重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义.ppt
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1、重点服务业企业财务状况 2012年年报及2013年定报讲义,昌平区统计局社会科 2013年1月,主要内容,一、统计原则及表式,统计原则 “法人经营地”原则 产业活动单位由其归属法人单位进行统计,若一个法人单位有两个或两个以上经营地(办公地)的,按法人总部所在地上报统计数据。,涉及表种,年报:F103 财务状况 定报:F203 财务状况 F203-1 财务状况简表,主要变化:,纳入国家“一套表”制度,表名、表号、指标代码与国家制度统一 将物业管理、房地产中介服务、自有房地产经营及其他房地产业纳入服务业统计范围 将运输邮电业统计内容纳入服务业统计制度 增加财务月报报表,二、填报范围及报送时间,年报
2、范围,执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的服务业法人单位,跨国公司地区总部,投资收益500万元及以上企业总部管理、投资与资产管理法人单位,全部旅行社、执行企业会计制度的A级及以上旅游区(点)和其他主要旅游区(点),F103,年报范围,表号,年报上报时间,2013年2月1日 2013年2月28日24时前网上填报,F103,上报时间及方式,表号,定报范围,执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的服务业法人单位,跨国公司地区总部,投资收益500万元及以上企业总部管理、投资与资产管理法人单位,执行企业会计制度的A级及以上旅游区(点)和其他主要旅游区(点),F203 F203-1,定报范围,
3、表号,定报上报时间,月后15日前网上报送(1月、2月、5月、8月、11月免报),F203-1,2月、5月、8月和11月月后8日月后18日24时前网上报送,按照国家要求,2012年年报与2013年定报的报送范围保持一致,除限额以下旅行社以外,报送年报的单位一律填报定报,不得随意删减。,注意,三、指标增减情况,2012年年报(F103) 指标增减情况,2012年年报报表结构,2012年年报指标变动 删除:18个指标 新增:7个指标 调整:4个指标,取消“是否执行2006年企业会计准则”,取消“银行存款”,“固定资产折旧”调整为“本年折旧”,同时调整位置,取消“国家法人资本”,取消“主营业务利润”,
4、“营业费用”调整为“销售费用”,取消“商品销售收入”,取消“股权投资收益”,“补贴收入”调整为“营业外收入”的其中项,取消“服务外包收入” “服务外包境外收入”,取消“职工福利费”,取消“应付利润”,取消“境内股市本年筹资额” “境外股市本年筹资额”,新增”土地和固定资产支出“及其中项6个指标,新增“从业人员期末人数”,取消“企业报告期内营业时间”等6个指标,“从业人员平均人数”调整到补充资料,2013年定报F203表 指标增减情况,2013年定报报表结构,2013年定报指标变动 删除:16个指标 新增:4个指标 调整:5个指标,新增“年初存货”,取消“是否执行2006年企业会计准则”,新增“
5、流动资产合计”,新增“应收账款”,“固定资产折旧”调整为“本年折旧”,同时调整位置,“资产总计”位置调整,取消“商品销售收入”,取消“主营业务利润”,“营业费用”调整为“销售费用”,取消“职工福利费” “社会保险费” “住房公积金”,取消“服务外包收入” “服务外包境外收入”,“从业人员工资总额”位置调整,增加上年同期数,新增“从业人员期末人数”,取消“企业报告期内营业时间”等6个指标,“从业人员平均人数”调整到补充资料,2013年定报F203-1表 16个指标,损益及分配,其它资料,四、表式及指标解释,主要以F103表为范本进行讲解 其他企业财务报表相同指标的解释及填报方法同F103表。,根
6、据会计“资产负债表”中“存货”项目的期末余额数填报。其中:“年初存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项目的年初余额数填报。,未执行2006年会计准则,根据“存货净额”填报。,年初存货,存货,如果企业未设置“存货”这个科目,用“原材料”、“在产品”、“库存商品”、“低值易耗品”等科目的期末余额填报。,“应收账款”,“货币资金”,“交易性金融资产”,执行2006年会计准则,“流动资产合计”,“长期股权投资”,“可供出售金融资产”,执行2006年会计准则,“持有至到期投资”,“投资性房地产”,“固定资产合计”,“在建工程”,执行2006年会计准则,“无形资产”,“资产总计”,“交易性金融资产”,“
