采购管理的制度。 中国政府采购网http:/ 财经网政府采购专栏http:/ 公开、公平、公正 政府采购的程序: 确定采购需求 选择采购方式:招标采购是最基本的采购方式 审查供应商资格 签订采购合同 履行采购合同 验收与结算,完善的政府采购制度能够有效控制财政支出规模: 通过集中采购可以降低成本,引进竞争机制,获得质优价
19、低的产品和服务; 可以做到资源共享,减少重复采购的政府支出; 利用信息网络节约采购渠道和采购过程的费用; 通过公开招标等采购方式,可以让政府支出走在阳光下,减少不透明操作带来的资金流失。,政府采购中的寻租行为,权力寻租:指握有公权者以权力为筹码谋求获取自身经济利益的一种非生产性活动。 不廉反贵 违背政府采购初衷,第四章 国防支出与教育支出,购买性支出指政府的支出将直接形成对产品和劳务需求的这类财政支出。 主要包括行政管理支出、国防支出、文化教育支出、卫生事业支出以及农、林等其他一些部门的事业费等(消费性支出); 还包括政府对基础产业部门、农业部门、教育科研部门等领域的投资(投资性支出)。,第一
20、节 国防支出,国防属于纯公共产品,这类产品的费用必须由政府来提供,其资金来源是税收。 从直接的生产和社会财富消耗的角度来看,国防活动非生产性劳动,这类支出属于消费性支出。,含义: 指财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设以及民兵建设方面的费用支出。 国防支出是消费性很大的非生产性支出,受到国力、财力的制约。 内容: 国防人员的生活费、训练维持费、装备费、国防科研事业费、民兵建设费、动员预编费、招飞事业费、专项工程、以及其他支出等。,我国国防支出及其增长趋势,表41 我国国防支出及其增长趋势,2007年度部分国家国防费比较(单位:亿美元); 2007年度部分国家国防费占国内生产总值(GD
21、P)比重(%); 2007年度部分国家军人人均国防费比较(单位:万美元/人),从上面的数据可以看到,我国国防支出的绝对额不断增长,但其占财政支出的比重不断下降。 与世界一些发达国家相比,我国国防支出的比重总体水平较低。,第二节 教育支出,教育是人们作为现在或未来的劳动力而接受知识的行为。,教育服务的性质:混合产品 教育首先具有私人产品的特征, 受教育者有获取更多未来收益的机会 教育又具有公共产品的特征 正外部性 有助于公平和稳定 教育资本市场的不完全 因此,教育也存在着市场失灵的问题,在一定程度上也需要由政府介入。,一、政府介入教育领域的理由,1,2,3,教育具有正外部性,教育有助于缩小贫富差
22、距,教育资本市场具有不完全性,因此,教育兼具有私人产品和公共产品的性质,教育经费一部分应由政府提供,另一部分由受教育者提供。,其一,教育具有正外部性 教育不仅使受教育的人可以从中得到很大的收益,而且整个社会也会因受教育者文化程度的提高而收益。 技术进步之基础; 有助于减少犯罪; 可减少行政管理成本 教育具有的诸多正外部性特征,如果全部由私人投资,会使得教育市场的投资不足,这时需要政府介入。 由政府部门办教育事业,有助于使教育产生更多的外在效益,更有利于社会的发展。,其一,教育具有正外部性 教育不仅使受教育的人可以从中得到很大的收益,而且整个社会也会因受教育者文化程度的提高而收益。 技术进步之基
23、础; 有助于减少犯罪; 可减少行政管理成本。 教育具有的诸多正外部性特征,如果全部由私人投资,会使得教育市场的投资不足,这时需要政府介入。 由政府部门办教育事业,有助于使教育产生更多的外在效益,更有利于社会的发展。,其二,教育有助于缩小贫富差距 从收入分配方面看,如果教育完全由私人部门提供,则市场收入分配不均等会密切关联到教育投资的不均,而不均等的教育则会延续不均等的收入,而较为均等的教育投入则有助于降低收入的不均。 因此,政府提供教育能够为社会成员提供均等的受教育的机会,有助于实现社会公平。,其三,教育资本市场具有不完全性 主要指教育资本市场具有未来的不确定性。 教育收益要很长时间才能实现;
24、 而且教育投入和收益之间存在着一定程度的不确定性(教育投资究竟能获得多少回报,回报率是多高),可能会导致教育投资的不足。,二、教育支出方式及经济效应 政府教育投入的方式:对学生本人提供补助、收入补助、对学校的经费补助等方式。,(一)对学生本人提供补助的经济效应,(二)对低收入家庭提供补助的经济效应,(三)对学校提供补助的经济效应,三、教育支出规模变化,(一)预算内教育经费绝对规模扩大,(二)以政府投入为主的多渠道教育经费投入格局逐步形成,(三)教育支出占GDP达4%的目标尚未实现,表4-2 若干国家公共教育支出占GNP的比重 单位:%,实际上,在购买性支出中,除了教育外,科学研究、文化卫生等都
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