《会计岗前培训》PPT课件.ppt
《《会计岗前培训》PPT课件.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《《会计岗前培训》PPT课件.ppt(82页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、会计专业的毕业生在进入工作后会发现有些迷茫,不知道自己应该做什么,无法很快的将自己的专业知识和实际工作结合起来,通过我一年的工作经验,通过以下几个会计业务流程谈 谈会计上岗之前了解些什么会对自己有帮助。,工业企业的财务业务流程,相关操作实务,采购过程 生产过程 销售过程 费用的发生 税金的计提 月末结账,国税增值税发票实务 地税申报实务 个人所得税代扣代缴,一、采购流程,企业要组织生产,必须由企业的物资采购部门根据生产需要来采购原材料。 采购合同的审核 企业根据合同约定付款提货 存货管理及采购发票的账务处理,采购合同,采购合同上会注明很多合同标的事项,双方名称,货物名称,质量标准,保质期,交货
2、地点,运输方式及运输费用,付款方式等等。财务人员在收到合同后要详细阅读其中内容,尤其理清其中付款方式及金额部分,审核通过后签字批准付款。 预付账款和货到付款等等,收据,最好加盖财务章,左边为支票存根,如支付存根为记账原始凭证,例:根据合同,用银行存款预付,用来购买木材一批,价格50000元,凭证所需,银行支付回单 借:预付账款-某企业 50000 贷:银行存款工商XX账户 50000,货物入库管理-仓储人员,验收货物。点清货物名,数量。检验是否合格。然后检查实物是否与供货单位送货单、发票相符。核对无误后货物入库。 合理摆放,正确储存。 仓库管理员应根据实物及送货单,填写入库单。标明送货单位、时
3、间、货物的明细、金额、发票号、入库类别、采购人员、仓库管理人员,货物检查人员姓名。并编制仓库管理台账(注意:运费,挑选整理费合理损耗等等应佐相应处理),货物入库管理-财务人员,1.认清发票类别 a。增值税专用发票 b. 增值税普通发票(不能抵扣企业使用) c. 其他 (不能抵扣进项货物活无法开具增值税专用发票单位开出的发票) 2.收到发票后,检查发票是否无误。专用发票为两联(抵扣联、记账联) 检查发票内容是否与采购合同相符,金额相符,发票上信息清晰可见等等,发票认证实务,整理好抵扣联 放入扫描仪内扫描 无网上认证单位,前往国税大厅,综合业务窗口办理,最后打印出认证结果通知单,并加盖国税三角专用
4、章,进入认证系统,分别有增值税专用发票和运输发票认证和管理模块,进入增值税专用发票录入模块,发票放入扫描仪内,点击扫描,扫描完成后,点击认证发送,认证发送成功后,点击认证反馈,然后进入专用发票管理模块,查看是否有错误发票(字体为红色),有则修改正确后再认证发送,然后反馈,注:第一次认证错误发票信息修改后,再次发送时点击发送未认证成功的,与账面进项税核对,最后发票管理模块里所有发票都为正确认证,接着打印认证结果通知单,并将认证税额和本月账面进项税额核对。,货物入库管理-财务人员,采购账务处理所需原始凭证应有以下 1.发票 2.入库单 3.采购合同,账务处理 借方:原材料、物资采购、在途物资等等
5、借方:增值税-进项税 贷方:应付账款、预付账款等等,购货时收到增值税专用发票两联,记账联 橙色,抵扣联 绿色,填写明细信息,与实物一致,与发票一致,与合同一致,,货物入库管理-财务人员,进项税发票应在本月进行发票认证 认证方式: 1.网上认证,有的公司装有扫描仪和网上认证系统。 2.到企业所属的国税大厅,综合业务窗口,进行认证 (注:运输发票认证与增值税专用发票相同),具体操作见增值税认证实务 (注)固定资产只有机器设备类的才能抵扣进项,其他内容详见税法,二、生产过程,生产过程中是企业的核心阶段,虽然和财务人员的账务没有很直接的联系,但是其流程中提供的数据非常重要,生产领料,1.生产领料 生产
6、领料人员到仓库管理处领用库内原材料,详细填写生产领料单。其中填写包括:领料部门,领料人、生产计划令、日期、领料货物名、型号、数量、领料用途、生产货物品等等 2.仓储发料 仓库管理人员根据领料需求及实物库存情况,进行发料。并根据生产领料单编制库存报表,领料单,成本归集及结转,月末,财务人员依据领料单、水电发票、人员工资表等等应统计本月生产产品的料、工、费等等,然后进行结转。 账务处理 1.借:生产成本 贷:原材料等等 2.借:库存商品 贷:生产成本/制造费用等等,制造费用,1、生产车间发生的机物料消耗,借记本科目,贷记“原材料” 等科目。 2、发生的生产车间管理人员的工资等职工薪酬,借记本科目,
7、贷记“应付职工薪酬”科目。 3、生产车间计提的固定资产折旧,借记本科目,贷记“累计折旧”科目。 4、生产车间支付的办公费、修理费、水电费等,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。 5、发生季节性的停工损失,借记本科目,贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。 6、将制造费用分配计入有关的成本核算对象,借记“生产成本(基本生产成本、辅助生产成本)”、“劳务成本”科目,贷记本科目。,成本分解及料工费统计,就一般工业企业而言,产品成本的计算需要基于基础数据的统计再次的分析。 比如说电费,原材料,税费,修理费,人工费等在各不同职能车间的互相分配,这里不做详细说明,请结合同学们现实情况分析,
8、制造费用的结转,确认分配原则后,月末应将制造费用结转入生产成本 借:生产成本-二级子科目 贷:制造费用-修理费 -折旧费,销售过程,销售订单及合同 销售部门或者市场部拿到订单,并与客户订立合同,然后根据合同执行 1.有预收货款,购买方需支付一部分货款给我方,账务处理为:借 银行存款现金应收票据等 ,贷 预收货款 2.无预收货款的,该合同下,我方直接提供货物,在确认售出产品出库信息后,给客户开具增值税发票(大多企业为增值税一般纳税人)借贷 3.关于运费 现实情况中运费有我方承担,也有购买方承担,我方承担运费,该运费计入当期营业费用, 购货方承担运费,可将运费和货物一起开具发票给对方 如有中间物流
9、公司负责运输,则提供购货方的开票信息给物流公司,对方到税务部门代开运输发票给购货方,运输发票,一般收到运输发票两联,一联用来做账,一联用来抵扣进项税0.07%,此联为承运方记账用,增值税专用发票:销售方记账联,印刷色为黑色,抵扣联,给购货方认证,抵扣进项税,购货方记账联,购货方凭此联记账,和认证联一起给购货方(三联机打后都应在备注区域内加盖发票专用章),发票开具确认营业收入,开出发票后,将黑色发票联做记账处理,一般为借:营业收入 贷 应收账款-某企业应交税金-增值税销项税 与此同时,根据仓库的库存商品出库单据确认,成本资料确认发出库存商品,并结转 借 营业成本 贷 库存商品 (月末一次性计提各
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计岗前培训 会计 岗前 培训 PPT 课件
链接地址:https://www.31doc.com/p-2766806.html