厦门国税纳服处杨长超.ppt
《厦门国税纳服处杨长超.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《厦门国税纳服处杨长超.ppt(14页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、厦门国税纳服处:杨长超,营改增热点问题面对面,用心倾听 真诚服务 LISTEN CAREFULLY TO THE SINCERE SERVICE,用心倾听 真诚服务 LISTEN CAREFULLY TO THE SINCERE SERVICE,PART1 发票开具,1、增值税专用发票开票问题: 纳税人取得服务品名为住宿费的增值税专用发票,但住宿费是以个人账户支付的,这种情况能否允许抵扣进项税?是不是需要以单位对公账户转账付款才允许抵扣?答:纳税人无论通过私人账户还是对公账户支付住宿费,只要其购买的住宿服务符合现行规定,都可以抵扣进项税。而且,需要补充说明的是,不仅是住宿费,对纳税人购进的其他
2、任何货物、服务,都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定。 2、营改增后部分酒店开具增值税专用发票时间较长、程序繁琐,除了正常开票信息外,酒店还需要客人额外提交营业执照复印件、税务登记证复印件、开户许可证、组织机构代码证、增值税一般纳税人资格登记表等多项证明材料,是否需要这些材料? 答:根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税201636号)及现行增值税发票开具有关规定,开票环节购买方并不需要上面那些酒店所要求的那样,向销售方提供营业执照、税务登记证、开户许可证、组织机构代码证、增值税一般纳税人资格登记表等证明材料,只需要在发票上正确填写纳税人名称、纳税人识别
3、号、地址电话、开户行及账号即可开具增值税专用发票。当然,企业实际经营活动中,如签订购销合同等,则应销售方要求,提供相关证件或证明材料,这是企业经营活动的内容,并不是发票开具的要求。,用心倾听 真诚服务 LISTEN CAREFULLY TO THE SINCERE SERVICE,PART1 发票开具,3、营改增前已申报营业税但未开具发票,营改增后能否开具增值税发票? 答:纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票,2016年5月1日以后需要补开发票的,可于2016年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。 4、营改增之前已开具营业税发票,营改增后需要红冲,如何处理? 答:因红
4、冲业务属于营改增之前的业务,所以不能开具红字发票冲销营改增以后的销售额,可以向原地税机关申请退还营业税。 5、提供建筑服务发票如何开具? 答:提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。,用心倾听 真诚服务 LISTEN CAREFULLY TO THE SINCERE SERVICE,PART1 发票开具,6、营改增之前,提供建筑服务需要在地税部门做项目登记才可以开具建筑业发票。营改增以后建筑行业开具增值税发票是否需要做项目登记? 答:营改增以后建筑行业开具增值税发票不需要做项目登记,小规模纳税人无法自行开具发票的,
5、可以在项目所在地国税机关代开增值税发票。 7、跨县市提供建筑服务,在服务发生地预缴增值税,需要开具发票给客户吗?可以在服务发生地国税申请代开发票吗? 答:纳税人提供建筑服务采取预收款形式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天,因此收到预收款进行预缴增值税时需要开具发票给客户;小规模纳税人无法自行开具发票的,可以在项目所在地国税机关代开增值税发票。 8、提供建筑服务选择简易征收能否开具增值税专用发票? 答:可以开具专票,但针对个人消费者不能开具。,用心倾听 真诚服务 LISTEN CAREFULLY TO THE SINCERE SERVICE,PART2 建筑服务,1、企业将自产的沥青用于本企
6、业承包的建筑项目,那么建筑施工所耗用的沥青,是按照11%税率缴纳增值税还是按照17%缴纳增值税? 答:企业将自产的货物用于增值税的应税项目,移送时不需要缴纳增值税。 2、企业中的一般纳税人有多项可以适用简易计税办法的业务(可以分别核算),那么在选择适用简易计税办法时,按项目还是按业务种类进行备案申请? 答:一般纳税人按规定有多个项目可以选择简易计税方式的,可以按不同项目分别选择计税方式。选择适用简易计税办法时,按业务种类进行备案申请。 3、固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费按何税目缴纳增值税? 答:按照建筑业的安装服务缴纳增值税。,用
7、心倾听 真诚服务 LISTEN CAREFULLY TO THE SINCERE SERVICE,PART2 建筑服务,4、建筑行业什么情况下可以选择简易征收? 答:(1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 (2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 (3)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项
8、目,是指:(一)建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。(二)建筑工程施工许可证未注明合同开工日期,但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。(三)未取得建筑工程施工许可证的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 5、拆迁企业的一般纳税人因为无进项发票,能否按简易征收纳税? 答:拆迁企业提供的拆除建筑物或者构筑物服务属于其他建筑服务业务,一般纳税人提供的拆除建筑物或者构筑物服务符合老项目或清包工条件的可以选择简易计税。,用心倾听 真诚服务 LISTEN CAREFULLY TO THE SINC
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 厦门 国税 纳服处杨长超
链接地址:https://www.31doc.com/p-2642310.html