金蝶K3ERP,轻松应对新会计准则-内部培训.ppt
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1、金蝶K/3ERP,轻松应对新会计准则,版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司,金蝶国际软件集团 K/3产品事业部 2006.11,新会计准则体系,准则体系: 基本准则(2006.2.15发布) 具体准则(2006.2.15发布) 应用指南(2006.10.30发布),新会计准则对企业的影响,合并报表变化,资产折旧及减值变化,存货管理变化,债务重组方法变化,会计基本原则变化,金融工具准则变化,会计要素计量变化,重大变化,国际趋同,变化特点,公允价值计量成亮点,利润调节受限,财务报表编制与披露,对企业影响,信用评级,绩效指标,借款财务比率,经营成果,培训,股利政策,税务,财务系统,
2、目录,Content,全面适应新会计准则的金蝶K/3ERP 新旧准则衔接方案转换工具 金蝶K/3ERP新会计准则应对策略 竞争分析,新准则 新对策,合并报表变化,资产折旧及减值变化,存货管理变化,债务重组方法变化,会计基本原则变化,金融工具准则变化,会计要素计量变化,金蝶K/3ERP,全面适应新会计准则,金蝶K/3 财务管理 解决方案,金蝶K/3V10.3以后版本,全面支持新会计准则。 在金蝶K/3V10.3版本基础上,提供新准则补丁(PT004072),主要对总账、报表、固定资产、合并报表的部分功能进行调整。该补丁不作加密控制。 在金蝶K/3V10.3版本基础上,提供新准则补丁(Pt0042
3、10),主要对应用金蝶K/3V10.3版本合并报表的客户,需要适应新准则要求的权益法抵销调整功能。该补丁不作加密控制。 金蝶K/3V9.4.1与K/3V10.3两个版本,提供新旧准则转换工具。该工具主要用于替代大量手工转换工作,作加密控制,是否需要购买由客户自行选择。 1、K/3V10.3版本的转换工具包(PT005028), 包括基础资料引入引出工具、报表系统报表批量引入工具、合并报表数据保留工具三个方面整合。 2、K/3 V9.4.1版本的转换工具包(PT004911),包括基础资料引入引出工具、报表系统报表批量引入工具两个方面整合。,金蝶K/3ERP支持新会计准则产品对策,新准则补丁及转
4、换工具下载地址: 新准则补丁PT004072:http:/:8080/download/agentdown/tech/PT004072.rar 新准则补丁PT004210:http:/:8080/download/agentdown/tech/PT004210.rar 新准则转换工具PT005028:http:/:8080/download/agentdown/tech/PT005028.rar 新准则转换工具PT004911:http:/:8080/download/agentdown/tech/PT004911.rar。,金蝶K/3ERP支持新会计准则产品对策,一、会计基本原则变化及金蝶K
5、/3ERP的应对,新准则企业会计准则一基本准则:会计准则的总体目标是“规范企业会计 确认、计量和报告行为,保证会计信息质量”。在会计基本假设、会计信息的 质量特征、会计要素、会计报告体系等方面做不同程度的变化。,变化,金蝶K/3ERP系统,提供了完整、成熟的财务会计与财务管理应用系统,对企 业的财务进行全面管理,同时可与业务系统无缝集成,构成财务与业务集成 化的企业应用解决方案,保证在新会计准则下能够以有效率、兼顾成本与效 益、及时和适合持续操作的方式生成数据信息。,应对,影响,特别地强调会计信息的可靠性。在39个会计准则中86次出现“可靠”二字,表明 基于我国目前现时环境构建的新会计准则体系
6、对会计信息可靠性的倚重。 企业需按新准则要求提供可靠的会计信息。,提供财务会计与管理会计的全面应用,一、会计基本原则变化及K/3ERP的应对,金蝶K/3ERP财务 管理解决方案,二、会计要素计量变化及K/3ERP的应对,新准则企业会计准则一基本准则:企业在对会计要素进行计量时,一般 应当采用历史成本,采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的, 应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。,变化,应对,借助金蝶K/3ERP管理驾驶舱系统,获取来源于财务、供应链、HR等系统的数 据,在指标监控、报表查询和集团综合分析,数据挖掘方面,帮助企业管理 者及时、直观地了解企业各环节的运行状况,实
7、时发现企业经营中的异常, 快速做出决策,把握企业未来增长和盈利的机会。,影响,公允价值适用投资性房地产(有条件地引入)、非同一控制下的企业合并、 部分金融工具、股份支付、债务重组、非货币性资产交换。但公允价值的 使用需要依靠活跃的交易市场,以及财务人员、管理人员较高的职业判断 能力。,包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用,二、会计要素计量变化及K/3ERP的应对,金蝶K/3管理驾驶舱系统,金蝶K/3商业分析 系统,金蝶K/3ERP管理驾 驶舱整体框架图,三、存货管理变化及K/3ERP的应对,新准则企业会计准则第1号存货:企业应当采用先进先出法、加权平 均法(包括移动加权平均法)或者个别计价法确定
8、发出存货的实际成本。,变化,影响,应对,与旧准则相比,取消了不能真实反映存货流转价值的后进先出法。,金蝶K/3存货管理系统,提供了符合新会计准则的存货计价方法。考虑到某些 未执行新准则的企业仍在执行“后进先出法”,故系统未取消该方法。,包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用,金蝶K/3ERP 存货管理系统,三、存货管理变化及K/3ERP的应对,提供了符合新会计准则的存货核算方法,四、资产折旧及减值变化及K/3ERP的应对,新准则企业会计准则第8号资产减值:固定资产、无形资产和对子公司、 联营公司和合营的长期股权投资,资产减值损失一经确认,在以后会计期间不 得转回。,变化,影响,应对,已计提的资产减
