信用社(银行)会计出纳人员考核办法.doc
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1、信用社(银行)会计出纳人员考核办法第一章 总则第一条 为了加强信用社会计工作管理的考核,提高会计核算水平,防范和化解会计风险,逐步促进会计工作制度化和规范化,根据辽宁省农村信用社会计工作规范化实施办法,特制定本考核办法。第二条 本办法适用于全市农村信用社会计出纳人员的考核。第三条 会计规范化管理工作考核采用千分制,共分九个方面。其中:会计工作管理方面100分;会计基本规定方面150分;会计核算方面200分;会计档案方面40分;出纳业务方面80分;结算与联行方面100分;财务管理方面130分;计算机综合管理方面110分;内部控制和会计监督方面90分。第二章 考核内容及方法第四条 会计工作管理方面
2、100分。(一)会计机构及人员设置15分。根据会计核算管理要求和制度规定设置会计机构,明确负责人;根据业务需要,按照效率和控制原则,科学合理地设置会计岗位,配备会计人员。岗位设置中有不相容岗位混岗的不得分;按规定设置每少1人扣2分。(二)会计人员素质要求20分。分管会计的领导应熟悉会计专业知识、具有组织、领导会计出纳工作能力,有计划、有目的、有重点、有秩序地开展会计出纳工作,阶段性成果明显。会计主管人员应精通会计专业知识,具备相应的会计专业技术职务。会计人员应具有专业技能,持证上岗,即持有财政部门颁发的从业资格证书。分管会计的领导不熟悉会计工作的扣5分;无年度工作计划和总结的扣5分;内勤主任未
3、达到助师以上的专业技术职务的扣2分;会计人员无证上岗的每人扣1分;会计人员持证不全的每人扣0.5分。(三)会计人员队伍稳定10分。农村信用社的会计人员要保持相对稳定,任免、调动符合会计法有关规定。会计主管人员任免、调动未经县级联社主管部门同意的每人扣3分;基层会计出纳人员调动未经本单位会计主管人员同意的每人扣1分。(四)执行业务制度学习情况10分。建立业务规章学习制度,定期开展岗位培训。未建立学习制度的扣5分;新上岗人员未经岗前培训的每人扣2分;联社每年组织业务培训不得少于二次,培训活动少一次扣5分;在岗人员不达标每人扣2分。(五)内勤主任配备及履职情况15分。内勤主任坐班制度严格,岗位监督职
4、责切实履行。营业部、信用社未配备内勤主任(主管会计)的不得分;配备不足的按比例扣分,每5%扣1分。其它网点未配备会计主管的扣5分;内勤主任、会计主管不严格履行岗位职责、不坚持坐班的每天扣3分。(六)建立健全会计检查制度15分。要求严格执行财会管理制度,定期开展检查辅导。未建立会计检查辅导制度的不得分;未按规定开展会计制度执行情况自查工作的,每少一次扣5分;对检查发现的问题未认真整改的每项扣5分;县级联社未配备专职会计检查辅导监督人员的扣5分;配备不足的每少1人扣2分,每季无检查、监督辅导情况报告的缺一次扣3分。(七)岗位责任制和质量考核制度健全,以岗定责,定期考核,奖惩分明15分。未建岗位责任
5、制和会计工作考核奖惩制度的不得分;岗位职责不明确的每个岗位扣1分;未坚持质量考核的扣5分。第五条 会计基本规定方面150分。(一) 按规定执行金融企业的会计核算基本规定20分。按规定执行金融企业的会计核算十六项基本规定,会计核算达到“五无”、“六相符”。未按规定执行金融企业的会计核算基本规定扣分大于等于5分。(二)按规定正确使用会计科目和内部账户(含表外科目)15分。有意篡用科目和账户的不得分;错用会计科目和账户,每个科目扣2分;应收、应付科目中有不合理挂账的,每户扣2分;挂账手续不全或未按规定及时清理的,每笔扣1分;违反规定办理账户挂失、查询、冻结和扣划手续的,每笔扣2分;未按规定办理销户手
6、续、睡眠户的资金清理、核算不符合规定的,每笔扣2分。(三)按规定执行人民币银行结算账户管理办法、人民币利率管理规定和储蓄实名制等有关规定20分。未执行管理不得分;结算类账户应报人行审批、备案,未报的每户扣2分;一般存款账户使用现金支票的一户扣2分;储蓄存款开户未要求客户提供身份证件的每笔扣2分。(四)严格内部制约制度,认真做好复核和事后监督工作25分。严格内部制约制度,认真做好复核工作和事后监督工作。未做到双人临柜、钱账分管的不得分;账、表、凭证、卡未设置复核的缺一项扣1分;复核要素不全面的扣10分。(五)严格按会计出纳制度规定正确办理各类会计业务25分。违反操作规程处理业务的一次扣5分。单位
