财务稽核讲座.ppt
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1、财务稽核管理讲座 主讲人:吴建国 2010年11月,目录,一,财务稽核的要求,财务稽核的工作程序,财务稽核的概念,财务稽核的对象,二,三,四,目录,一,财务稽核的要求,财务稽核的工作程序,财务稽核的概念,财务稽核的对象,二,三,四,财务稽核的概念,一、什么是财务稽核?,财务稽核是财务稽查与复核的简称,是财务部门对日常会计工作进行的适时审核和自查自纠,借以提高会计核算质量,规范财务管理,保证企业财产安全完整。,财务稽核的工作依据是: 1、国家财税法规、会计制度; 2、集团公司、化销本部和公司制订的财务制度。,财务稽核的概念,二、财务稽核与内控管理、内部审计、纪检监察都 是企业内部控制的重要手段,
2、相辅相成又各不相同,内控管理是事前、事中和事后的全过程管理,主要是对企业各类经营管理行为的风险提示、过程控制和测试检查。 财务稽核是事中和事后管理,主要是对会计业务的即时审查和纠错。 内部审计是事后管理,主要审查财务收支的规范性和企业经济效益的真实性。 纪检监察也是事后管理,主要审查企业经济业务处理中可能存在的违规或舞弊行为。,财务稽核的概念,三、财务稽核工作的三大目标,确保会计核算的准确性。 促进财务管理的规范性。 强化企业财产的安全性。,目录,一,财务稽核的要求,财务稽核的工作程序,财务稽核的概念,财务稽核的对象,二,三,四,财务稽核的要求,一、财务稽核岗位的资质要求,具有大专以上学历,取
3、得会计从业资格证书,五年以上财务会计工作经历。 遵守岗位不相容原则。出纳人员、票据管理人员不得从事稽核业务。稽核人员不能从事具体会计核算业务。,财务稽核的要求,二、财务稽核岗位的技能要求,熟悉国家有关财经法规及股份公司财务管理和会 计核算制度; 熟悉本单位的财务管理情况,了解本单位的生产经营情况; 掌握财务稽核的方法和技能; 具有较强的组织协调能力和分析、处理问题的能力。,财务稽核的要求,三、财务稽核岗位的职责要求,服务原则。财务稽核工作为企业管理服务,针对发现的问题,提出整改意见和建议。 客观公正原则。财务稽核人员在实施稽核时,应当实事求是,客观公正,防止主观臆断。 保密原则。财务稽核人员必
4、须对稽核工作中取得和获悉的情况资料保守秘密,不得外借或泄露传播。,财务稽核的要求,三、财务稽核岗位的权限,检查权。有权检查、调阅和复制被稽核单位的会计资料和有关合同、协议等资料。 线上查询权。有权使用SAP系统中所有模块的查询功能进行线上查询。 参与权。参加上级财务稽核检查和业务培训,参与研究处理稽核中发现的问题。 建议权。对拒绝提供证据以及隐瞒、销毁证据的部门或个人,可建议公司追究直接责任人及有关领导的责任。,目录,一,财务稽核的要求,财务稽核的工作程序,财务稽核的概念,财务稽核的内容,二,三,四,财务稽核的内容,财务稽核的内容,财务会计内控制度,资金票据信用和往来管理,预算管理,投资(在建
5、工程)管理,固定资产和存货管理,成本费用管理,价格和关联交易管理,税收管理,原始凭证稽核,记账凭证稽核,会计账簿稽核,会计报表稽核,12类,财务稽核的内容,一、财务会计内控制度稽核的主要内容,内控制度规定的财务会计不相容岗位是否分离。 关注: 1、出纳与稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记 2、稽核与会计账务处理 3、票据管理与票据结算 4、信用管理与销售结算,财务稽核的内容,一、财务会计内控制度稽核的主要内容,涉及财务管理的各项业务流程和权限是否得到有效执行。 关注:付款审批权限、信用审批权限 控制点相关资料是否完整、规范。,财务稽核的内容,二、 预算管理稽核的主要内容,各项财
6、务收支指标、利润和资金等预算指标的编制依据是否可靠,有关数据的计算是否正确,各项预算指标是否互相衔接。 关注:预算编制的方法和基础 预算指标是否分解落实。 关注:有无年度预算指标分解到各部门的文件 预算执行是否真实有效。 关注:预算进度情况、预算外指标审批情况、预算考核情况,财务稽核的内容,三、资金、票据、信用和往来管理稽核的主要内容,资金指标管理、收支两条线管理、银行账户管理和票据管理是否符合有关规定。 是否存在截留、转移收入和私设“小金库”问题。 是否存在违规拆借、担保情况。 是否定期进行现金盘点、定期核对银行存款余额调节表,定期分析、核实和清理未达账项。 银行承兑汇票的开票、收票、贴现、
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