增值税纳税申报讲解.ppt
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1、增值税纳税申报讲解,二零一二年十月,增值税纳税申报,一、小规模纳税人纳税申报,小规模纳税人纳税申报,一、纳税申报资料 1、增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人); 注意:2012年11月所属期开始,所有小规模纳税人(包括试点和原有)均使用新表。 2、增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料。 填报条件:(1)提供营业税改征增值税的应税服务;(2)提供应税服务按照营业税政策规定实行差额征收营业税。 其他小规模纳税人不得填报。,小规模纳税人纳税申报,二、纳税申报表及填表说明的变化 总体来说,增加了有关“应税服务”的相关内容 1、列:“本期数”及“本年累计”分别增加“应税服务”列
2、2、行:删除各栏次名称中涉及“货物”“货物及劳务”字样,小规模纳税申报表填表说明的变化,我市不存在利用税控器具开具的普通发票的情况,不考虑第3、5、7、9栏。,小规模纳税人纳税申报,三、附列资料及填表说明(新增) 附列资料各栏次申报项目均不包含免税服务数据 1、第1栏:为从本附列资料上期第4项“期末余额”栏转入本期的数额。 注意:2012年11月所属期,该栏为0。 2、第2栏:本期发生的允许从取得的全部价款和价外费用中扣除的价款数额。,小规模纳税人纳税申报,3、第3栏:本期实际扣除的价款数额,必须小于应税服务收入(含税)。 案例一:某小规模纳税人,2012年12月所属期,取得销售货物收入(含税
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