基本财务知识.ppt
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1、西安曲江圣唐物资供应有限公司 财务知识 分享,财务部 钟亚莉,我们的业务人员: 依据客户需求,采购物资销售物资 买、卖差价形成了我们公司利润 我们的财务人员用专业的方法来计量我们的经营成果:。 收入-成本-费用-税金=净利润 收入(5亿)-成本-费用-税金=净利润( 900万元) 我们的业务人员经常会困惑: 做这个项目到底能挣多少钱?怎么跟财务算的不一样?特别是那些税,算的让人头晕!,思 路,一、业务人员理解的收入、净利与财务核算中的收入、净利一样吗? 二、财务核算中收入、成本、税金、费用都包括什么呢?具体是怎么算的? 三、结合上述理论,做为一名业务人员,我想知道我做的这个项目 定价 是否合理
2、,这个项目利润是多少?通过举例我们来练习测算 项目利润。(非财务口径) 四、结合日常工作,集中明确一些实际操作中的问题,如增值税专用发票、合同会签等,另外拓展部分业务中常用的法律知识。 五、互动提问、讨论相关业务,一、我是一名业务人员,我对收入、利润的理解是. 我做的这个项目可以给公司带来的收入是 我做的这个项目可以给公司贡献的利润 是,二、我是一名会计,一、收入、成本、费用、税金的组成、如何计算? 1、财务的收入构成?要怎么算? 1.1、收入的构成:日常的物资供应收入、废旧物资变价收入、采购时投标单位购买我单位的标书款。 1.2、收入=销售合同价/1.17,2、财务的成本、税金、费用都包括哪
3、些?,2.1、成本 (1)、成本的构成:采购物资的价款+运费+其他直接与采购物资相关的直接费用(保险、仓储费等)。 (2)、采购价款:A:有增值税专用发票=合同价/1.17 B:无增值税专用发票=合同价 (3)、运费成本:运费*0.93(由我公司承担运费) 补充常用信息 毛利=收入-成本,2.2、税金,2.3、费用,费用包括: 工资、社保、员工福利、房租、物业费、招待 费、交通费、贷款利息 等公司运营日常支出。 由于贷款,产生利息费用 问题:贷款好?还是不贷款好?,答案:如果企业销售毛利(通常用投资报酬率)高于银行贷款利率,则利用财务杠杆效应,适当贷款是有利的。反之则否? 目前:参照2011年
4、我公司销售毛利率3.76% 目前人民银行基本贷款利率为6.56%(1年期) 商业银行贷款利率上浮30%左右,即8.53% 销售毛利率3.76%贷款利率8.53% 所以应减少贷款,或不贷款。 但是,目前公司现状:自有资金为=3000万元+1460万元=4460万元,若不贷款,完成5亿收入,则需要我们27天周转一次,即从采购第一次付款到销售回款最后一笔款只能用27天?! 结合现状,我们现在贷款3500万元 则公司现有营运资金7960万元,通过融资,虽然增加了资金成本(300万元),可以通过贷款3500万元,我们把27天延长到了约两个月。 结论:目前,自有资金已无法满足年销售任务,唯有加速资金周转速
5、度方能缓解资压力,有效提高企业利润。,二、在实际业务操作中,我们的项目利润到底怎么算?,项目利润=收入-采购成本-税款-资金成本(非财务口径) 1、物资采购成本(增值税专用发票或普票计算比较适当) 2、税款(可以直接计入该项目的税款) (1)、增值税=(收入成本)*0.17(不抵减利润) (2)、城建、教育及地方教育费=增值税*12% (3)、水利基金=收入*8/10000 (4)、印花税=(采购合同额+销售合同额)*3/10000(适 用税率) 3、资金成本(利息费用) 月资金成本=垫资*9%/12 4、公共费用不计(不能直接计入某个项目的费用),听懂了,还要会动手算,试试看!,举例: 已知
6、条件:某物资销售价117万元,2个月完成供应、开票、回款。采购价格100万元(到货价),采购物资时需一次性付款提货。双方均开具增值税专用发票。计算该项目利润?,算完了,我们对对答案!,收入=117/1.17=100万元 成本=100/1.17=85.47万元 税款 =0.3+0.08+0.07=0.45万元 增值税=(100-85.47)*0.17=2.47(价外税不抵减成本) 城建、教育及地方教育费=2.47*12%=0.30万元 水利基金=100*8/10000=0.08万元 印花税=(117+100)*3/10000=0.07万元 资金成本=100*0.09*2/12=1.5万元 项目利
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