计算机审计基础组合一.doc
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1、讲课目录讲课目录 讲课目录讲课目录(01 为了中国内部审计的新辉煌.doc) 开场白开场白(02 文盲新定义.doc) 第一讲第一讲 计算机审计的发展动力计算机审计的发展动力 (一) 审计工作面临的挑战( 03-1 计算机审计的发展动力.doc) (二) 内部审计的定位调整(03-2 计算机审计的发展动力.doc) (三) 明天审计师的素质要求(03-3 计算机审计的发展动力.doc) (四) 审计学科的发展必然(03-4 计算机审计的发展动力.doc) 第二讲第二讲 计算机审计的主要内容与基本方法计算机审计的主要内容与基本方法 (一) 会计信息系统的演变(04-1 计算机审计的主要内容与方法
2、.doc) (二) 计算机审计的主要内容(04-2 计算机审计的主要内容与方法.doc) (三) 计算机审计的基本方法 04-3 计算机审计的主要内容与方法.doc) 第三讲第三讲 计算机审计的操作流程计算机审计的操作流程 (一) 会计电子数据的获取(05-1 计算机审计的操作流程.doc) (二) 计算机审计的作业流程(05-2 计算机审计的操作流程.doc) (三) 审易软件 V2.0的操作流程(05-3 计算机审计的操作流程.doc) 第四讲第四讲 计算机审计的法律依据计算机审计的法律依据 计算机审计的法律依据(06 计算机审计的法律依据.doc) 第五讲第五讲 计算机审计的发展趋势计算
3、机审计的发展趋势 (一) 计算机审计的作用(07-1 计算机审计的发展趋势.doc) (二) 计算机审计软件的概况 07-2 计算机审计的发展趋势.doc (三) 计算机审计的发展趋势(07-3 计算机审计的发展趋势.doc) (四) 计算机审计理论的孕育(07-4 计算机审计的发展趋势.doc) 一一)计算机审计的重要性计算机审计的重要性 二二)计算机审计的主要内容与基本方法计算机审计的主要内容与基本方法 三三)计算机审计的操作流程计算机审计的操作流程 四四)计算机审计的相应法规计算机审计的相应法规 五五)计算机审计的发展趋势计算机审计的发展趋势 为了中国内部审计的新辉煌为了中国内部审计的新
4、辉煌 中国内部中国内部审计协审计协会会 北京中北京中审华审华科科软软件技件技术术有限公司有限公司 联合国教科文联合国教科文 关于文盲的新定义关于文盲的新定义 不会自我寻求知识不会自我寻求知识 或不会把学得的知识用于实际的人。或不会把学得的知识用于实际的人。 管理大师彼得管理大师彼得杜拉克说:杜拉克说: 将知识付诸实践将知识付诸实践在工具、产品和过程之中;在工具、产品和过程之中; 在工作设计之中;在知识本身。在工作设计之中;在知识本身。 学习新知识学习新知识 运用新知识运用新知识 创造新知识创造新知识 周恩来:活到老周恩来:活到老 学到老学到老 (用到老)(用到老) 爱因斯坦:人的差异在于业余时
5、间。爱因斯坦:人的差异在于业余时间。 以下引用一些科学技术,从发明到应用所用的时间越来越短, 足以说明知识更新的紧迫性。 名名 称称从发明到应用时间从发明到应用时间 电动机 年 电 话 年 无线电通讯 年 真空管 年 雷 达 年 喷气发动机 年 电 视 年 尼 龙 年 因特网 7 年 集成电路 年 激光器 年 一、计算机审计的重要性(发展动力)一、计算机审计的重要性(发展动力) (一一)内部审计面临的挑战内部审计面临的挑战 信息多元化 资产无形化 科技集成化 智力资源化 决策高效化 知识资本化 审计信息化审计信息化 知识经济知识经济 审审 计计 经济全球化 管理科学化 商务电子化 管理数字化
