业务84-93任务要求.ppt
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1、业务84,确认购入材料成本差异 任务: (1)统计1-83笔业务中材料入库单和收料单,分类别确认计划成本和实际成本之间的差异 (2)分类别编制转账凭证,完成表格,业务85,确认发出材料应承担的材料成本差异 任务: (1)根据期初和本期收入材料及差异金额计算各类别材料成本差异率,编制成本差异率计算表(P253) 材料成本差异率 =(期初差异+本期发生差异)/(期初材料额+本期购入材料额) (2)按类别统计材料的领用出库单(P205-247),完成表格,业务85-86,(1)完成P249-251原材料、低值易耗品收发存汇总表(业务85) (2)按汇总表“本期发出”下“用途”一栏的提示,完成本期领料
2、的全部会计分录(不合并时共计42笔)(业务86) 基本格式: 借:生产成本XXX XXXX 贷:原材料/低值易耗品XXXX XXXX(计划成本) 材料成本差异XXX XXXX(超支蓝字,节约红字) (3)注意:低值易耗品领用 安全钳、修边刀、扳手采用一次转销法,发出时结转材料成本差异 压力表、电动机采用五五摊销法,发出先按计划成本做低值易耗品从“在库”到“在用”的分录,再按50%做转入制造费用的分录即可,不需考虑材料成本差异,报废时一次性结转。,业务86,(4)本期盘亏材料损失(业务43盘点、业务77转销)结转应负担的材料成本差异部分 按所属类别(瓶胆类、辅助材料类)转入“管理费用” (5)完
3、成P253-257部分产品成本计算表 只需完成“月初在产品”一行和本月生产费用对应的“主要材料”一格,业务87 结转职工薪酬,(1)完成P259应付职工薪酬分配表 生产工时可查;发放工资见业务35工资汇总表(应付工资一栏);五险一金见业务38汇总表(合计栏) 按工时计算各车间分配率,分配金额 (2)根据最后一列分配额编制工资分配的会计分录 (可做多借多贷的一笔分录) (3)完成P253-257部分产品成本计算表 只需完成本月生产费用对应的“工资薪酬”一格,业务88 结转辅助生产成本(机修),(1)完成“生产成本辅助生产成本”的明细账填列 (2)完成P261辅助生产成本分配表 工时见业务88的说
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