商业银行chap0000.ppt
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1、,第二章 商业银行资本管理 第一节 商业银行资本的构成,一、商业银行资本的作用 1、资本是一种减震器; 2、资本为银行注册、组建和经营提供启动资金; 3、资本增强了公众对银行的信心; 4、资本为银行的增长提供发展资金; 5、资本作为规范银行增长的因素,有助于保证银行实现长期可持续增长。,二、商业银行资本的构成 1、股份制商业银行资本的构成 (1)普通股(common stock)。以已发行的普通股面值衡量,收益不固定。 (2)优先股(preferred stock)。以已发行的承诺支付固定收益(股息率)的股票面值衡量。,(3)资本公积(surplus)。表示银行股东支付的高于每股面值的溢价。
2、(4)未分配利润 (undivided profits)。银行留存而没有以股息形式付出的净收益。,(5)股本准备金(equity reserves)。用来应付意外情况而拨出的资金。 (6)次级债券(subordinated debentures) 外部投资者投入的长期债务资本。其要求权次于存款人的要求权。,(7)附属机构的少数权益(minority interest in consolidated subsidiaries)。银行在其他公司持有的部分所有者权益。 (8)股权承诺票据(equity commitment notes)。是只有靠出售股票来偿还的债务证券。,2、巴塞尔协议关于资构成的
3、规定,巴塞尔协议将银行的资本划分为两类:一类是核心资本(一级资本);另一类是附属资本(二级资本)。 (1) 核心资本 核心资本包括股本和公开储备。 股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股;,公开储备指通过保留盈余或其他盈余方式在资产负债表上明确反映的储备,如股票发行溢价、未分配利润和公积金等。,(2) 附属资本,附属资本包括未公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。 1)未公开储备。该储备不公开在资产负债表上标明,但却反映在损益表内,并为银行的监管机构所接受。,2)资产重估储备。包括对记入银行资产负债表上的自身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增值
4、。 3)普通准备金。是为防备未来可能出现的一切亏损而设立的准备金。,4)混合资本工具。指既有股本性质又有债务性质的混合工具。 5)长期附属债务。包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具。,扣除项目: 从核心资本中扣除商誉; 从总资本中扣除对不合并报表的附属银行和从事金融活动的附属机构的投资。,第二节 资本需要量的测定 一、影响资本需要量的因素 1.银行经营规模和资产负债结构 2.银行经营作风和管理能力 3.银行所在国家和地区的经济形势 4.银行信誉 5.金融管理部门的有关规定,二、资本需要量的测定方法 1.总量比率法 总资本/总存款(总资产) 2.分类比率法 总资本/风
5、险加权资产,3、综合分析法(判断法) (1)银行经营管理水平; (2)资产的流动性; (3)存款稳定性; (4)盈利状况及留置额;,(5)资产的质量; (6)银行费用负担; (7)经营活动的效率; (8)当地市场行情。,三、巴塞尔协议关于国际银行业资本充足度的要求,1核心资本(一级资本)与风险加权资产总额的比率不得低于4%,即: 核心资本比率 =核心资本/风险加权资产总额100% =核心资本/(信用风险加权资产市场风险加权资产+操作风险加权资产)100% 4%,2总资本(一级资本与二级资本之和)与风险加权总资产的比率不得低于8%,即: 资本充足比率 =(总资本/风险加权资产总额)100% =总
6、资本/(信用风险加权资产市场风险加权资产+操作风险加权资产)100% 8%,四、巴塞尔协议关于国际银行业资本充足度的测算 (一)信用风险的测算 1.标准法。风险权重由外部确定。 (1)风险加权资产的计算,信用风险加权资产总额 =(资产风险权重) 表内信用风险加权资产总额 = (表内资产风险权重) 表外信用风险加权资产总额 =(表外项目信用转换系数风险权重),一家银行的资本规模为100万美元,总资产为1500万美元,该行的资产负债表内和表外项目如下: (单位:万美元),1)首先计算表外项目的信用对等额,将表外项目转变为对等数量的银行贷款,以衡量银行的风险。 表外项目 账面价值 转换系数 对等信贷
7、额 银行提供的 备用信用证 150 1.00 = 150 对企业的 长期信贷承诺 300 0.5 = 150,2)然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风险权数,结果如下: 风险权重为0%类 现金 75 短期政府债券 300 风险权重为20%类 国内银行存款 75 备用信用证的信用对等额 150,风险权重为50%类 家庭住宅抵押贷款 75 风险权重为100%类 对企业的贷款 975 对企业的长期信贷承诺对等额 150,银行风险加权总资产 =(75+300)0+(75+150)0.2+750.5+(975+150)1 =1207.5 3)该银行的资本充足率=总资本/风险加权总资产 =100
8、/1207.5 =8.28%,(2)对衍生金融工具的资本要求 1)衍生金融工具包括:期货、期权、远期合同、利率和货币互换、利率上下限以及防范利率和汇率风险的其他工具。,2)巴塞尔协议要求银行把每一有风险的合同转换成等额的信贷,然后用等额信贷乘以确定的风险权重。 3)在确定这些表外合同的等额信贷时,巴塞尔协议要求银行把每一合同的风险分为两类:,第一,潜在市场风险,是指与银行签定合同的客户不履行合同可能给银行造成的损失。 第二,现有市场风险,用来衡量客户现在违约给银行造成的损失,因为银行被迫用一个新的合同来代替原来未履行的合同。,4)例题: 假定某银行与一个客户签定了10万美元的5年期利率互换协议
9、,与另一个客户签定了3年期5万美元的货币互换协议。 首先,用两个合同的面值乘以适当的信用转换系数,计算潜在的市场风险; 其次,如果银行必须用新的互换合同来代替原有的合同,则加上估算的替代成本(现有市场风险)。,合同 面值 /美元,潜在市 场风险 的转换 系数,潜在市场风险 /美元,现有市场风险/美元(替代成本),利率和货币合同的等额信贷 /美元,利率和 货币 合同,银行表外利率 利率和货币 信用 和货币合同的 合同的等额 风险 风险加权资产额 信贷 权重,=,=,$7000 50%=$3500,2.内部评级法。内部评级法是指商业银行满足监管当局规定的监管标准后,运用银行内部信用评级体系计量出信
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