6、监督国际化 审计监督、审计监督、 审计规范国际化审计规范国际化 评价、评价、服务化服务化 内部内部审计审计 面面临临挑挑战战 思维方法 转 变 技术方法转变审计职能 转 变 管理理念 转 变 审计层次 转 变 一、计算机审计的重要性(发展动力)一、计算机审计的重要性(发展动力) (二)内部审计的新定位(二)内部审计的新定位 1999 年 6 月,由 120 多个国家参加的国际内部审计师协会(IIA)理事会通过的新的内 部审计定义: 内部审计是一种独立客观的保证和咨询活动,内部审计是一种独立客观的保证和咨询活动, 其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。
7、决策审计 管理审计 内控评价 风险评价 经营评价 经济责任评价 经济效益评价 财务收支审计 在不同层面开展计算机审计探索实践在不同层面开展计算机审计探索实践 内内 部部 审审 计计 新新 定定 位位 监监 督督 评评 价价 服务服务 服服 务务 评评 价价 监督监督 计算机审计的切入点计算机审计的切入点 内内 部部 审审 计计 新新 定定 位位 保保 证证 活活 动动 咨咨 询询 活活 动动 增增 加加 价价 值值 改改 善善 经经 营营 一、计算机审计的重要性(发展动力)一、计算机审计的重要性(发展动力) (三三)内部审计人员要素内部审计人员要素 1内部审计人员要实现五个转变内部审计人员要实
8、现五个转变 确保会计信息的真实性 挖掘深层性信息 建立审计准则、指南 计算机审计操作指南 静态与动态 定性与定量 宏观与微观 历史与现实 数学方法、预警方法 智能方法、预测方法 网络平台、信息平台 知识平台、工具平台 2明天审计师的素质明天审计师的素质 计计 算算 机机 审审 计计 思维方法思维方法 为决策层服务 管理理念管理理念 审计职能审计职能 审计层次审计层次 技术方法技术方法 行业自律性 事中、事前的效 益审计、管理审计 信息化、网络化 监督、评价、 服务 现现 代代 信信 息息 技技 术术 风风 险险 防防 范范 技技 术术 计计 算算 机机 审计技术审计技术 复复 合合 型型 知识
9、结构知识结构 明天明天 审计师审计师 素质素质 一、计算机审计的重要性(发展动力)一、计算机审计的重要性(发展动力) (四四)审计学科发展的必然审计学科发展的必然 计算机审计实践活动关联图计算机审计实践活动关联图 审计知识 审计技能 财会系统 (微观、中观、宏观) 空间空间 金融系统 税务系统 (事前、事中、事后) 时维时维 海关系统 电子商务 (经济责任、经济效益) 内容内容 (管理、风险、内控、价格) 项目评估 环境保护 (现代信息技术等) 手段手段 农业综合 开发 (定性与定量结合等) 方法方法 体育训练 (立体思维、逆向思维) 思维思维 户籍管理 人事管理 法律、法规不健全 违规问题
10、经济政策不完善 经营问题 宏观调控薄弱环节 管理问题 普遍性、倾向性问题 总结审计经验、技术 挖掘审计规律、思维 自 数 系 社 思 军 文 行 人 地 然 学 统 会 维 事 艺 为 体 理 科 科 科 科 科 科 理 科 科 科 学 学 学 学 学 学 论 学 学 学 十大科学系统十大科学系统 中 介 子系统 反 馈 子系统 审 计 主 体 子 系 统 审 计 客 体 子 系 统 计算机管 理的经济 信息系统 其他用途 的计算机 信息系统 手工管理 的经济信 息 系 统 理 论 体 系 方 法 体 系 审 计 微观宏观 经济 秩序 审计 学科 提炼审计案例、方法 创新审计理论、知识 提出审
11、计研究新课题 二、计算机审计的主要内容与基本方法二、计算机审计的主要内容与基本方法 (一一)手工会计系统向计算机会计信息系统的演变手工会计系统向计算机会计信息系统的演变 纸质 帐簿 会计信息会计信息 数据库数据库 2. 计算机会计信息系统的组成计算机会计信息系统的组成 图一图一 系统论对计算机会计信息系统组成系统论对计算机会计信息系统组成 组织管理 制度管理 单 机 档案管理 多 机 局域网 广域网 操作系统软件 数据库管理 数据库管理软件 财会应用软件 搜集、处理 决策支持软件 存储、管理 图二图二 信息论对计算机会计信息系统组成信息论对计算机会计信息系统组成 图三图三 控制论对计算机会计信
