保险学双语9-102010下.ppt
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1、第三节 责任准备金,责任准备金简称准备金,是由保险人按照一定标准提存的资金准备,用于对被保险人的未来赔付责任。责任准备金分为财产保险准备金和人寿保险准备金两大类,财产保险准备金按当年保费收入或利润的一定比例提存;人寿保险准备金按保单全部净值提存;短期性意外伤害保险和健康保险的准备金可比照财产保险准备金办法提存。 由于财产保险和人寿保险各自的特殊性,决定,了这两类业务必须分别按照各自的方法提留责任准备金,并且实行专项管理,独立核算,不得相互挪用,这是保险法规和财务核算的严格要求,也是世界各国对产险、寿险业务分业经营的主要原因。即使综合性保险公司,对产险、寿险责任准备金也都是分立账户、专项管理、独
2、立核算、互不调剂,以真正保障被保险人的利益。 责任准备金管理包括两个方面:一是选择合适的方法,准确计提各种准备金;二是加强政府对责任准备金计提的监管。,一、未到期责任准备金 在会计年度核算时, 保险公司有大部分保单的业务年度尚未满期,存在跨年度责任即未了责任,保险公司需要为此期间内发生的保险事故负责而提存准备金。因此,根据跨入下一年度或以后年度的未到期时间从当年保费收入中应提留的责任准备金就是未到期责任准备金。 (一)财产保险未到期责任准备金的计提方法,本方法假设每月的生效日期是均匀的。它的理论依据是不管一年中各月份业务量差异,只要各月内每天承保的业务量比较均衡,则每月各有半个月属于已到期责任
3、和未到期责任。这样,一年12个月分为24个等份,一个等份为半个月,按月分别计提各月未到期责任准备金,加总则为年未到期责任准,备金。 本方法假设在每季的生效日期是均匀的,它的理论依据同月比例法。,某年未到期责任准备金=1/2年保费收入 5.精确计算方法 该方法使用数学模型分析保险期间的风险分布情况,然后计算出未经过的风险所占的比例m%, 则: 未到期责任准备金(100m)保费 国际保险业对产险未到期责任准备金通常采用月比例法和逐日计算法提存。我国过去曾长期采用年平均估值法计提未到期责任准备金,这种方法不,够科学精确。2008年8月财政部颁布了企业会计准则解释第2号,其中关于对财产保险未到期责任准
4、备金的计提方法作出了较大改变,更多的引入了精算技术。按照最新的会计准则,财产保险公司首先要按照一定的方法计算出未到期保费,未到期保费的计算有1/2、1/8、1/24、1/365、风险分布法等;未到期保费计算出来后,还要考虑首日费用和风险边际等因素,才能最终计算出未到期责任准备金。 (二)人寿保险未到期责任准备金的计提方法 寿险未到期责任准备金分为理论责任准备金和,实际责任准备金。理论责任准备金的计算依据是经验生命表和利率;并且在下列两个条件下进行,即假设缴付保险费是在年初,而支付保险金则是在年末。根据均衡保险费与自然保险费之间的差额计算提存的金额形成理论责任准备金。理论责任准备金计提方法有两种
5、:一种是过去法,即已缴保费推算法,是用历年已缴净保费的积存值(终值)与已给付保险金的积存值的差额来计算责任准备金。设t为保险期限(n)内的任意时点, 1 t n (时间) x x+t x+n(年龄),第t年末责任准备金=t年已缴净保费的积存值-t年死亡给付的积存值。 另一种是未来法,即未缴保费推算法,是用保险公司对被保险人在x+t岁以后应付保险金的现值减去应收净保费的现值之差额计提责任准备金。 第t年末责任准备金=(n-t)年应付保险金现值 -(n-t)年净保费的现值 过去法理论责任准备金=未来法理论责任准备金 寿险未到期责任准备金的计提更多地采用未来法,因为按照过去法计算的是寿险公司净保费收
6、入,额扣除赔款支出的折现值,相当于寿险公司账户中剩余的用于未来给付的资产余额,如果未来的死亡率、利息率和费用率朝着不利于保险人的方向变动时,寿险公司仍必须按合同给付,此时按过去法提存的责任准备金就显得不足。利用未来法计提责任准备金要求精算师对寿险公司的现状、未来的发展趋势、公司的外部环境有充分而理性的认识。未来法的技术要求比过去法高,采用未来法提存的责任准备金也比过去法更充足,因此,中国保监会规定未到期责任准备金应采用未来法计提。,实际责任准备金是在考虑了保单初期寿险公司垫付的原始费用,对理论责任准备金作了修正而形成的准备金。实际责任准备金的修正方法很多,常用的是一年定期修正法和保险监督官修正
