2019国际贸易培训课件--信用证结算知识介绍.ppt
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1、中国建设银行广西分行 梁颖,信用证结算知识介绍,主要内容,一、信用证业务概述 二、信用证业务中的常用单据 三、信用证单据的处理,一、信用证业务概述,信用证的定义,信用证是指一家银行(开证行)根据进口商(申请人)的请求和指示向出口商(受益人)开立的在满足信用证要求的条件下,凭规定的单据向受益人付款的一项书面承诺。 信用证的实质是有条件的银行付款承诺: 在规定的时间内提交单据 提交的单据符合规定的条件,信用证业务的特点自主性,开证行付款的自主性:当受益人提交的单据符合要求时,开证行应独立地履行付款责任,不受其他当事人的干扰。 信用证条款的独立性:信用证与销售合同是分离的,合同责任义务的履行并不影响
2、信用证责任义务的履行。 信用证单据与货物的分离性:银行在信用证业务中处理的是单据,而不是货物,货物的实际情况并不影响信用证结算的进行。,信用证业务中的当事人,开证申请人:即进口商,与出口商订立销售合同,委托银行开立信用证。 受益人:出口商,有权按照信用证的条款和条件提交单据要求兑取货款,履行信用证项下的义务后有权得到付款。 开证行:接受开证申请人的委托开立信用证并履行付款责任。 通知行:将信用证通知受益人 议付行(交单行):接受并审核受益人提交的单据,代受益人收取货款。,开证申请人的责任和义务,按照销售合同制作开证申请书,指示开证行按照申请书开立信用证。 收到信用证项下单据通知书后,按照与开证
3、行的约定偿付单据款项给开证行。 付款赎单后提取货物。,进口商办理开证申请时应注意的问题,在申请开证前,开证申请人与受益人对于如何开证,至少要在以下七个方面达成一致意见: 信用证是否不可撤销、是否需要转让、是否需要保兑; 信用证结算方式是即期付款、延期付款、承兑还是议付; 信用证使用的币种和金融; 信用证的有效期是何日期; 最迟装运日期和交单期限是何日期; 是否允许分批装运或支款;是否禁止转运; 何时开出信用证。,受益人的责任和义务,按照信用证的要求备货装运 按照信用证的要求准备、制作和提交单据,受益人接受信用证时应注意的问题,受益人收到信用证后应审核信用证的内容以保证: 受益人能够获得信用证规
4、定的所有单据; 受益人能够履行信用证规定的所有条款和条件; 信用证是按照销售合同或其他协议开立的; 信用证不符合以上要求时应尽快联系开证申请人研究如何修改。,受益人提交单据时应注意的问题,受益人应将单据交给信用证指定的银行 信用证规定开证行为交单行时,受益人应将单据交给开证行。 信用证规定受益人所在地的银行为交单行时,受益人应将单据交给该指定的银行。,受益人交单给本国银行的好处,有效地点在本国指定银行,受益人可以利用有效日期,即使最后一天交单给指定银行也不会过期; 单据通过指定银行邮寄给开证行的路途中遗失,开证行仍应承担付款责任,受益人可以避免单据遗失的风险; 指定银行审单发现不符点,受益人就
5、近修改单据比较方便; 通过指定银行审单,受益人可获得结算和融资的便利,尽早收回货款。,四种信用证比较,二、信用证业务中的常用单据,信用证业务中的主要单据,汇票 商业发票 包装单(装箱单),信用证项下的汇票,信用证项下的汇票,汇票是支取信用证金额的凭证,起着重要的索款和融资凭证作用。 在信用证业务中银行需要审核汇票,就像审核其他单据一样,必须符合信用证的规定。,汇票的要件,一张合格的汇票应包括以下内容 出票地点 出票日期 汇票期限 收款人 汇票金额 出票条款 付款人 出票人,汇票的出票地点,汇票的出票地点(Place of Issue)应是出票人所在的地点,出票地点应与出票人地址上的城市名称一致
6、。 例: 受益人地址:17 Main Street,Tampa,Florida 汇票上的出票地点为: Tampa或 Tampa,Florida或Tampa,Florida,USA,汇票的出票日期,汇票的出票日期是受益人办理索汇的日期,一般不得超过信用证的有效日期和最迟交单日期。 例:信用证规定有效期为2006年10月30日,装运日后15天交单;出口商于10月18日装运,则汇票的出票日为10月18日至10月30日之间的任一天。,汇票期限,汇票期限即汇票的付款时间 汇票期限应符合信用证的规定,汇票付款期限的规定,常见的汇票付款期限如下: 即期信用证应在审单相符日立即付款 远期信用证应根据汇票上的相
7、应表述确定付款到期日 见票后若干天付款:XXX days after sight 出票日后若干天付款:XXX days after date of issue 提单日后若干天付款:XXX days after B/L date,远期汇票到期日的确定原则,远期汇票到期日的计算方法“算尾不算头”,即从见票日/出票日/提单日的次日作为起算日,指定天数后的最后一天是到期日,如遇节假日顺延。 例:汇票上规定见票后90天付款(At 90 days after sight),假如4月15日见票,则从4月16日开始计算,第90天为7月14日,若7月14日适逢节日,则到期日为7月15日。,汇票的收款人,汇票的收
8、款人应为信用证的受益人,但由于受益人通常都是通过银行去收取信用证的款项,所以信用证项下汇票的收款人一般为指定的交单银行。 信用证项下收款人的一般表述:Pay to the order of XXX Bank.,汇票金额,汇票金额应根据信用证的规定确定,通常有两种情况: 汇票金额与发票金额一致:Draft drawn on issuing bank for 100% invoice value 汇票金额为发票金额的一定比例: Draft drawn on issuing bank for 90% invoice value,出票条款,出票条款是信用证项下汇票必须加列的条款,若汇票上无此条款,则是
9、一个不符点。 出票条款的表述是:依据XX开证银行第XX号信用证开立此汇票(Drawn under L/C No.XX issued by XX Bank dated XX)。 出票条款中的开证行名称、信用证号码、开证日期必须与信用证相符。,汇票的付款人,信用证项下汇票的付款人是承担信用证付款责任的当事人。 信用证项下汇票的付款人应符合信用证的规定,信用证条款上写明的“drawn on”或“value on”后面的当事人名称就是付款人。 不同付款条件的信用证付款人是不同的: 即期付款信用证项下汇票的付款人为指定的付款行; 承兑信用证项下汇票的付款人为指定的承兑行; 议付信用证项下汇票的付款人为开
10、证行。,汇票的出票人,信用证项下汇票的出票人为信用证的受益人。 信用证受益人必须在汇票上签字,才能使汇票有效。,商 业 发 票,商业发票的重要性,商业发票是记账单据,也是卖方向买方索取货款的凭据。 商业发票是全套单据的中心,其他单据如运输单据、保险单据、包装单据等都是支持商业发票的货物而开立的。 商业发票是信用证结算中的中心单据,信用证项下汇票也是以商业发票的金额作为计算依据的。,信用证项下发票的提交原则,信用证要求提交“发票”而未做进一步定义时,可提交以下形式的发票: 商业发票(Commercial Invoice) 海关发票(Customs Invoice) 税务发票(Tax Invoic
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