2019【培训课件】浙江省科技项目经费预算、执行及检查.ppt
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1、浙江省科技项目经费预算、执行及检查,http:/ 财政部、科技部(财教2011434号) 2.浙江省省级科技研发和成果转化项目经费管理暂行办法 省财政厅、科技厅(浙财教2012357号) 3.国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见 国务院(国发 201411号) 4. 关于改进加强省级财政科研项目和资金管理若干意见的通知 浙政办发2014148号,重要的经费管理文件,标题,预算的作用 项目预算是确定科技计划项目预算期内经费安排的依据,是项目各任务合理分配和使用资源的基础。经过评审后的项目预算,将作为合同签订、预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。 基本原则 目标相关性原则:
2、预算应以任务目标为依据,预算支出应与研究任务紧密相关,预算的总量、财政支出强度与结构应符合研究开发活动的规律和特点。 政策相符性原则: 预算应符合国家和省的财政政策和 财会制度,符合国家和我省科技计划经费管理的相关规定。 经济合理性原则: 项目预算应当与研究开发任务以及 研究成果预期能够取得的经济社会效益相一致。预算总量 可以参照同类研究开发活动合理的支出水平,在保障科研 任务完成的前提下,节约经费支出,提高资金的使用,预算编制,2,标题,责任主体 项目承担单位(法人)是经费使用和管理的责任主体,应当根据项目任务特点和实际需求,组织项目负责人和单位财务部门、科技管理部门,共同完成预算编报工作,
3、并进行审核把关。 预算编报依据 项目申请书和可行性研究报告 相关政策制度 预算编报的要求 项目承担单位应当发挥各相关部门应有的职能,分工协作,共同编制完成 项目有多个单位共同承担的,各个单位应分别编制经费预算,由牵头单位审核汇总,并在预算说明书中详细说明。 项目承担单位应加强统筹协调,推动相关单位间的资源共享,防止重复预算。,预算编制,2,标题,预算编报的主要内容 项目预算申报书,包括: 承诺书 项目基本情况表 项目实施绩效目标 项目经费预算表 项目预算说明书,预算编制,2,约束性指标: 开发新产品、新品种,生产样机、解决关键技术难题 情况,提高精度、产量、成活率、降低能耗等各种关键技 术指标
4、建立示范点、示范生产线目标 预期性指标: 专利、论文数,引进、培养人才数,制定行业标准、 规范数,经济效益如新增产值、新增销售收入、新增利税、 出口创汇,社会效益如预计增加就业、提高产能、节能减排,10个经费支出科目 5张明细表 设备费购置/试制设备、租赁预算明细表 材料费预算明细表 测试化验加工费预算明细表 合作/协作研究与交流费预算明细表 劳务费预算表,标题,预算编报注意事项 项目申请单位应当按规定科学合理、实事求是地编制项目预算,并对合作单位资质及拟外拨资金进行重点说明。 经费支出预算中,直接费用各科目均无固定比例限制。 项目承诺的自筹经费应当真实配套并落实到位。,预算编制,2,是指专项
5、经费以外的各种渠道来源的货币资金, (注意:参加合作单位的经费不属项目的自筹经费) 包括:其他财政拨款、单位自有货币资金和其他渠道货币资金。 自筹经费应该按照预算申报书中规定格式提供出资证明。 原则上,谁出资谁证明,并应说明经费的来源、金额及具体用途等。,标题,预算编报的主要内容 项目经费预算包括经费支出预算和经费来源预算。其中: 经费支出分为直接费用和间接费用。 经费来源分为获得的科技计划资助的专项经费和自筹经费。,预算编制,2,直接费用 是指在项目组织实施过程中与研究开发活动直接相关的各种费用 有10个支出科目: 设备费 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 差旅费 会议费 合作协作研究与交
6、流费 出版/文献/信息传播/知识产权事务费 劳务费 专家咨询费,标题,设备费: 是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备,对现有仪器设备进行升级改造,以及租赁和使用外单位仪器设备而发生的费用。 在编报差旅费预算,应注意以下事项:,预算编制,2,控制设备购置 鼓励共享、试制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造。 原则上不宜大量列支实验室必备的常规通用和办公设备。 原则上不允许列支办公室、实验室的维修改造费。,设备购置费 需要在设备费预算明细表中填列仪器设备清单,说明购置或试制的必要性,提供拟购置仪器设备三家以上代理商的报价单及其联系电话等详细资料。 达到或超过100万元的设备填