7、定期存款、单位通知存款未按规定实行账户管理,业务处理违反规定的,每次(笔)扣5分。(六)会计出纳人员变动、短期离职均应办理交接,手续清楚15分。会计出纳员变动未按规定办理交接手续的不得分;交接手续不全的一次扣2分;短期代理无手续的一次扣5分。(七)会计电算化业务管理严密,制定了严格的操作管理制度,做到岗位明确,责任清楚,安全可靠30分。计算机生成的凭证、账簿、报表符合电算化有关规定,计算机生成的各类会计核算资料定期打印且编号连续。操作员、复核员、系统管理员之间不得相互串岗,串岗的不得分;密码按授权权限控制,违者不得分;数据按规定备份和管理,不符合电算化规定的一项扣5分。第六条 会计核算方面20
8、0分。(一)会计凭证使用正确,要素齐全,传递准确、及时,手续严密50分。凭证使用错误、要素不全、内容不完整的按抽查比例扣分,每2%扣1分;凭证未实行内部传递(除制度另有规定外),传递错误、积压或手续不严,发现一笔扣5分。(二)按日结账,总分核对,内外账务,定期核对,做到“六相符”50分。未按日轧账一次扣3分,未达到“六相符”的每笔扣5分,对账单回收率达到90%以上并勾对的不扣分;90%以下每降低一个百分点扣1分;会计差错率控制在万分之一以内的不扣分,每超过万分之0.1扣3分。(三)按规定设置和使用会计账簿50分。要求账、簿、表、卡设置齐全,遵循记账规则和计息规定,按规定更正错账,办理年度会计决
9、算和账务结转。应设未设总、分户账的每户扣3分;账、簿、卡设置不全一项扣2分;错用账簿种类的一户扣1分;账务记载不规范,每笔扣1分;未按规定更正错账每笔扣1分;结转不合规的每笔扣1分。(四)按照有关制度规定及时编报会计报表和会计报告50分。要求会计报告内容完整、及时、真实、准确,签章齐全,各种会计报表之间相关数字衔接一致。不按规定种类及时编制报表缺一种扣5分;报表内容不完整一处扣3分;签章不全一处扣0.5分;数字不衔接一处扣3分。第七条 会计档案管理方面40分。(一) 按规定装订凭证、账簿、报表10分。未按规定装订的每本(册)扣2分。(二)各种会计核算资料按制度要求收集整理,立卷归档,完整无缺,
10、专人专库保管。磁性介质档案按规定备份、归档和保管20分。未按规定收集整理并立卷归档的不得分;归档年限混乱、种类不分的扣5分;没有专人专柜保管的扣5分;登记不合规的扣5分;陈列无序的扣5分;档案选择不全的扣10分;磁性介质档案保管不符合规定的扣5分。(三)严格遵守会计档案调(查)阅和销毁制度10分。调(查)阅手续不符合规定的每次扣2分;销毁档案不符合规定的扣5分;未设调(查)阅和销毁登记簿的各扣3分。第八条 出纳业务方面80分。(一) 现金收付双人临柜,换人复核(综合柜员制除外)20分。实行综合柜员制的营业网点必须达到实施综合柜员制的基本条件;有价单证视同现金管理,并坚持“账证分管”的原则;当日
11、核对账款;午休及营业终了所有现金、金银及有价单证等要扫数入库,入库前须由内勤主任(主办会计)对款项进行清点;中午值班按规定办理交接手续并登记有关登记簿,明确责任;营业期间大额现金支付执行人民银行大额现金支付和反洗钱有关规定;现金分设内外库管理的,出入库填制出入库票。现金收、付款未双人临柜不得分;未换人复核的每笔扣2分;账款未当时核对的发现一次扣5分;午休和营业终了未扫数入库的一次扣5分;未填制出入库票的一次扣2分;账、款、簿不符的,扣5分;上门收、送款违反规定的,扣10分;携带预盖印章的空白凭证上门收款的不得分;挪用或白条抵库的不得分。(二)票币挑剔整点情况15分。票币挑剔符合规定;票币整点及
12、时准确;出纳错款按规定处理;无空、溢库和白条或实物抵库现象;杜绝假币流入、流出;不得拒收、换辅残币。票币挑剔不符合人行规定的扣5分;票币整点不合规的每捆扣1分;名章、封签等手续不全每捆扣0.5分;出纳错款未按规定处理的一次扣5分;发生空、溢库和白条或实物抵库的不得分;误收、付假币一次扣2分;没收假币、兑付残损币未及时加盖戳记,名章、开具收缴凭证的各扣1分;拒收、换辅残币一次扣2分。收缴的假币与登记簿不一致的扣2分。(三)严格库款管理,坚持双人管库,双人守库,钥匙分管和单线交接制度20分。未执行双人管库制度的不得分;未坚持同进同出库房的一次扣5分;未执行钥匙单线交接制度一次扣3分;钱箱交接和出入
13、库未办理登记手续的,一次扣5分;查库内容记载不全的扣3分。(二) 坚持领导查库制度,查库内容齐全,查库记录完整15分。主持工作主任每月至少全面查库一次,基层信用社内勤主任或会计主管每旬至少查库一次,缺少一次扣5分;查库内容记载不全的扣3分。(三) 严格库房管理10分。要求库房整洁无杂物;库款存放整齐有序;做到无潮湿、霉烂、虫蛀、鼠咬等现象。库房和营业室不合规定的扣1分;库房有杂物、摆放不整齐的扣5分;有潮湿、霉烂、虫蛀、鼠咬等现象各扣5分。第九条 结算与联行方面100分。(一)印、押(编押机)、证、机按规定建立使用和保管登记簿,坚持分管分用制度,严密交接手续25分。未建立登记簿的一种扣5分;未
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