2019商业银行业务经营与管理ppt课件第十三章 表外业务.ppt
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1、1,天津工程师范学院商贸系 李秀红,第一节 表外业务概述 第二节 担保或类似的或有负债 第三节 承诺类表外业务 第四节 与利率和汇率有关的或有项目 第五节 资产证券化 第六节 中国商业银行表外业务发展现状,2,天津工程师范学院商贸系 李秀红,一、表外业务的含义及特点 二、表外业务的分类 三、表外业务的发展与现状 四、表外业务发展的原因,3,天津工程师范学院商贸系 李秀红,通常所说的表外业务是指狭义的表外业务,即那些不列入资产负债表,不涉及资产负债表内金额的变动,与资产和负债项目密切相关,在一定条件下会转为表内资产和负债业务的经营活动。所以又称为或有资产和或有负债。,它们是有风险的经营活动,因此
2、需要在资产负债表的脚注中加以记载,予以揭示。,4,天津工程师范学院商贸系 李秀红,从经济学角度:是影响将来而非现在的或有资产、或有负债。 从会计学角度:不体现在资产负债表上,但通常出现在底线下面,作为报表的注脚。,5,天津工程师范学院商贸系 李秀红,资金和服务相分离 形式多样 金融杠杆性极高 透明度低,监管难度大,表外业务特点:,6,天津工程师范学院商贸系 李秀红,担保和类似的或有负债 承诺类表外业务 与利率和汇率有关的或有项目 资产证券化,表外业务分类按业务性质:,7,天津工程师范学院商贸系 李秀红,略,表外业务的发展与现状 表外业务发展的原因,8,天津工程师范学院商贸系 李秀红,一、商业信
3、用证 二、备用信用证 三、银行承兑汇票业务,自学,9,天津工程师范学院商贸系 李秀红,一、贷款承诺 二、票据发行便利,10,天津工程师范学院商贸系 李秀红,贷款承诺是指银行承诺客户在未来一定的时期内,按照双方事先确定的条件,应客户的要求,随时提供不超过一定限额的贷款。,“事先确定的条件” 贷款利率的计算方式 贷款的期限 贷款的使用方向,11,天津工程师范学院商贸系 李秀红,贷款承诺的种类,可撤销承诺 不可撤销承诺,特定条款 信用等级,不经客户同意不得私自撤销 具有法律效力,12,天津工程师范学院商贸系 李秀红,贷款承诺的特征,银行为客户提供了一种保证 典型的含有期权的表外业务 收取一定的费用,
4、13,天津工程师范学院商贸系 李秀红,贷款承诺的业务方式,信用额度 备用信用额度 循环信用额度,非正式协议,不可撤销的正式协议 可多次使用,但已偿还的不能再使用,不可撤销的正式协议 多次使用贷款,且已偿还的贷款可反复使用,14,天津工程师范学院商贸系 李秀红,发行的票据属于短期信用票据,多为3个月或6个月; 银行的承诺期间可长达5-7年; 实质是银行提供了一种中期周转性票据发行融资的许诺。,是银行与客户之间的循环融资保证协议,在该期限内,银行保证客户(借款人)可以以不高于预定的利率出售短期可流通的票据,筹得所需资金。如果客户的票据未能在市场上全部售出,银行将购入未售出的部分,或以贷款方式予以融
5、通。,15,天津工程师范学院商贸系 李秀红,借款人 组织银行 包销银团 投标小组(投资人),参与各方:,16,天津工程师范学院商贸系 李秀红,见教材P227表13-1,业务程序,17,天津工程师范学院商贸系 李秀红,一、远期利率协议 二、金融期货 三、金融期权 四、互换业务,18,天津工程师范学院商贸系 李秀红,远期利率协议概念,远期利率协议是一种远期合约,买卖双方商定将来一定时间段的协议利率,并指定一种参照利率,在将来清算日按规定的期限和本金由一方向另一方支付协议利率和届时参照利率之间差额利息的贴现金额。,19,天津工程师范学院商贸系 李秀红,远期利率协议类型,普通远期利率协议 对敲远期利率
6、协议 合成的外汇远期利率协议 远期利差协议,一个合同、一种货币,续短为长的连续式合同,同时达成远期利率协议和外汇交易合同,固定两种货币的利差,20,天津工程师范学院商贸系 李秀红,36为期限 7.978.00为利率价格,远期利率协议银行报价,银行美元远期利率协议报价为:36“7.978.00”,交易日后的第3个月开始为起息日 交易日后的第6个月为到期日,7.97为报价银行的买价 8.00为报价银行的卖价,21,天津工程师范学院商贸系 李秀红,交易日:协议的成交日 结算日(交割日):名义借贷开始日,即起息日 到期日:名义贷款到期日 卖方:名义贷款人 买方:名义借款人,远期利率协议银行报价,22,
7、天津工程师范学院商贸系 李秀红,双方只是在交割日根据协议利率和参考利率之间的差距以及对名义本金额计算的利息差,由交易的一方向另一方支付结算金。 如果参考利率高于协议利率,卖方向买方提供补偿;如果参考利率低于协议利率,买方向卖方提供补偿。,远期利率协议协议原理,23,天津工程师范学院商贸系 李秀红,IR:参考利率 IC:协议利率 P:名义本金 N:协议天数,结算金额是折现值,因为其不是在协议到期日支付,而是在交割日支付。,24,天津工程师范学院商贸系 李秀红,当前LIBOR:6% A银行计划在3个月后按LIBOR拆入100万美元,借款期限6个月。预期利率上升。,远期利率协议实例,25,天津工程师
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