7、报大型设备申请书。 达到或超过200万元的设备,要进行联合评议。 以产业化为目标的相关设备购置所发生的的费用一般不能作为科研经费纳入预算。,设备租赁费 设备租赁费是指项目研究过程中需要租赁使用承担单位以外其他单位的 设备而发生的费用,承担单位需提供与租赁单位租赁设备的意向书协议。 使用属于承担单位支撑条件的设备不得列支设备租赁费。,标题,设备费编制相关问题解答: 购置专用设备的相关备品备件在哪个科目编报? 与专用设备同时购置并与之配套的备品备件,应纳入设备费列支;单独购置的相关备品备件,应纳入材料费列支。 试制设备发生的材料费、加工费、劳务费等应在哪个科目编报? 1)当试制设备为目标产品(既课
8、题主要任务就是研制该设备)时,应当分另在材料费、测试化工费、劳务费等相应预算科目中列支。 2)当试制设备为过程产品(既为完成课题任务而研制的零部件或工具性产品)时,试制设备发生的相关成本应列入设备费预算,不得在其他预算科目中重复列支。,预算编制,2,标题,材料费: 是指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。在编报材料费时,应注意:材料购置与项目研发任务是否相关,预算材料种类、单价和数量是否合理。 在编报差旅费预算,应注意以下事项:,预算编制,2,原则上,不可以在专项经费中列支生产性材料、基建材料、大宗工业化原料。,原则上,不可以在专项经费中列
9、支普通办公用品,确有必要一些与课题研究相关的办公材料时,预算数量不宜过大且必须在预算说明书中作详细说明。,标题,测试化验加工费: 是指在项目研究过程中支付给外单位(包括项目承担单位内部独立经济核算单位)的检验、测试、化验及加工等费用。 在编报测试化验加工费预算时,应注意以下事项:。 在编报差旅费预算,应注意以下事项:,预算编制,2,测试化验加工内容与项目研发任务是否相关、必要,测试化验加工单价和批次数量是否合理,测试化验加工单位具备相应的资质,标题,测试加工费预算相关问题解答:,预算编制,2,不能单独列支测试化验加工费,但测试化验加工过程中发生的相关费用可在相应科目列支(如设备费、材料费、劳务
10、费等)。,单位内部非独立经济核算,价格测算依据:应该按单位内部价格,既按照实际测试化验加工内容发生的成本进行测算。 。,单位内部独立经济核算,数据加工任务如果是由项目承担单位自行完成的,可将相关费用列入设备费、材料费和劳务费等相应科目; 如果是委托外单位完成的,可以在测试化工费预算列支。,数据 加工费,标题,燃料动力费:是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。 在编报差旅费预算,应注意以下事项:,预算编制,2,应考虑预算的大型仪器设备、专用科学装置与项目研究任务的关系。 预算的大型仪器设备、专用科学装置,运行时发生的水、电、气、燃
11、料消耗等费用是否可以单独计量。 燃料、水电等耗费总量合理,高燃料动力耗费项目应作具体说明。,必要性及能否单独计量,应以完成本项目研究任务所运行实际时间,以及即期水、电、气、燃料等的实际价格为测算依据。,经济 合理性,和项目相关的实验室日常水、电、气、暖在管理费预算,此处不能重复预算。,注意,标题,差旅费:是指在项目研究过程中开展科学实验(试验)、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、交通费用等。 在编报差旅费预算,应注意以下事项:,预算编制,2,差旅费的开支标准应当按照浙江省有关规定执行。 最新文件:浙财行201410号、及相关解答(一)(二)(三),开支 标准,项目组成员因课题研
12、究任务发生的差旅费用,参加与课题研究任务相关的国内学术会议的注册费、差旅费用可以列入差旅费预算。应说明与项目研究任务的相关性以及具体测算依据。,开支 范围,只有项目任务中有科学考察内容的课题,可以在差旅费中列支科学考察费。,科学考察,标题,会议费:是指在项目研究过程中开展科学实验(试验)、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、交通费用等。 在编报差旅费预算,应注意以下事项:,预算编制,2,会议费标准应当按照浙江省有关规定,严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。 (浙财行20147号),开支 标准,项目组举办的与项目任务有关的会议(如咨询会、交流会、验收会等)支出可列入会议
