区域利润核算操作l办法.ppt
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1、区域销售利润核算操作指引,2011年7月,目前效益管理中存在的问题,销售费用居高不下,生产成本持续上涨,结构、价格调整带来的净收入增长不能抵消成本上涨。 费用控制措施不得力,浪费的现象没有得到有效控制,靠公司管理部门监控不解决实质问题 区域主管只重视销量,对成本和利润不重视,只知道从寻求公司费用支持,不从管理和市场上寻找突破口。 经济分析质量不高,各区域分析不够深入,针对“区域”整改措施制订不具体,整改结果不明显,落实不力。 区域主管掌握的核算结果主要来自于财务报表,由于缺乏财务知识,对于核算结果不理解,甚至不认可。 财务核算数据是每月汇总,从而导致市场整改、调整的延迟。 对区域主管开展的利润
2、考核只是对结果的考核,没有过程数据作支撑,不能起到有效的指导作用。,第一步:确定产销分离买卖价,首先确定生产成本,按2011年元到六月份的平均生产成本(含生产管理费用和财务费用)核算。 由销售公司确定各产品的年度利税目标,可按上年利税的120%确定。 用生产成本加利税确定生产销售买卖价 见产品操作空间核算表,第二步:确定销售成本,由销售公司核算销售管理费用,可按上年费用的110%进行预算,主要项目有招待费、差旅费、广宣、工资(含提成、奖励)、其他(办公、电话、燃油、统筹、公摊、折旧等)、2011年不可预见费用,按产品销量进行公摊。 核算销售成本,产销买卖价加上销售管理费用即销售成本。 见产品操
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