7、应收账款”,“货币资金”,未执行2006年会计准则,“流动资产合计”,未执行2006年会计准则,“持有至到期投资”,“长期股权投资”,未执行2006年会计准则,可供出售金融资产,投资性房地产,免填,“固定资产原价”,“累计折旧”,“在建工程”,“固定资产合计”,未执行2006年会计准则,“无形资产”,“资产总计”,指企业的库存现金。根据会计明细账“现金”科目的期末余额数填报。,指固定资产的成本,包括企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支出总额。根据会计“固定资产”科目的期末借方余额填报。,指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“累计折旧”科
8、目的期末贷方余额填报。,指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。可以根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填报。若企业执行2001年企业会计制度,可以根据会计核算中资产减值准备、投资及固定资产情况表内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填报。,执行2006年企业会计准则的企业,”累计折旧”不包含投资性房地产中提取的历年折旧累计数,而“本年折旧”也不包含投资性房地产中提取的本期折旧数; 未执行2006年企业会计准则的企业,固定资产中包含投资性房地产,因此“累计折旧”和“本年折旧”都包含投资性房地产中提取的折旧数。,1、未执行2006年企业会计准则的企业:“存货、应收账款、短
9、期投资、在建工程、无形资产 ”都要填写净额。“应收账款”不是用应收减应付得出的数。,注意,2、“固定资产合计”是时点指标,表示固定资产经过扣减折旧、减值准备等后的期末余额。 未执行2006年企业会计准则:包含在建工程。 执行2006年企业会计准则:不包含在建工程。,3、“资产总计” 如果101-1表中“是否执行2006年企业 会计准则”选择“1是”则: 资产总计(213)流动资产合计(201)可供出售金融资产(BJ005)持有至到期投资(BJ006)长期股权投资(BJ007)投资性房地产(BJ008)固定资产合计(208)在建工程(212)无形资产(BJ009),如果101-1表中“是否执行2
10、006年企业会计准则”选择“2否”则: 资产总计(213)流动资产合计(201)可供出售金融资产(BJ005)持有至到期投资(BJ006)长期股权投资(BJ007)投资性房地产(BJ008)固定资产合计(208)无形资产(BJ009),“应付账款”,“应付债券”,“流动负债合计”,“非流动负债合计”,“负债合计”,执行2006年会计准则,“应付帐款”,未执行2006年会计准则,“流动负债合计”,“非流动负债合计”,“应付债券”,“负债合计”,未执行2006年会计准则,“实收资本”,执行2006年会计准则,“所有者权益合计”,“实收资本”,“所有者权益合计”,未执行2006年会计准则,“国家资本
11、”、“集体资本”、“法人资本”、“个人资本”、“港澳台资本”、“外商资本” 根据“实收资本”明细,结合投资主体的实际情况分析填报以上各项,应与101-1表中“企业控股”情况对应填报。,“营业收入”,“营业成本”,“营业税金及附加”,执行2006年会计准则,根据会计“主营业务收入”科目的期末贷方余额(结转前)填报。执行2006年企业会计准则的企业,如未设置该科目,以“营业收入”代替填报。,根据会计“主营业务成本”科目的期末借方余额(结转前)填报。执行2006年企业会计准则的企业,如未设置该科目,以“营业成本”代替填报。,指企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。根据
12、会计“主营业务税金及附加”科目的期末借方余额(结转前)填报。执行年企业会计准则的企业,如未设置该科目,以“营业税金及附加”代替填报。,根据会计“其他业务收入”科目的本期金额数减“其他业务成本”科目的本期金额数计算填报。执行年企业会计准则的企业,如果未设置该科目,则在此处填“”。,“主营业务收入”,“主营业务成本”,“其他业务利润”,“主营业务税金及附加”,未执行2006年会计准则,未执行2006年企业会计准则: “营业收入” 如果有“其他业务收入”科目的,将“主营业务收入”、“其他业务收入”相加记入本指标。 如果没有“其他业务收入”科目的,直接将“主营业务收入” 记入本指标。,“营业成本” 如
13、果有“其他业务支出”科目的,将“主营业务成本”、“其他业务支出”相加记入本指标。 如果没有“其他业务支出”科目的,直接将“主营业务成本”记入本指标。,“营业税金及附加” 如果有其他税金应计入本指标,没有的话直接将“主营业务税金及附加” 记入本指标。,“销售费用”,“管理费用”,“财务费用”,执行2006年会计准则,“销售费用”,“管理费用”,“财务费用”,未执行2006年会计准则,指企业按照规定从管理费用中支付的房产税、印花税、车船使用税和土地使用税。根据“管理费用明细账”中“管理费用税金”的期末借方余额(结转前)分析填报。,指企业向保险公司投保所支付的财产保险费用。根据会计“管理费用明细表”
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