13、费预算,但应合理安排会议内容与数量。 项目承担单位发起举办的一般性学术会议,原则上不应由项目专项经费列支。 应说明拟举办会议主要内容、规模、开支标准等测算依据。,开支 范围,标题,合作协作研究与交流费:是指在项目研究过程中支付给国际、国内合作协作科研机构的费用,项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用。支付给参加合作单位的合作协作费。 在编报差旅费预算,应注意以下事项:,预算编制,2,合作、协作单位是否具有研发优势;研究任务是否具体,与研发任务是否相关;具体任务目标与经费支出是否合理。 发生国际合作、协作交流费的项目,应当提交国外研究单位合作研究协议或邀请函。,开支 标准,开展与项目研究任务密
14、切相关的国际合作交流活动,发生的相关费用可以列入国际科技与交流费预算(如往返机票、食宿、会议注册费等)应说明与项目研究任务的相关性。 国际科技与交流费应当根据国家和省外事经费管理的有关规定执行。,开支 范围,标题,合作协作研究与交流费相关问题解答:,预算编制,2,指合同各方都是省科技项目的承担单位 预算编制:各单位分别做出预算,由牵头方汇总。 不能使用合作协作研究与交流费科目,项目共同 承担单位,合同的合作方,承担的不是省科技厅项目。 预算编制:合作方与项目承担方签订合作协议,约定合作任务与经费,该经费只能编制在合作协作交流费这个科目中,项目参加 合作单位,标题,出版/文献/信息传播/知识产权
15、事务费: 是指项目研究过程中,需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请和购买(许可)及其他知识产权事务等费用,预算编制,2,应说明每项支出与研究任务的相关性、测算依据(如论文或专著出版数量、专利申请数量)等。 直接为完成课题任务面购置的相关资料和软件,其费用可以由专项经费列支,但是要在预算说明书中说明预算和测算依据。,开支 范围,原则上,购买通用性操作系统、办公软件,日常手机和办公固定电话通讯费,专利维护费、研究生论文答辩费等,不得列入出版/文献/信息传播/知识产权事务费预算。,不可开支,标题,劳务费:是按规定发放对象为直接参加项目研究人员中没有工资性收入(如
16、在校研究生等)的相关人员和临时聘用人员。允许临时聘用人员和吸纳优秀毕业生就业的社会保险补助在劳务费科目中列支。,预算编制,2,有财政工资性收入的项目参加人员不得发放劳务费。 临时聘用人员主要指在项目研究周期内专门为该项目聘用的人员,,开支 范围,应说明没有财政工资收入的相关人员和临时人员在项目研究开发中承担的任务,以及投入本项目的全时工作时间和劳务费发放标准。 注意数据一致性。,开支 说明,发放标准结合当地实际以及相关人员参与项目的全时工作时间等因素合理确定。,测算说明,标题,专家咨询费: 在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家(指人个)的费用。,预算编制,2,会议形式支付标准 以会议形式组
17、织的咨询,专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500800元/人天、其他专业技术人员300500元/人天的标准执行。 会期超过两天的,第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300400元/人天、其他专业技术人员200300元/人天执行。,开支 标准,通讯形式支付标准 以通讯形式组织的咨询,专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60100元/人次、其他专业技术人员4080元/人次的标准执行。注意数据一致性。,开支 说明,专家咨询费不得支付给参与该计划及项目管理的相关工作人员,不得支付,标题,间接经费:是指项目实施过程中无法在直接费用中列支的相关费用。 主要包括管理费用和激
18、励支出。,预算编制,2,承担项目任务的单位为项目研究提供的现有 仪器及房屋、 水、 电、气、暖消耗,有关管理费用的补助支出(如项目审计费等),管理费用,承担项目任务的单位为提高科研工作绩效安排的相关支出。 一般支付给项目单位有财政性工资收入,不能开支劳务费的课题组成员。按财政经费限额预算注意数据一致性。,激励费用,间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制,按照不超过项目专项经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定,具体比例如下: 100万元及以下部分不超过20%; 超过100万元至500万元的部分不超过13%; 超过500万元至1000万元的部分不超过10%; 超过1000万元的部
