基建财务管理.ppt
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1、水利建设单位财务管理范例,结构体系,12个办法组成 第一个办法和其他办法的关系 说明部分 示例部分,一、制定财务管理办法的必要性 (一)财务管理体系 第一层次:法律 第二层次:行政法规 第三层次:财务规章 第四层次:单位内部财务管理制度。,(二)项目法人责任制,项目法人的概念:项目法人对项目的立项、筹资、建设和生产经营、还本付息及资产的保值增值的全过程负责,并承担投资风险。建设单位概念:建设单位是项目建设的直接组织者和实施者。负责按项目的建设规模、投资总额、建设工期、工程质量,实行项目建设的全过程管理,对国家或投资各方负责。,要,三、制定财务管理办法的原则 (一)遵循国家统一规定,即合法性原则
2、 各单位在制定内部财务管理办法时,应当符合并严格执行法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定。,(二)体现水利基本建设管理的特点和要求,即适应性原则 各单位在制定内部管理办法时,应当体现本单位、本项目的管理特点和要求,不能脱离本单位的实际,不能生搬硬套示例的条款或其他单位的管理方法和模式,必须从本单位的实际出发,才能使办法适应本项目的管理要求并发挥应有作用。,(三)全面规范单位的各项财务活动,即规范性原则 1、内部财务管理办法要符合并体现财务管理的基本原理和方法,不能与财务管理的基本要求相违背。 2、内部财务管理办法的内容要全面,规范财务管理所涉及到的各个方面、各个环节的工作。,四、财务管理办
3、法的主要内容 (一)内部财务管理体制 内部财务管理体制是指单位内部各主体在财务管理方面的权限、责任和相互关系。与财务管理有关的主体主要有四个,即:单位负责人、财务机构负责人、财务部门、各职能部门.,水利建设单位在建立内部财务管理体制时,应重点解决好三个问题。 1、单位主要负责人要重视财务管理 2、建立得力的财务机构,配备优秀的财务机构负责人 3、培养一支合格的财务队伍,(二)内部财务管理的基础工作(P4),1、明确原始记录管理及填报要求 2、建立合理的定额管理制度 3、建立计量验收制度 4、建立财产物资的管理及清查盘点制度 5、明确编制财务预算管理要求 6、建立财务分析制度 7、建立内部稽核制
4、度,五、资金筹集的管理 经营性项目和非经营性项目的概念。 基本建设资金的筹集和管理有两种方式: 1、经营性项目筹集的资金按照资产、负债体系进行管理和核算,建立资本金制度。 2、非经营性项目按照拨款进行管理和核算,不实行资本金制度。,1、资本金制度 (1)资本金的概念 投资项目资本金,是指在投资项目总投资中,由投资者认缴的出资额。对投资项目来说是非债务性资金,项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务,投资者按其出资比例依法享有所有者权益。 (2)资本金的认缴比例 资本金占项目总投资的比例,按行业确定。 对个别情况特殊的国家重点建设项目,经国务院批准,可适当降低资本金比例。,(3)资本金的构成 按
5、提供资金的所有者划分,资本金可以分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。 (4)筹集资本金的形式 投资者投入到建设项目的资本金,可以是货币资金,也可以是实物或无形资产。,2、拨款管理 (1)拨款的种类 预算内拨款 自筹资金拨款 专项拨款 其他拨款,(2)预算拨款的原则 “四按” 原则 (3)预算拨款的方式 资金划拨方式 基本建设资金按照建设单位的预算级次,从财政部门并通过各级主管部门层层划拨,建设资金从国库到达建设单位的银行账户一般要经过数个环节。,国库集中支付方式 基本的做法和程序是:年度预算经审批下达后,各级预算单位根据本单位的预算分解数和计划控制数,按季分月逐级上报下一季度的
