银会五章.ppt
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1、支付结算业务概述,1、什么是支付结算业务P93 2、与现金结算相比,支付结算的意义P93 3、原则恪守信用履约付款(包括单位、银行) 谁的钱进谁的帐 银行不垫款 4、支付结算纪律单位应遵循的规定 银行应遵循的规定 5、支付结算中类票据(支票、本票、银行汇票、商业汇票) 信用卡 结算凭证(汇兑、托收、委托收款),支付结算业务支票结算,1、支票种类现金支票 转账支票 普通支票(取现、转账均可。左上角划线的只能转账) 2、适用范围同一结算区域 3、规定P95 4、持票人与出票人在同一银行开户的核算(持票人送交支票),转账支票正联,开户行,审核,进账单,进账单,第一联,分录P97,付款单位,付款单位开
2、户行,收款单位,收款单位开户行,转账支票结算程序,发出商品(或提供劳务),签发转账支票,送交支票,转交支票,划转款项,款项收妥通知,送,交,支,票,4、持票人与出票人在同一银行开户的核算(出票人送交支票) 出票人填写三联进账单,其余相同。 5、持票人与出票人不在同一银行开户的核算(持票人送交支票),转账支票正联,开户行,审核,进账单,联行票据交换,进账单,加盖“收妥后入账”戳记,票据资金到账,退票时间过后,6、出票人开户行收到交换票据的处理:P98 7、出票人送交支票的处理: 出票人开户行收到支票时 借:吸收活期存款某单位 贷:存放中央银行款项 收款人开户行收到交换票据、进账单时 借:存放央行
3、款项 贷:吸收活期存款某单位,支付结算业务银行本票结算,1、谁签发?谁是付款人? 2、种类(定额、不定额) 3、结算范围:同一结算区域 4、期限:两个月 5、本票的计算程序:,付款人申请 出票行签发本票 收款人持票进账 代理付款 行受理 出票行通过票据交换提回本票,P101,P102,P102,付款单位,付款单位开户行,收款单位,收款单位开户行,银行本票结算程序,退回进账单回单,传递汇票,划转款项,签发本票,持票办理结算,发货,持票进账,交款申请办理本票,其他内容,支付结算业务银行汇票结算,付款单位,付款单位开户行,收款单位,收款单位开户行,银行汇票结算程序,交款申请办理汇票,出票,持票购货、
4、办理结算,送交银行办理收款,退回进账单回单,传递解讫通知,划转款项,多余款收账通知,发货,相关名词: 联行往账(发报行发出代收或代付凭证时用) 联行来账(收报行收到代收或代付凭证时用) 借方报单(代理付款时填写) 贷方报单(代理收款时填写),1、银行汇票的结算区域:异地 2、汇票票样P104 3、结算程序:,收款人,出票行,借:吸收活期存款申请人 贷:汇出汇款申请人,收款人,XX行XX路分理处,代理付款行,5、收款人:,6、结算程序:,XX行XX路支行,代理付款行,XX行XX支行,出票行,借方报单,汇票第三联,借:联行往账 贷:吸收活期存款某单位,同一银行系统时,借:存放中央银行款项 贷:吸收
5、活期存款某单位,跨系统银行时,借:汇出汇款某单位 贷:联行来账,全额结算时,借:汇出汇款某单位 贷:联行来账(实际结算款项) 吸收活期存款某单位(余款),非全额结算时,支付结算业务商业汇票结算,1、种类 2、结算区域:同城、异地均可 3、期限:6个月 4、提示付款期:到期日起10日 5、票样:P108 6、持票人委托开户行受理收款(商业承兑汇票)的处理:,邮划(或电划)委托收款凭证,商业汇票委托收款联,+,收款人开户行,付款人开户行,邮寄票据,借:吸收活期存款付款单位 贷:联行往账收款行,贷方报单,借:联行来账发出报单行 贷:吸收活期存款某单位,票据到期,发出委托 收款凭证 登记簿,不作分录,
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