19、分不超过9%。 激励支出不得超过直接费用扣除设备购置费后的8%。,核定标准,标题,间接费用编报注意事项 间接费用应纳入单位财务统一管理,统筹安排使用。其中,激励支出应当遵循公开、公平、公正的原则,结合科研人员实绩,由所在单位根据国家、省有关规定,制定激励制度,在对科研工作进行绩效考核的基础上统筹安排。直接用于本单位项目组成员的激励支出,可不纳入事业单位绩效工资总额。项目承担单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在项目经费中重复提取、列支相关费用。,预算编制,2,标题,预算编制中容易出现混淆支出科目的情况有那些? 1) 项目组成员参加国内学术交流发生的费用,应列入差旅费预算而不应列入会议费预算
20、 2) 项目成员 参加国际学术会议发生的费用,应列入国际合作与交流费预算中不应列入差旅费或会议费预算。 3) 项目组举办国际会议的费用,若已经列入会议费预算的,在国际合作交流费预算中不应重复预算相应支出。 4) 项目组举办咨询会发生的咨询费应在专家咨询费中列支,不应在会议费中重复支出,预算编制,2,标题,网上合同填报时应该注意的事项 1) 合同实施期间的填报,要注意与经费指标下拨及国库收回指标时间相呼应,特别是国库收回指标那年年底到期的合同,要考虑验收及验收经费支付时间。 2) 合作协作研究与交流费: 该科目若有经费, 一是国内合作费, 必须填报合作单位;二是国际交流费,请在项目研究内容中,明
21、确有国际交流内容。 3) 项目管理费: 承担单位计提或列支的管理费+日常水电气暖费+一些学校计提的资源占用费。,预算编制,2,标题,预算执行,3,建立健全内部管理制度,1,专账核算 专款专用,2,加强支出管理 严控开支范围,3,规范经费预算的调整,4,标题,建立健全内部管理制度 1、承担单位应当建立健全与专项经费管理和使用相关的制度,明确项目经费支出的审批程序和要求: 建立项目管理、资金管理、财务核算、资产管理、合同管理、档案管 理等制度 。 制定单位领导、科研和财务部门负责人、项目负责人等方面的审核、签批流程; 制定预算调整的审批流程和相关制度; 制定科研人员绩效考核的管理办法,规范激励费用
22、的支付和管理。 单位的有关制度应与国家、省的制度保持一致,预算执行,3,标题,建立健全内部管理制度 2、严格执行国家、省和单位的有关制度,确保制度有效执行 3、及时拨付合作单位经费 按照合同书(任务书)要求及时转拨合作单位经费 严禁以任何方式变相转拨经费,预算执行,3,标题,独立核算 专款专用 承担单位应将项目经费纳入单位财务统一管理。严格执行管理办法专款专用,专项经费只能用于本项目的研究任务。 承担单位与合作单位均应对专项经费和自筹经费分别单位核算,可通过如下方式实现: 在单位会计核算系统中单独设置会计科目(分别设收入和支出科目),对专项经费和自筹经费分别进行单独核算。 在单位会计核算系统中
23、设辅助明细账,对专项经费和自筹经费分别进行单独核算。 规范会计基础性工作,保证会计信息完整、真实、准确。 浙江省科技经费企业会计核算的指导性意见(浙科发计2009159号),预算执行,3,标题,加强支出管理 严控开支范围 1. 设备费: (调整方向:只能调减,不能调增) 设备采购应有合同,应符合国家有关规定(政府采购); 设备购置应严格执行预算,不得突破批复的预算; 设备费的支出应当在研究周期以内,不得在验收前突击采购; 无预算批复的实验室小型基建不在支出范围; 原则上不得购置通用设备,严格区分生产性设备与科研设备; 加强设备的管理:定期清查、盘点,做到账实相符。,预算执行,3,标题,加强支出
24、管理 严控开支范围 2. 材料费: (调整方向:可调增调减) 大宗、贵重的材料采购应签合同,应有完整的审批手续; 采购材料应有完整的材料入库、出库手续; 大宗、贵重材料严禁以购代耗、以支代耗; 不得列支大量的日常办公耗材; 严格区分科研用材料与生产性材料。,预算执行,3,标题,加强支出管理 严控开支范围 3. 测试化验加工费: (调整方向:可调增调减) 严格按照测试化验加工费的定义范围支出经费; 大宗测试化验加工内容,应签订委托合同; 测试内容、测试数量、收费标准、结果报告、委托合同 等资料应当保存完整; 不得以测试化验加工费的名义分立子任务,变相转拨经费。,预算执行,3,标题,加强支出管理
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