信用社(银行)会计工作规范化等级管理实施细则.doc
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1、信用社(银行)会计工作规范化等级管理实施细则第一章 总 则第一条 为了进一步强化我市农村信用社会计工作,提高会计工作核算质量和管理水平,逐步实现会计工作制度化、规范化、现代化,充分发挥会计工作在加强农村信用社经营管理、提高经济效益中的作用,根据会计法、会计基础工作规范、银行会计基本规范指导意见和省农村信用社系统会计工作规范化等级管理实施办法以及信用社会计工作有关规章、制度,结合我市农村信用社会计工作实际,特制定市农村信用合作联社会计工作规范化等级管理实施细则(试行)(以下简称实施细则)。第二条 实施会计工作规范化(以下简称规范化管理),是农村信用社“深化改革、规范行为、提高效益”的内在要求,同
2、时也是当前和今后一个时期我市农村信用社财会工作的长期任务。农村信用社会计工作规范化管理在市联社的领导下,按照“统一领导、统一组织、统一标准、统一考核确认”的原则组织实施。第三条 农村信用社会计工作规范化的等级考核以及相应会计工作等级的确认,均以辖内各信用社(营业部)作为考核对象,按照本细则的规定,考核确认会计工作等级。第四条 会计工作规范化实行等级制。等级分为:会计工作达标单位(简称:达标)、会计工作三级单位(简称:三级)、会计工作二级单位(简称:二级)、会计工作一级单位(简称:一级)四个等级。各信用社的会计工作按本细则规定经考核确认达到上述等级的,即为会计工作规范化相应的等级单位。第二章 组
3、织与领导第五条 逐步实现信用社会计工作规范化是加强我市农村信用社财会管理的重要措施之一,是对会计法、会计基础工作规范、银行会计基本规范指导意见以及农村信用社会计出纳基本制度的贯彻和落实。各信用社要加强会计工作规范化的组织和管理。一、各信用社要成立由主任挂帅的规范化工作领导小组和考核小组,全面负责该项工作的组织实施。二、各社主办会计负责该项工作的具体实施,并做好日常会计工作的检查监督。三、各信用社制订会计工作规范化的长远目标规划和具体实施方案,明确落实责任人。四、充分发挥联社会计辅导员和信用社主办会计的检查监督作用,按照农村信用社会计制度的要求,认真对照江都市农村信用合作联社会计工作规范化等级管
4、理考核标准(试行)(以下简称考核标准,见附件)和实施细则,定期或不定期地对辖属机构进行检查辅导监督,适时填制检查辅导报告,做到时期考核(监督)和时点考核(监督)相结合,通过检查考核,全面促进农村信用社会计工作沿着规范化的道路迈进。第三章 规范化管理的基本规定与要求第六条 全面实行会计工作主办会计负责制。主办会计实行委派制,由联社委派,对联社负责;业务上接受联社财会部门的管理、指导、检查和监督,经联社授权全面负责本信用社的内部控制和会计管理工作。第七条 全面实行会计业务检查和事后监督制度。一、建立会计检查制度,联社配备专职的会计辅导员,负责对辖区信用社会计工作的检查、辅导和监督,每月至少对辖内信
5、用社会计工作进行一次检查与辅导,并形成检查、辅导报告。联社每年至少进行一次会计制度执行情况的检查,对各信用社会计出纳工作进行综合评价,并形成检查报告。二、各信用社设置会计业务事后监督岗位,由主办会计兼任会计业务事后监督员,对每日发生的业务最迟于次日营业终了前进行全面的检查监督。第八条 全面实行会计人员岗前培训和在岗后续教育制度。第九条 全面实行岗位责任制和重要岗位人员定期轮换制。第十条 信用社会计核算必须遵循:客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、历史成本原则、谨慎性原则、划分权益性支出与资本性支出原则和重要性原则
6、。第十一条 信用社会计核算必须坚持双人临柜、钱账分管(综合柜员除外);凭证合法,传递及时;科目账户,使用正确;当时记账,账折见面;现金收入,先收款后记账;现金付出,先记账后付款;转账业务,先借后贷;他行(社)票据,收妥抵用;有账有据,账据相符;账表凭证,换人复核;当日结账,总分核对;内外账务,定期核对;印、押、证、机,分管分用;重要单证,严格管理,会计档案,完整无损;人员变动,交接清楚等十六项基本规定。会计核算要达到“六相符”,即账账、账款、账实、账表、账据、内外账务全部相符;账务处理做到“五无”,即账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。同业往来及系统内往来账务、开户单位
