子情境八商业汇票.ppt
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1、学习子情境八 商业汇票结算业务办理,内容提要,1,商业汇票结算概述,商业汇票结算概述,商业汇票的概念,商业汇票可以背书转让,也可以向银行申请贴现。,商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件 支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,商业汇票的付款期限由交易双方共同商定,但最长不得超过个 月。属于分期付款的,应一次签发若干张不同期限的商业汇票。,商业汇票结算概述,商业汇票结算概述,商业承兑汇票,银行承兑汇票,是指由收款人签发,经付款人承兑,或由付款人签发并承兑的 商业汇票。,是由在承兑银行开立存款账户的存款人(即付款人)签发的, 由承兑银行负责承兑的商业汇票。且银行承兑汇票只能由付 款
2、人签发。,适用 范围,商业汇票结算概述,银行承兑汇票票样,商业承兑汇票票样,银行承兑汇票结算程序,付款人,收款人,付款人开户银行,收款人开户银行,提供商品或劳务,提出承兑申请,签写银行承兑汇票,寄送委托收款凭证,划转款项,通知收款,委托收款,提供承兑汇票, 缴 存 票 款,商业承兑汇票结算程序,付款人,收款人,付款人开户银行,收款人开户银行,提供商品或劳务,寄送委托收款凭证,划转款项,通知收款,委托收款,签发商业承兑汇票, 缴 存 票 款,商业承兑汇票付款结算业务办理流程,商业承兑汇票付款结算业务举例,典型工作任务举例 2010年12月8日,海蓝公司从晋西集团公司购入合页50箱,每箱单价为90
3、0元,增值税率为17%,双方协商以期限为2个月,面值为52650元的商业承兑汇票结算货款。,一、签发并承兑商业承兑汇票,商业承兑汇票可以由付款人签发,也可以由收款人签发,假定本例是由付款人签发汇票并承兑的。 付款单位承兑时,由会计主管审核出纳签发的商业汇票后,在商业承兑汇票第二联“承兑人签章”处加盖预留银行印鉴 。,商业承兑汇票第一联,签章表示“承兑”,商业承兑汇票第二联,商业承兑汇票第三联,核算购入材料成本。会计分录如下: 借:在途物资 45000 应交税费应交增值税(进项)7650 贷:应付票据 52650,二、编制记账凭证,于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时,将票款划给持票人
4、。银行在办理划款时,付款人存款帐户不足支付的,应填制付款人未付票款通知书,连同商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。,开户银行,开户银行,三、审核并通知付款,收到开户银行的付款通知,应在当日通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内(遇法定休假日顺延)未通知银行付款的,视同付款人承诺付款。,付款人,付款通知,开户银行签章,表示款项已经支付,四、编制记账凭证,付款凭证,制单签字,审核签字,出纳签字,五、审核付款凭证、登记日记账,银行存款日记账,银行承兑汇票付款结算业务办理流程,一、填写银行承兑汇票申请书,银行承兑汇票申请书(举例见PPT12),申请单位签章,二、填写银行承兑协议,银行承兑
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