7、法。按照这两种修正法修正后的实际责任准备金,每年都比理论责任准备金少,只有到保险期满或保费缴清时,才能达到与理论责任准备金相同的数额。实际责任准备金的存在相应的降低了保单的现金价值,投保人中途退保领取的退保金也随之减少。 二、未决赔款准备金,未决赔款准备金指赔案已发生而尚未赔付,必须从当年保费收入中提留的准备金,包括已发生已报告和已发生未报告两种情形的准备金。寿险由于承保的风险较小且分散,决定了未到期责任准备金是其资产负债表中最大的负债,而赔款准备金相对较小。产险的承保风险随机性很大,赔款准备金可能成为其资产负债表中最大的负债。 (一)已发生已报告赔款准备金的计提 这种情形的未决赔案数是已知的
8、,需要估计的仅仅是赔付金额。计提方法有逐案估计法、平均估值法和赔付率法。逐案估计法由保险理赔人员对每,个未决赔案逐个估计将来结案时需支付的赔款并进行汇总、调整和修正,得出估计的未决赔款准备金。逐案估计法一般适用于较大赔案的估计。平均估值法根据保险公司以往同类保险业务的损失经验数据计算出损失或赔款的平均值,然后再根据对将来赔付额的变动趋势做预测,修正平均值,最后将修正后的平均值乘以年终结算时统计到的未决赔案数就是未决赔款准备金。平均估值法对赔款次数多、索赔金额差异小、赔付迅速的险种最为适合,如车辆损失险。赔付率法通过使用一个选择时期预定的赔付率(赔款与已赚保费之比)来估计某险种的最终,赔款,扣除
9、已付赔款和理算费用得出未决赔款准备金,其计算公式为: 未决赔款准备金预定赔付率已赚保费已 付赔款和理算费用 已赚保费即已到期保费,指非寿险业务中某一年度中可以用于当年赔款支出的保费收入。 已赚保费入账保费上年转回未赚保费本年提取未赚保费 未赚保费即未到期保费,指非寿险业务中某一年度的入账保费应该支付下一年度发生的赔款的费用。,(二)已发生未报告赔款准备金的计提 已发生未报告赔款准备金(即IBNR准备金)估计要比已报告赔款准备金复杂的多,必须同时对尚未报告的赔案数和赔付金额做出估计。一般是先根据以往的经验数据估计赔案数和赔付金额,然后再根据当前的情况进行修正,如考虑风险单位的增加,索赔程序的变更
10、,理赔费用的增加,索赔频数和金额大小的变化。目前,世界上绝大多数非寿险精算师在确定IBNR准备金时采用损失外摊法、计数平均法、B-F法等。,三、总准备金 保险人为了使自己保持足够的偿付能力以应付周期较长的巨额风险而建立的准备金为总准备金。它是专门用于应付未来年度特大灾害的准备金,只有遇到大灾之年当年保费收入加上其他准备金不足以应付赔款需要时才能动用。 总准备金一般是从保险企业每年利润中提存的,它归属为所有者权益。我国保险会计科目中曾长期使用总准备金概念,后由于财政部制定的国家财务制度中无总准备金科目,从1994年开始,各保险公司的会计报表也将总准备金科目调整为公积金,科目,所有者权益也做了相应
11、调整,包括资本金、 盈余公积金、未分配盈余三部分,其中盈余公积金 中内含保险总准备金。 四、保险保障基金 为了保障被保险人的利益,支持保险公司稳健经营,保险公司应根据保险监管机构的规定提存保险保障基金,用于抵付保险公司破产、资不抵债时保单项下应履行的义务。从国际保险市场来看,保险保障基金的筹集方法有两种:一种是事先筹集,即按保险法律法规规定各家保险公司从每年保费收,入中按一定比例提存,交与保险监管机构集中管理,统筹使用;另一种是事后筹集,即发生破产事件后,由保险市场上其他所有保险公司按比例分摊破产保险公司应赔偿或给付给被保险人的债务。 我国保险保障基金管理办法规定,保险保障基金采用事先筹集方法
12、,其计提标准为:财产保险、人身意外伤害保险和短期健康保险按自留保费的1%计提;有保证利率的长期寿险和长期健康保险按自留保费的0.15%计提;无保证利率的长期寿险和长期健康保险按自留保费的0.05%计提。,第八章 作业 基本概念 核保 保额损失率 稳定系数 生命表 预定利率 理论责任准备金 实际责任准备金 思考题 1.保险经营的特殊原则有哪些? 2.简述保险核保的功能与作用。 3.如何正确理解和贯彻保险投资的三性原则? 4.责任准备金有哪些种类?各自的计提方法是什么?,计算题 1.某商业部门将一批200包红糖投保货物运输 保险,保险金额为16000元,运输途中出险,经查勘核实,其中80包全部损失
