票据业务的风险识别与防范.ppt
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1、1,票据业务风险的识别与防范,2,大纲,一:票据业务风险点的识别、防范 二:详细介绍票面风险的识别,通过实例识别假票 三:票据诈骗案例,3,第一部分:票据业务风险,所谓票据风险是指为获取收益在办理票据业务的全流程中产生的可能损失。和贷款风险相比,票据风险具有短期性、有限性、易暴露性、可以转嫁等特点。 根据目前已出现或可预知的风险情况,将票据业务的风险归纳为政策性风险、票面风险、持票人风险、承兑人风险、操作风险、道德风险、保管风险、监管风险和利率风险等九类。,4,票据风险,政策性风险 票面风险 持票人风险 承兑人风险 操作风险,道德风险 保管风险 监管风险 利率风险,5,政策性风险风险点,客户与
2、经营需要与法规的冲突 申请人、申请资料不符合人民银行及各行的有关规定 融资性票据 业务处理前与业务受理后票据被公示催告。,6,政策性风险防范措施,承兑或申请人主体资格的真实性 跟单资料的完整、真实 税务发票、交易合同、商业汇票、贷款证、营业执照、查询查复书和贴现凭证 贴现环节按照有关规定受理票据,转贴现环节根据监管当局发布的融资票嫌疑特征,具体描述尽量予以拒收,以避免出现由于是融资带来诈骗。 建立全面的公示催告信息收集、业务受理前的比对、业务受理后的定期比对,7,票面风险 风险点,票面伪造、变造 空白票 克隆票 编造票 要素不全 背书不规范,8,票面风险 防范措施,票面防伪标志鉴定 票据要素记
3、载和签章 a.表明“汇票”的字样;b.无条件支付的委托;c.确定的金额;d.付款人名称;f.收款人名称;g.出票日期;h.出票人签章 查询、查复(不可过分依赖) 背书的连续有效,9,持票人风险 风险点,1、跟单资料和手续合法性、完整性、真实性 2、持票人信用度及资质,10,持票人风险 防范措施,印章、预留印鉴、背书转让签章 申请人资格进行审查 票据状态控制 收款人资金与划拨 交易合同的真实性和完整性 交易合同内容的合法性 担保合同及担保人,11,承兑人风险 风险点,承兑人收到托收后因暂时的财务、经营状况困难、恶化甚至破产而头寸不足 恶意不承兑,12,承兑人风险 防范措施,买入票据时审核承兑人的
4、资信及付款能力 票据到期及时托收提示付款 催款 行使追索权,13,操作风险 风险点,制度规程的缺失或完善 票据业务操作全流程中各环节、各岗位的违规操作 监督机制不缺失或失效,14,操作风险 防范措施,建立健全各项规章制度和操作流程 按操作流程、岗位职责办理业务 票面审查二审各负其责 票据原件保管 、核对、检查 客户资料应妥善保管 买入业务及时办理票据背书转让 建立事前、事中、事后的监督评价机制和约束机制 机构设置上从专业化的角度去考虑,对业务规律有充分的认识和了解,15,道德风险 风险点,内外勾结 恶意诈骗,16,道德风险 防范措施,业务部门控制 会计控制 岗位控制 职业道德教育 重要岗位轮换
5、,17,保管风险风险点,保管设备功能欠缺 业务办理过程中经办人员对票据保管不善 托收过程中遗失,18,保管风险防范措施,严密保管、交接、查阅登记制度 库房及保险柜的功能设置符合国家规定 账实核对 挂失止付、公示催告 做好托收记录,与邮电部门签订合约。,19,监管风险风险点,业务制度或操作流程不完善 内控不健全 监管政策变化 对法规政策的理解偏差,20,监管风险防范措施,对监管政策变化作出适应性的调整 对制度性缺陷及时改善,对法律制度进行解读,保持与监管当局的理解同步 开展常规和专项的稽核,21,利率风险风险点,宏观经济与调控政策变化 资金市场资金供求变化 票据市场的利率变化 同业机构特别是同向