12、息系统组成控制论对计算机会计信息系统组成 外部环境 组织控制 系统开发、维护控制 硬件、软件控制 输入控制 接触控制 处理控制 灾害补救控制 输出控制 数据库控制 网络控制、通信控制 管理子系统 硬件子系统 软件子系统(会计软件) 信息子系统 信息输入 子系统 信息处理 子系统 信息输出 子系统 信息反馈子系统 环境控制子系统 普通控制子系统 应用控制子系统 特殊控制子系统 图四图四 浪潮国强浪潮国强“财务及进销存标准版财务及进销存标准版”示意图示意图 报表 3.计算机会计信息系统的特征及审计方法计算机会计信息系统的特征及审计方法 观 点 特 征 硬 件 子系统 (环境) 软 件 子系统 (应
13、用) 管 理 子系统 (斡件) 审 计 内 容 审 计 方 法 系 统 论 整体性 结构性 层次性 开放性 计算机主机 外部设备 网络设备 安全设备 辅助设备 操作系统 网络软件 数据库管理 应用软件 人员管理 制度管理 技术管理 信息管理 档案管理 构成完整性 设计合法性 运行稳定性 管理实效性 问卷法 考察法 评价法 信 息 论 可识别性 可转换性 可再生性 可传递性 可预示性 信息辐射 信息被窃取 信息被拒绝 信息被破坏 经济信息 数据字典 系统文档 工作日志 纸质资料 磁质资料 资料备份 信息真实性 信息完整性 信息合法性 信息时效性 信息效益性 技能法 软件法 综合法 控 制 论 反
14、馈性 实效性 智能性 经济性 机房加锁 设备加锁 环境控制 灾害补救 应用控制 数据库控制 网络控制 通信控制 组织控制 接触控制 维护控制 内控健全性 制度可行性 执行严肃性 实际有效性 问卷法 考察法 查阅法 测试法 评价法 会 计 学 系统复杂性 制度严格性 信息真实性 结果可验性 运行可靠性 系统组成更 复杂 购置设备 更多 遵循会计制度 更难 处理程序化 存储电磁化 表示代码化 管理集中化 安全复杂化 制度全面化 人员职责分 工有增有减 内部控制 会计软件 会计数据 经济效益 问卷法 软件法 评价法 决策支持中央控制财务预测结算中心报表汇总合并 入库单 提货单 采购 管理 库存 管理
15、 销售 管理 材料费用 折旧费工资费用 凭 凭 证 证 单据 凭证 凭证 成本核算 帐务处理 辅助管理 存货核算 往来管理 固定资产 工资管理 凭证接口 外部系统 报表管 理 现金流量 财务分析 综合查询 远程查询 二、计算机审计的主要内容与基本方法二、计算机审计的主要内容与基本方法 (二二)计算机审计的主要内容计算机审计的主要内容 环境控制环境控制 防火、防潮、防尘、 普通控制普通控制 应用控制应用控制 防雷、防高温、防静电、 组织控制 输入控制 防强电磁场 外部环境 开发、维护控制 处理控制 接触控制 输出控制 管理系统 灾害补救 特殊控制特殊控制:网络、 硬件系统 数据库、通讯控制 软件
16、系统 系统构成的合理性 系统运行的稳定性 财会信息 系统管理的安全性 业务软件 应用软件开发合规性 审计线索保留完整性 业务软件应用成熟性 业务软件修改严肃性 内部控制贯穿 整个会计信息系统 信息的真实性 信息的完整性 信息的合规性 信息的时效性 信息的效益性 传传 统统 法法 技技 能能 法法 1S 软软 件件 法法 2S 综综 合合 法法 3S 二、计算机审计的主要内容与基本方法二、计算机审计的主要内容与基本方法 (三三)计算机审计的基本方法计算机审计的基本方法 传统的手工审计 利用现代信息知识技能 审计专业知识技能 Skill 手工录入 利用各种计算机 辅助审计软件 审计数据 Skill
17、 + Software 转换有关 利用信息技术和相 应的辅助审计软件 电磁数据 Skill + Software + Syntheses 审计客体审计客体 没有计算机没有计算机 会计信息系统会计信息系统 没有计算机没有计算机 会计信息系统会计信息系统 使用计算机使用计算机 会计信息系统会计信息系统 使用计算机使用计算机 会计信息系统会计信息系统 审计方法审计方法 没没 有有 计算机计算机 审审 计计 系系 统统 使使 用用 计算机计算机 审审 计计 系系 统统 审审 计计 主主 体体 三、计算机审计的操作流程三、计算机审计的操作流程 (一一)会计电子数据的获取会计电子数据的获取 1获取数据的几