13、,其余120包平均损失程度为30%,计算保险赔偿额。 2.某单位投保财产保险660000元,在保险期内发生保险事故造成损失330000元,支付施救费用5000元,经损余处理被保险人收回残值15000元,出险时保险标的市场价值为800000元,按比例责任赔偿方式计算赔款额。,3.家庭财产保险五年保额损失率指标如下: 根据以上资料计算纯费率(附加1次均方差)、附加费率(按纯费率的25%计算)和保险费率。,第九章 保险公司经营管理,第一节 保险公司经营业务 第二节 保险费率 第三节 保险公司财务管理,第一节 保险公司经营业务,一、保险公司经营原则 保险经营是一种商品经营,它既有一般商品经 营的共性,
14、又有保险商品经营的特性,因此,保险 经营原则也有一般性与特殊性之分。 (一)保险经营的一般原则 1、经济核算原则 经济核算是指利用价值形式,记录、计算、分 析和比较生产经营活动中的劳动耗费和劳动成果, 使公司以收抵支,并取得盈利。,保险公司的经济核算主要围绕保险成本核算、 保险资金核算、保险利润核算等内容展开,其核算 形式也分为公司全面经济核算和分险种单独核算两 种,核算方法有保险会计核算、保险统计核算和保 险业务核算三种。 2、随行就市原则 随行就市原则是市场观念的具体体现,它要求 商品生产者必须以市场需求为导向,根据不断变化 的市场行情,通过调整商品结构和价格水平以适应 市场需求的主动行为
15、。 保险公司应根据市场需求的变化,及时改造或,淘汰老险种,不断开发新险种,以适销对路的险种 和优质的服务来赢得客户,提高市场占有率。保险 公司还应根据成本状况、市场需求、国家宏观经济 政策和竞争对手的价格水平等因素适当调整保险费 率水平,以提高自身竞争力。但是,保险费率的随 行就市底线不应低于纯费率,否则,“自杀性费率” 将对保险公司的偿付能力带来严重影响。 3、薄利多销原则 薄利多销是指商品生产者利用价格杠杆,针对 消费者价格选择心理,以扩大销售量,保证盈利为 目的的一种促销手段。,在薄利多销原则下,保险公司以适当的低价格 策略打开保险销路,扩大市场份额,有利于集中更 多的风险单位,使大数法
16、则在保险经营中充分发挥 作用。 (二)保险经营的特殊原则 1、风险大量原则 风险大量原则是指保险人在可保风险的范围 内,根据自己的承保能力,争取承保尽可能多的风 险标的。 风险大量原则是保险经营的首要原则。因为: 第一,承保量大才能聚集雄厚的保险基金以履行经,济补偿职能;第二,承保量大才能使风险发生的实 际情形接近损失期望值,以确保保险经营的稳定 性;第三,扩大承保数量实现规模经营是保险公司 提高经营效益的一个重要途径。 2、风险选择原则 风险选择原则侧重于对保险业务的质量要求, 要求保险人充分认识、准确评价承保标的的风险种 类与风险程度以及保险金额的恰当与否,以决定是 否承保。 风险选择包括
17、事前选择和事后选择两种。事前 选择主要是通过核保对被保险人和保险标的做出选,择,尽量选择同质风险的标的承保,使风险能从量 的方面进行测定,以实现风险的平均分散;事后选 择是对已经签订的保险合同做出淘汰型的选择,淘 汰那些超出可保风险条件或范围的保险标的。 3、风险分散原则 风险分散原则是指由多个保险人或被保险人共 同分担某一风险责任,使其承担的保险责任被控制 在可承受范围之内。 保险人分散风险控制责任的方法主要有: (1)规定一定的免赔额(率),与被保险人共 担风险。 (2)实行比例承保,与被保险人共担风险。,(3)实行共同保险,与其他保险人共担风险。 (4)安排再保险,与再保险人共担风险。
18、二、营销与承保 (一)保险营销 1、保险营销及其必要性 保险营销是现代市场营销学在保险经营中的应 用,它是保险公司为了满足保险需求所进行的各种 活动,包括保险市场调查与预测、营销环境分析、 投保人行为研究、新险种开发、费率厘定、营销渠 道选择、保险产品推销以及售后服务等一系列活动。,保险营销不等于保险展业,展业只是营销的一 个组成部分,即推销过程。保险营销不仅是一种促 销活动,更是对保险市场的充分研究和统筹决策。 保险商品是一种避害商品,由于保险商品的复 杂性,使得人们对保险商品了解甚少,在没有强烈 的销售刺激和引导下,一般不会主动地购买保险商 品。因此,保险推销成为保险营销中的重要组成部 分