6、用款计划,再根据审批下达的用款计划申请使用额度。按直接支付与授权支付两种方式进行财政资金的支付。,六、资金预算管理 财政部中央基本建设投资项目预算编制管理暂行办法按照细化预算的原则,对基本建设支出进行了分类,提出了预算的编报程序,明确了管理中应遵循的原则。 1、费用划分 划分为项目前期费用、征地费、建设工程费、安装工程费、设备等购置费、其他各种费用六大类,并对每类费用进行了细分。,2、编报程序 3、计价基础 合同价是投资项目预算的主要计价方法。 出包工程的直接支出要按照中标价和签订的施工合同分项编制; 各种购置要按照采购合同价分项编制; 尚未签订合同的新增项目,在预算控制数内,按概算内容和进度
7、编制。签订合同后,在编制下一年度预算时,按合同内容进行调整。,七、工程价款结算管理 (一)、工程价款结算的形式 1、分次预付,完工一次性结算 根据工程特点预付部分工程款,在预付工程款时,按预付工程款进行管理和会计核算,不记入投资完成,在工程完工时,根据实际完成的工程量和合同约定的单价来确定结算量,按实际结算数量记入投资完成,扣回预付工程款后再支付。这种适合于工期较短、施工技术简单、当年完工的项目。,2、定期(每月)结算 根据工程特点,确定一个结算周期,结算在这个周期内完成的工程量,根据本期结算的数量记投资完成,扣除合同约定的质量保证金和工程预付款后再支付。这种结算形式适合于工程量大、工期较长的
8、项目。是目前普遍使用的一种结算形式。,3、按形象进度结算 按工程形象进度为一个结算周期,工程建设达到一定的形象时,按合同约定的单价及达到该形象时完成的工程量来结算本次结算的工程价款,扣除合同约定的质量保证金和工程预付款后再支付。适合于象进度明确,各形象内工程量不是太大的项目。,4、竣工一次性结算 合同中不约定支付工程预付款,工程竣工验收后按实际完成的工程量和约定(或定额单价)为依据计算工程款,按结算数支付给承包商,记入工程投资完成。这种形式适合于施工简单、工期较短的小型项目和零星工程项目。,(一)工程价款结算依据 1、工程承包合同,合同中有关工程价款结算的条款视合同的性质而定,一般有以下主要条
9、款涉及到工程价款结算:结算形式,结算价格的认定,已完工程量的认定,预付工程款的支付与抵扣,质量保证金的扣除方法、比例及支付办法,违约责任等。,2、经批准实施的施工图设计,在工程价款结算过程中用来计算工程量的,需要强调的是它不只是提供工程量的计算,施工图中有关施工方案、规程、工艺等都是工程价款结算的依据。 3、设计变更通知等有效文件。主要是提供合同变更工程量的计算及价格的确定。 4、国家及部门颁发的施工技术规程、规范及技术标准中的有关工程量的规定。 5、证实工程量完成情况的资料。,(三)工程价款结算程序及手续 1、一般程序 承包商申报 监理工程师审核 建设单位有关业务部门(工程管理部门、合同管理
10、部门和财务部门)审核 单位负责人审批。 提供发票 信息反馈,(四)工程预付款管理 1、预付工程款的支付条件 、建设工程或设备、材料采购合同已经签订。 、施工或供货单位提交了经建设单位财务部门认可的银行履约保函或担保书、履约保证金。 、合同中详细注明了预付款的支付金额、支付方式、抵扣方式、抵扣时间及抵扣方式。,2、工程预付款支付程序 、承包商申报 、监理工程师审核 、建设单位有关业务部门(工程管理部门、合同管理部门和财务部门)审核、 、单位负责人审批。 、提供预付款收据(会计基础工作规范要求) 、信息反馈 3、工程预付款的支付方式 除现金结算以外的任何一种方式。(现金管理条例规定),4、工程预付
11、款抵扣 工程预付款按合同约定起扣点、比例等在工程价款结算时及时、足额扣回。 R=A(C-F1S)/(F2-F1)S 5、对未批准开工的项目不支付工程预付款。6、工程预付款要按合同号、承包单位及标段进行管理,合同管理部门要积极配合财务部同承包商及时核对工程预付款的支付及扣回情况,防止多付少扣。在完工结算时,一定要核对预付款是否扣完。 7、财务要定期同承包商核对工程预付款余额。,(五)材料预付款 材料实际价格90%;6个月抵扣 (六)保留金和履约保证 (七)完工结算 完工结算价款=预算或合同价款+施工中预算或合同价款调整数额-已结算工程价款,(八)要求和注意事项 1、要明确工程结算支付和和工程预付
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