上市公司虚假会计报表识别技术.ppt
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1、上市公司虚假会计报表 识别技术,刘姝威,审计报告类型,1、无保留意见审计报告(无解释) 2、无保留意见审计报告(有解释) 3、保留意见审计报告 4、拒绝发表意见审计报告 5、否定意见审计报告,会计报表附注,上市公司财务报告的 审计报告类型 会计报表附注的详细程度,会计报表分析的三种基本方法,静态分析 趋势分析 同业比较。,静态分析,对一家上市公司一定时期或时点的 财务数据和财务指标进行分析。,重要提示 本公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、 准确性、完整性承担个别及连带责任。 (董事保田、黎洪福因已被公安机关拘捕,未出席董事会)
2、 (年报第3页) 一、公司基本情况简介 公司董事会秘书:王意玲(因王意玲被拘捕, 现公司指定联络人王波) (年报第4页),湖北江湖生态农业股份有限公司2001年年度报告,一、本年度主要会计数据和财务指标情况: 项目 金额(单位:元) 1、利润总额 -192,705,691.90 2、净利润 -80,349,607.10 3、扣除非经常性损益后的净利润 -80,349,607.10 4、主营业务利润 -30,603,313.29 5、其他业务利润 -1,783,754.39 6、营业利润 -185,696,605.00 7、投资收益 -111,138.01 8、补贴收入 9、营业外收支净额 -6
3、,897,948.89 10、经营活动产生的现金流量净额 -146,555,107.88 11、现金及现金等价物净增加额 52,255,135.70,二、会计数据和业务数据摘要 (年报第5页),因会计差错,公司对2000年、1999年的财务报表进行了 追溯调整,纠正了以前年度财务报告中的虚假成份,调整后 的数据真实反映了公司财务状况。,趋势分析,对一家上市公司不同时期或时点的 财务数据和财务指标进行分析。,流通股前5名合计:1,478,344 流通股前5名占流通股:0.74% 流通股占股份总数:45%,说明: 公司前10名股东之间不存在关联关系。 (2)持股35.7%的第一大股东洪湖蓝田经济技
4、术开发有限公司, 报告期内于2001年3月办理质押登记2050万股,为中国蓝田 总公司向光大银行贷款提供担保;2001 年11 月办理质押登记 7480万股,为本公司向民生银行贷款提供担保;于1998 年7 月 办理质押登记5000万股,为中国蓝田总公司向工商银行北京朝 阳支行贷款提供担保。报告期后,于2002年2月,因民生银行 起诉本公司借款,洪湖蓝田经济技术开发有限公司作为担保方 被冻结法人股13953320股。 (全部质押给银行) (民生银行质押股份占股份总数的20%),(瞿兆玉间接占蓝田股份股份总数:28%),四、董事、监事、高级管理人员和员工情况 (年报第8页) 保田原名瞿保田,后应
5、本人向公安机关户籍管理部门 申请更名为保田。,七、董事会报告 (年报第12页) (四) 由于连续三年亏损,背负巨额债务,公司临破产边缘。 公司正在积极努力争取资产、债务的重组,如果重组不能 成功,公司将面临退市风险。 (五) 报告期后,由于公司提供虚假财务信息,公安机关对 公司进行立案侦查,公司截止报告期末所有的财务会计资 料都已被公安部门查封,获取必要的审计资料十分艰难, 公司1999 年以前财务资料更是无法获得,另外由于公司熟 悉财务的总会计师、财务处长被拘捕,其他熟悉情况的工 作人员已大部分离去。,九、重要事项 (年报第19页) (三)重大合同及其履行情况 1、2001年6月29日与中国
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