19、,保险必须依靠推销开拓市场。但是,保险推销 不是孤立的,其成效与保险公司的产品与服务质 量、营销策略和管理水平直接相关。,2、保险营销策略 (1)目标市场策略 目标市场是指保险公司经过市场细分后所要服 务的一群保险消费者。目标市场策略是指选择适当 的保险消费者作为保险公司及其产品的目标市场。 选择目标市场的依据:目标市场的规模与潜 力;目标市场的吸引力(盈利方面);保险公司的 长远目标和资源。 目标市场策略的选择:无差异性市场策略。 只注意保险消费者对保险需求的同一性,而不考虑 他们对保险需求的差异性。差异性市场策略。针 对每个目标市场分别设计不同的险种和营销方案,,去满足不同保险消费者的保险
20、需求。集中性市场 策略。保险公司选择一个或几个子市场为其目标市 场,集中力量争取在这些子市场上占有较大业务份 额。 (2)营销组合策略 营销组合策略(tactics)包括险种策略 (Product)、费率策略(Premium)、销售渠道策 略(Place)和促销策略(Promotion),即4Ps组 合。 险种策略:险种开发策略。包括全新设计的 险种和改进的险种两类。险种组合策略。实施险,种组合策略的目的在于不断满足客户对保险需求的 过程中提高公司收入和利润。险种生命周期策略。险种的生命周期包括投入期、成长期、成熟期与衰退期四个阶段,相应的的营销策略也分为四个阶段。 费率策略:低价策略;高价策
21、略;优惠 价策略;差异价策略。 营销渠道策略:直销策略。即保险公司直接 面对投保人销售保险产品,包括现在流行的网络、 电话销售等。中介人销售策略。即间接营销渠道 策略,通过个人代理人、兼业代理人、专业代理人 以及保险经纪人销售保险产品。目前我国保险市场 上直销占20%左右,中介销售占80%左右。,促销策略:广告促销策略;公共关系促销 策略;营销员促销策略。 (3)竞争策略 根据保险公司在目标市场上所起的作用,可将 这些企业的竞争地位分为四类:即市场领导者;市 场挑战者;市场跟随者和市场拾遗补缺者。处于不 同地位的保险竞争者,宜选用不同的竞争策略。 每家保险公司在保险市场上都会利用或根据其 竞争
22、地位来决定采取的竞争策略,而采取特定竞争 策略的保险公司也能达到某种竞争地位,即竞争策 略和竞争地位互相依存,互相影响。,(二)核保与承保 承保(approval)是指保险人与投保人双方对保 险合同内容协商一致并签订保险合同的过程,包括 核保(underwrite)、签单、收费、登记归档等程 序,其中核保是承保工作的主要组成部分和关键环 节。 1、核保的功能与作用 核保是指保险人对招揽的业务依据保险条款和 经营原则进行风险评估和业务选择,从而确定是否 承保、承保份额、承保条件和适用费率的全过程。 核保的功能包括以下四个方面:,(1)风险评估 这是核保的基础工作,是对保险标的及被保险 人进行风险
23、分析,明确风险的性质、风险程度、可 保或不可保、可能造成的最大损失等。 (2)业务选择 业务选择实质上是风险选择,包括对“人”和 “物”的选择,即对被保险人和保险标的的选择。对 被保险人的选择主要包括其资信、作风、管理水 平、风险事故记录等;对保险标的的选择主要是根 据其可能面临的风险状况,确定可保标的和特约承 保标的,排除不可保标的。业务选择的目的不在于 回避风险,而在于根据不同的风险状况,决定业务 的取舍,确定适当的承保条件和费率。,(3)承保控制 承保控制是对于可以承保的业务确定其承保条 件,其主要措施包括控制保险金额、安排再保险、 保险双方按比例分担责任、设定一定的免赔额、业 务质量搭
24、配以及规定其他附加条件等。承保控制的 实质是防范道德风险和逆选择,将保险责任控制在 自身偿付能力的范围之内。 (4)核定费率 费率是承保的主要条件之一。核定费率一般是 在标准费率的基础上,根据市场供求关系和竞争状 况,被保险人的有关风险因素和保险标的近期损失,记录,适当的增减调整费率,使保险双方达成交易。 核保的作用如下: (1)提高业务质量,加强市场竞争力。保险经 营对业务既有“量”的要求,也有“质”的要求。业务 数量主要通过推销来扩大,业务质量主要通过核保 来把关,二者同属保险经营的两个重要方面。但 是,由于二者的目的不同,核保与推销的矛盾是难 免的。一个精明的保险人善于通过加强核保提高业
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