营利事业所得税案例分析.ppt
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1、2019/5/2,財政部北區國稅局板橋分局,1,營利事業所得稅 案例分析,主講人:陳寶惠 2015.01.06,2019/5/2,財政部北區國稅局板橋分局,2,課程大綱,營利事業所得稅案例分析 網路世界課稅制度 有獎徵答 稅務q&a,2019/5/2,財政部北區國稅局板橋分局,3,營所稅營業收入案例,案例1:依營業稅確定之事實核認 (p1p4) 案例2:未提示帳證依同業標準核定(p5p7) 案例3:虛報營業收入及營業成本(p8p12) 案例4:所得稅法第4條第1項第16款第1目規定得免納所得稅者僅限於土地登記簿上之所有權 (p13p16),2019/5/2,財政部北區國稅局板橋分局,4,營所稅
2、營業成本案例,案例5:營利事業所得稅查核準則第6條(p17p20) 案例6:成本無法勾稽查核 (p21p24) 案例7:依營業稅確定事實核認且無提示帳簿憑證供核 (p25p28) 案例8:申報適用書面審核者仍應依規定設置帳簿 (p29p32) 案例9:帳簿憑證提示不完整 (p33p36) 案例10:納稅義務人負有協力義務 (p37p41) 案例11:虛報營業成本-已具文承認 (p42p45) 案例12:未提出正當理由申請變更商品成本估價方式 (p46p48),2019/5/2,財政部北區國稅局板橋分局,5,營業費用及非營業損失案例,案例13:虛列資產及折舊 (p49p52) 案例14:無仲介事
3、實虛報佣金支出 (p53p57) 案例15:虛報薪資支出 (p58p60) 案例16:未提示呆帳損失之憑證文據(p61p62) 案例17:藉契約自由以規避租稅 (p63p68) 案例18:呆帳損失歸屬年度 (p69p72) 案例19:未達規定耐用年數報廢未能提示稽徵機關核備文件 (p73p75),2019/5/2,財政部北區國稅局板橋分局,6,盈虧互抵及投資抵減案例,案例20:不符所得稅法第39條盈虧互抵之要件 (p76p81) 案例21:其他損失+研究發展+人才培訓 (p82p88) 案例22:研究發展支出 (p89p99) 案例23:非專門從事研究發展工作之全職人員之薪資 (p100p10
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