审计委员会组织规程.ppt
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1、審計委員會組織規程,中華公司治理協會網址: http:/www.cga.org.tw 電話(02) 2545-7535;傳真(02) 2715-9875 聯絡人:鄭凱宸 .tw,中華公司治理協會秘書長 暨 安侯建業會計師事務所林秀玉會計師 電話(02) 2715-9786;傳真(02) 2715-9888 電子郵箱:.tw,審計委員會組織規程 大綱,審計委員會之目的與其成員之義務 審計委員會之組成 審計委員會之職責範圍 審計委員會之會議 專家之聘任與委員會工作之授權 審計委員會議程之規劃 建立風險管理三道防線與集團事業管理以健全公司治理,股東大會,監察人* 獨立行使職權,董事會*,審計委員會,
2、管理性委員會,薪酬委員會,總經理,業務,財務,人事 . . 內部控制,內部稽核,我國企業公司治理之組織結構,所 有 權,決 策 、 經 營 權,決策審核及 監督,決策 擬訂及 執行,監 察 權,提名委員會,* 含獨立董事、監察人, 依公司治理實務守則宜優先設置之,公司治理之相關作業,控 制 環 境,.,公司 治理,政策及準則、規範 程序及工作指示,企業風險,董事會,管理當局,監察人(稽核及確認) 內部稽核,資訊管理,營運風險,市場,違法/違約,財務危機,策略性風險,舞弊,人力資源,信譽,監督活動,忠實注意,遵循與確認 稽核,內控 自評,.,稽核委員會 規章,策略面,營運面,審計委員會之目的與成
3、員之義務,基於董事會之授權監督下列事項 (規程 3) - 公司財務報表之允當表達 - 簽證會計師之選(解)任及獨立性與績效 - 公司內部控制之有效實施 - 公司遵循相關法令及規則 - 公司存在或潛在風險之管控 委員會成員之義務 (規程 12) - 應以善良管理人之注意,忠實履行本組織規程所訂之職責 - 對董事會負責,且將所提議案交由董事會決議 定期檢討 (規程 13) - 應定期檢討組織規程相關事項,必要時,得提供董事會修正,審計委員會之組成,委員會之組成 (規程 4) - 由董事會決議由至少三名董事組成之,其中應有一名以上獨立董事參與,並由獨立董事擔任召集人及會議主席。 - 委員會中獨立董事
4、應至少有一名具有會計或財務專業背景。 - 董事加入本委員會之任期,除法令或本公司章程、規則另有規定者外,為董事會決議之日起,至董事任期屆滿、董事辭任本委員會或董事之職務、或董事會另行決議以代替原董事為本委員會成員之日止。 - 為有效達成審計委員會及獨立董事之效能,本公司之獨立董事經連選連任者,其擔任本委員會成員合計之任期不得超過九年。,審計委員會之職責範圍,主要職責如下 (規程 5 項#1) - 審核公司會計制度、財務狀況及財務報告程序。 - 審核公司取得或處分資產、從事衍生性商品交易、企業合併、分割、收購及股份受讓、資金貸與及背書保證、及其資訊公開等重大財務業務行為之處理程序。 - 與公司簽
5、證會計師進行溝通及交流。 - 審核公司內部控制制度之訂定與修正。 - 審核內部控制制度之有效實施,包括內部控制制度績效之評估、提名內部稽核主管之適當人選暨對內部稽核人員及其工作進行考核。 - 評估監督公司存在或潛在之各種風險。 - 審核公司遵守法律規範之情形,包括與相關部門經理人員共同審查對公司財務報告有重大影響之法律事件、法規遵循政策及主管機關所要求之報告或詢問。 - 審核涉及董事利益衝突應迴避表決權行使之交易,包括重大關係人交易、取得或處分資產、資金貸予及背書保證等。 - 評核會計師之資格並提名適當人選。,審計委員會之職責範圍(續),執行前項職責得為下列事項之審核或處理 (規程 5 項#2
6、) - 建議更換簽證會計師。 - 會計師簽證費用或其他相關費用之審核。 - 對簽證會計師為本公司進行非審計工作之審核。 - 對本公司財務報表與公司相關部門經理人員之溝通。 - 對會計準則適用之疑義及股東或其他第三人對本公司財務報表之建議或問題之審核。 - 對本公司財務預測或有關盈餘之揭露等事項之審核。 - 對會計師獨立性之審核。 - 對會計師所提供予本公司有關上市上櫃公司治理實務守則第三十條第一項後段所定之意見之審核。 - 對第三人為新台幣 元以上之捐贈。 - 對公司資訊揭露符合相關法令、規則或股東權益保障之審核及建議。,審計委員會之會議,會議方法 (規程 6) - 每季至少開會乙次,並得視需
- 配套讲稿:
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- 特殊限制:
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