6、机构的策略变化,22,利率风险防范措施,对宏观经济和调控政策走势准确分析 对未来利率变化趋势做出合理判断 实时调整优化票据资产结构和交易行为 分析市场资金流动趋势 实施利率分类管理,23,第二部分:票面风险,从实际工作来看,目前票据业务最主要的风险是票面风险。 各种犯罪分子利用伪造、变造票据进行诈骗是最主要的形式,但内外勾结作案最具有隐蔽性和危害性 我行也已经发生多起类似事故,24,一、假票诈骗的形式,伪造票据 变造票据 仿制票据 假票诈骗的其他形式,25,伪造票据是指非票据上记载的当事人假冒他人或以虚构人名义所进行的票据行为。,(一)伪造票据,26,伪造票据的两种情况: 1、在真实的票据用纸
7、上伪造出票人签章并伪造出票行为 ; 2、在真实、有效的票据上伪造背书人、承兑人、保证人签章并伪为背书、承兑、保证等行为。,(一)伪造票据,27,变造票据是指没有改变票据权限的人非法改变除签章以外的记载事项的行为。除签章之外,凡是增加或减少绝对记载事项、任意记载事项的行为,都是变造。,(二)变造票据,28,变造是对真实、有效的票据内容的改变。具体说变造就是变更票据上他人记载的票据金额、出票日期、收款人名称、付款人名称、付款地点和付款日期等记载内容。,(二)变造票据,29,变造票据主要使用现代技术涂改票据上的金额或其他内容来作案行骗。变造票据最为常见的方式是变更票据金额,一般是将票据金额由小变大,
8、变造的具体方法有加零法和改写法。,(二)变造票据,30,仿制票据是指对真实、有效的票据或票据用纸的外观形式进行非法模仿制作的行为。,(三)仿制票据,31,仿制票据行为有两个特点: 1、行为人没有票据的印制权; 2、行为人以真实的票据用纸或有效票据为蓝本实施仿制行为。,(三)仿制票据,32,“克隆”票据是一种典型的仿制票据。它不仅是对真实、有效票据的外观形式的模仿,而且是对其内容,包括绝对记载事项、相对记载事项及其他所有记载事项的模仿。,(三)仿制票据,33,由于“克隆票据”具有仿真度高,欺骗性强的特点,一份真票,甚至会出现几份“克隆”的假票,所以必须加强对票据本身包括票据版别、票据防伪暗记以及
9、票据填写内容的笔迹、银行汇票专用章等的审核。,(三)仿制票据,34,1、使用作废票据 所谓作废票据是指按照票据法律法规规定而不能使用的票据,包括已经实现付款请求权的票据、票据法规定的无效票据、银行宣布停止使用的票据等。使用作废票据进行诈骗一般都伴有伪造、变造行为。,(四)假票诈骗的其他形式,35,(1)使用已经实现付款请求权的票据 诈骗分子捡到遗失的票据后利用票据流转中公示催告信息的不对称,伪造持票人签章再次背书转让,成功地骗取后手企业或银行资金的行为。,(四)假票诈骗的其他形式,36,(2)使用票据法规定的无效票据 诈骗分子对超过票据权利时效的过期票据出票日期、对大小写金额不符的无效票据的金
10、额大小写采用变造方式骗取资金的行为。,(四)假票诈骗的其他形式,37,(3)使用银行宣布停止使用的票据 诈骗分子勾结银行内部工作人员,窃取已作废票据或宣布停止使用的旧版票据,伪造出票,通过票据转让以骗取后手企业或银行资金的行为。,(四)假票诈骗的其他形式,38,2、冒用他人票据 冒用他人票据是指非票据权利人假冒票据权利人行使票据权利骗取其票据财产的行为。该票据权利既包括付款请求权,也包括追索权。冒用他人票据多伴有伪造、变造票据行为。,(四)假票诈骗的其他形式,39,2、冒用他人票据 冒用他人票据行为所使用的票据必须是真实、有效的票据,且必须是以票据权利人名义包括收款人或持票人、背书人、保证人、
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