18、种途径获取数据的几种途径 1)利用财会软件的功能)利用财会软件的功能 把查询结果打印出来 复制报表的数据 粘贴到 Excel 表中 查询凭证、明细帐、报表、工资等数据 生成 Access、Excel、dBase、FoxPro、 Paradox、文本文件和 HTML 文件格式 用友、金蝶、 安易、小蜜蜂等 2)利用一些软件的专用功能)利用一些软件的专用功能 利用 Excel 将整个数据库文件读入 使用 Microsoft Query 检索数据 3)利用数据库系统的导出功能)利用数据库系统的导出功能 选择所需要的数据文件导出 选择所需要的数据文件导出 财会软件财会软件 查询功能查询功能 复制功能复
19、制功能 数据输出数据输出 dBase、FoxBASE、 Foxpro Paradox、Access、 SQL Server Oracle、 Access SQL Server Excel Microsoft Query 2获取电子数据的几种常用方法获取电子数据的几种常用方法 1)单机复制)单机复制 一张盘压缩 ARJ a test *.* 解压 ARJ x test.arj 一张盘压缩 ARJ a r v1440 test *.* 解压 ARJ x vv test.ar 优盘 闪存 2)机间传输)机间传输 3)网络调用)网络调用 自有 IP 借用 IP 单单 机机 复复 制制 软盘软盘 复制复
20、制 ARJ WinZip RAR 移动移动 磁盘磁盘 自制传输线自制传输线 USB 线线 红外传输红外传输 终端终端 使用使用 服务器服务器 使使 用用 借用终端借用终端 常用终端常用终端 网络网络 调用调用 机机 间间 传传 输输 三、计算机审计的操作流程三、计算机审计的操作流程 (二二)计算机审计的作业流程计算机审计的作业流程 USB 网上下载、终端访问 可用审计数据库群可用审计数据库群 余余 分分 明明 财务财务 额额 类类 细细 报表报表 表表 帐帐 帐帐 手录转换 可可 用用 会会 计计 数数 据据 库库 群群 凭证凭证 科目科目 年初年初 往来往来 项目项目 外币外币 库库 库库
21、数数 库库 库库 库库 库库 工工 作作 底底 稿稿 问题汇总 报表附注 模板应用 取数计算 状态浏览 审计报告审计报告审计跟踪审计跟踪 审审 计计 工工 具具 审计测试 查询查帐 审计计算 审计分析 财务报表 疑点向导 审计方法 图形分析 PPS 抽样 会计数会计数 据据 流流 中中 间间 结结 果果 数数 据据 库库 群群 查查 查查 往往 抽抽 帐帐 折折 调调 工工 询询 帐帐 来来 样样 龄龄 旧旧 整整 作作 记记 记记 帐帐 分分 计计 分分 底底 录录 录录 分分 析析 提提 录录 稿稿 析析 最最 终终 结结 果果 数数 据据 库库 群群 查查 查查 往往 抽抽 帐帐 折折
22、调调 工工 询询 帐帐 来来 样样 龄龄 旧旧 整整 作作 结结 结结 帐帐 结结 分分 计计 分分 底底 果果 果果 分分 果果 析析 提提 录录 稿稿 析析 结结 结结 结结 结结 果果 果果 果果 果果 纸纸 质质 光光 电电 客客 户户 数数 据据 软盘 凭证库 科目库 年初数 单单 复 制 机机 机间传输 网网 络络 用终端 服务器 审计档案审计档案 三、计算机审计的操作流程三、计算机审计的操作流程 (三三)审计软件审计软件 V2.0的操作流程的操作流程 转换库 计算库 报表库 指标库 数据真实性 完整性 余额表比较 财务指标 凭证平衡分析 (计算、实际) 增减分析 年初年末比较 资
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