7、活期存款应按月核对相符,贷款账户必须按季对账相符,对账单收回率应在90%以上。第十二条 会计科目的调整。年度中间,一律填制借贷方凭证通过会计分录结转;年度终了,应采用结转对照表方式办理新旧科目余额结转。第十三条 会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明,是记账的重要依据。会计凭证根据其种类可分为原始凭证和记账凭证。从外单位取得的原始凭证,必须盖有单位的公章(或财务印鉴章);对外开出的原始凭证,必须加盖本单位的公章(或财务印鉴章)。记账凭证必须根据审核无误的原始凭证填制。记账凭证登记账薄时,应当对记账凭证分别现金、转账进行凭证编号、填制会计分录,以便于记账、查账、内部稽核。第十四条 记账凭
8、证必须要素齐全,一般应具备下列基本要素:填制凭证的日期;收、付款人的户名、账号和开户行;货币、金额及借贷方向;经济业务摘要和附件张数;银行办理业务的印章及经办、复核人员的签名或盖章;凭证编号等。各种凭证应按其用途、范围正确使用;受理凭证时,应根据各有关业务的具体要求进行认真审查,做到内容完整,符合规定;凭证传递应贯彻“先外后内、先急后缓,手续严密,保证安全”的原则;内部凭证由专门人员负责传递,不得通过客户传递。会计凭证上应由客户填写的内容,未经客户授权,内部人员不得代办。第十五条 会计账簿与会计报表一、会计账簿、会计账簿的设置必须符合农村信用社会计基本制度的规定和各种会计业务的需要。会计账簿包
9、括总账、分户账(明细账)、登记簿。计算机打印的会计账簿必须数据衔接、编号连续,并经审核无误后装订成册。经管账簿人员及主办会计必须签章,防止账页的散失和被抽换,保证会计资料的完整性。、会计账簿的记载必须依据审核无误的会计凭证进行,并做到数字准确、摘要简明、字迹清楚。操作员必须根据合法有效的会计凭证进行数据输入。各项业务应实时处理,并做到日清月结。、计算机操作员不得自制凭证上机操作。凡涉及开销账户、错账更正、调整计息积数、调整利率、启动计息、修改结息标志、修改客户密码、存款查询、取消存款挂失、存款冻结、存款解冻等特殊会计业务的操作,均须经主办会计在有关凭证或登记簿上签章批准后办理。、由计算机打印输
10、出的有关数据信息必须按时进行。1、每日营业终了打印输出:日计表、科目日结单、余额表、信用社本地流水账、抹账明细清单、开销户清单(可根据业务量的大小每日打印或每周打印);客户存、贷款分户账和对账单每日满页打印输出,年终全部打印输出。2、每月末日营业终了后打印输出:总账账卡。二、会计报表、日计表。每日营业终了生成、打印当日会计日计表。、业务状况表。每月(年)末日营业终了生成、打印当月(年)的业务状况表。6月末增加输出半年报,11月末增加输出试算平衡表。、资产负债表。每季末月终根据总账各科目及有关账户的余额归并后填制。、损益表。每月末营业终了生成、打印当月损益表。三、账表整理与装订、总账。总账账页按
11、科目顺序号分月装订,归档保管。、分户账。年度中间输出的满页账页和结清户的账页,以账户类型分类,按账号页次顺序排列妥善保管。年度终了全部账页输出后,一并按账户类型、账号顺序、页次排列整理加填账首、目录装订,按档案保管期限登记归档。、登记簿。各种业务登记簿分类别按年装订(开销户登记簿、挂失登记簿除外),登记归档保管。、会计报表。日计表、余额表按月装订,月(季)度业务状况表、资产负债表、损益明细表按年装订;年度业务状况报告表、资产负债表、损益明细表随其它本年度决算资料合并装订,分别保管期限登记归档。第四章 规范化管理考核内容第十六条 规范化管理考核内容依据信用社会计、出纳、结算、联行等相关制度分为十
12、个方面。一、会计工作管理、根据会计核算管理的要求和制度规定设置会计机构,明确会计机构负责人;根据业务需要,按照效率和控制原则科学合理地设置会计岗位,配备会计人员。、会计主管人员应精通会计专业知识,具备相应的会计专业技术职务,具有组织、领导会计出纳工作的能力,能有计划、有目的、有重点、有秩序地开展会计出纳工作,阶段性成果明显;会计出纳人员应具有专业技能、持证上岗。会计出纳人员必须持有:会计人员从业资格证、珠算等级证、业务培训合格证、计算机培训合格证。、会计人员保持相对稳定,任免、调动符合会计法有关规定。、业务规章学习制度正常,岗位培训定期开展。、主办会计坐班制度严格,岗位监督职责切实履行。、财会
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