增值税作业答案ppt课件.ppt
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1、增值税作业答案,1.某玩具厂为增值税一般纳税人,本月发生以下业务: (1)销售一批玩具,取得不含税价款100万元; (2)销售一批绒毛布料价税合计收取2.34万元; (3)为一活动加工定做吉祥物,收取加工费3万元,税金0.51万元; (4)支付水电费取得专用发票注明的税金0.4万元,发票已认证; (5)购进原料,取得的税控发票上注明的税金2.9万元,货已入库; (6)零售边角料取得现金收入0.5万元; (7)售货时,支付铁路部门运输费0.6万元,建设基金0.02万元,装卸费0.5万元,已取得运输部门发票; (8)用一批滞销玩具向小规模纳税人换取一批玩具填充物,该批玩具账面成本0.8万元; (9
2、)售给小规模纳税人一批玩具,开具的普通发票上注明的价款1万元; (10)上期留抵税额2万元。 根据以上业务计算该厂本月应纳增值税。,T销100 1717 T销2.34/1.17 170.34 T销0.51 T进0.4 T进2.9 T销0.5/1.17 170.0726 T进(0.60.02)70.0434 T销0.8(110)170.15 T销1/1.17 170.1453 留抵税额2 T增T销T进 (17+0.34+0.51+ 0.0726+ 0.15+ 0.1453) (0.4+ 2.9 + 0.0434 + 2 )12.8746,2.某机械厂为增值税一般纳税人,本月发生以下业务: (1)
3、外购机油,取得认证的税控发票上注明的税金3400元,入库; (2)从废旧物资回收公司购入包装填充物废纸,取得普通发票,金额为100000元,入库; (3)从小规模纳税人企业购进修理用配件,取得专用发票上注明的价款1000元,增值税税金60元,入库; (4)销售车床6台,开具增值税发票,每台不含税单价120000元; (5)售给小规模纳税人机器零件,开具普通发票注明价款11000元; (6)工会组织演出领取机油,账面成本200元; (7)因保管不善,洒失机油,账面成本8000元;库存填充物废纸霉烂,进项税额100元。 该厂计算本月应纳增值税为: 销项税额为:120000617%+110001.0
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