9、值损失不能转回。,针对每一项资产,提供了减值准备的处理,并对资产的处理提供了严格的 控制机制与权限管理。,包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用,四、资产折旧及减值变化及K/3ERP的应对,五、合并报表变化及K/3ERP的应对,新准则企业会计准则第33号合并会计报表:合并财务报表的合并范 围应当以控制为基础加以确定。合并报表范围的确定更关注实质性控制,母 公司对所有能控制的子公司均需纳入合并范围,而不一定考虑股权比例。所 有者权益为负数的子公司,只要是持续经营的,也应纳入合并范围。 新准则企业会计准则第2号长期股权投资:投资企业能够对被投资单 位实施控制的长期股权投资应当采用本准则规定的成本法核算
10、,编制合并财 务报表时,应当按照权益法进行调整。 新准则企业会计准则第33号合并财务报表:合并财务报表应当以母 公司和其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,对子公司的长期股 权投资按照权益法调整后,由母公司编制。,变化,五、合并报表变化及K/3ERP的应对,影响,应对,集团纳入合并报表范围的企业有所变化,对企业合并报表利润将产生较大影 响。集团按新准则编制2006的比较报表时,可能存在两套合并范围不同的报表。 对于投资企业,如果能够对被投资企业实施控制,则在日常核算中按成本法 进行核算,只是在合并报表环节,对应该享有的子公司的权益和收益进行权益 法的调整,因此,对于投资公司,在合并报表的
11、环节将增加权益法调整工作。,金蝶K/3合并报表系统,提供多合并方案的处理方式,用于确定集团的合并范 围,在进行合并方案的设置时,从公司清单中选择公司,组合成不同的合并方 案,出具不同角度的合并报表。 金蝶K/3合并报表系统,提供了权益法调整分录的自动生成功能,系统可以 自动根据子公司上报的相关数据,自动生成权益法调整分录,最大限度的提高 合并报表的编制效率。,包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用,金蝶K/3合并报表 系统,提供多合并 方案的处理方式,通过定义的抵销分录模板取数来源自动取数,生成权益法调整分录,五、合并报表变化及K/3ERP的应对,六、债务重组方法与金融工具准则变化,新准则企业会计
12、准则第12号一债务重组,改变了“一刀切”的规定,将 原先因债权人让步而导致债务人被豁免或者少偿还的负债计入资本公积的做 法,改为将债务重组收益计入营业外收入,对于实物抵债业务,引进公允价 值作为计量属性。 新准则企业会计准则第22号金融工具确认和计量、企业会计准则 第23号金融资产转移、企业会计准则第24号套期保值、企 业会计准则第37号金融工具列报:所有金融类与非金融类企业,衍生 金融工具一律以公允价值计量,并从表外移到表内反映。,变化,影响,公允价值计量,与第二项“会计要素计量的变化”一致。,应对,与第二项“会计要素计量的变化”对策一致。,其他变化及K/3ERP应对-报表披露,新准则企业会
13、计准则一一基本准则:报告体系进一步改革,内涵更加 广泛。“财务会计报告”是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务 状况和某一会计期间的经营成果和现金流量等会计信息的文件,包括会计 报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。,变化,影响,加强财务会计报告的披露,应对,金蝶K/3报表系统与合并报表系统,提供了信息披露与报表项目附注功能, 以满足企业在新会计准则下充分查询信息,对外财务报告与对内管理报告 的要求,同时可完善信息披露内部管理制度与加强制度执行力度。,包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用,金蝶K/3报表系统, 提供了报表附注编 辑功能,其他变化及K/3ERP应对报表披
14、露,金蝶K/3合并报表 系统,提供了附件 管理功能,金蝶K/3合并报表 系统,提供了报表 项目附注功能,其他变化及K/3ERP应对-会计科目及报表,新准则企业会计准则基本准则,新准则体系下的会计要素仍保留现行 的六要素分类,各会计要素的定义表述与现行的企业财务会计报告条例类 似,但借鉴了国际财务报告准则编报财务报表的框架,内涵有所扩大,具 体会计科目及报表格式有所变化。,变化,影响,与旧准则相比,会计科目有所变化,特别是增加“共同类”科目类别。传统的资 产负债等三大报表外,还增加所有者权益变动表。,应对,金蝶K/3ERP总账系统及报表系统,按照新会计准则的科目和报表格式,预设了 常用报表模板及
15、取数公式,提供自定义科目及自定义报表的功能,减少企业的 初始化工作,并满足新会计准则下账薄、报表查询与报告的要求。,包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用,金蝶K/3基础资料 管理,预设符合 新会计准则的会 计科目体系,其他变化及K/3ERP应对会计科目及报表,系统调整,金蝶K/3报表系统,预设符合新会计准则的报表模板资产负债表,金蝶K/3报表系统,预设符合新会计准则的报表利润表,金蝶K/3报表系 统,预设符合新 会计准则的所有 者权益变动表,金蝶K/3报表系 统,预设符合 新会计准则的 现金流量表,其他变化及K/3ERP应对现金流量表,新准则企业会计准则第31号现金流量表会计准则:投资活动的现金
16、 流量项目增加:处置子公司及其他营业单位收到的现金净额、取得子公司及 其他营业单位支付的现金净额;现金流量表补充资料披露中增加项目:公允 价值变动损失(收益以“-”号填列)。,变化,影响,增加三个现金流量项目,应对,金蝶K/3总账系统与现金流量表系统,根据新会计准则对现金流量表格式的要 求,更新了预设的现金流量项目及现金流量表格式,满足企业对新现金流量项 目和报表格式的需求。,包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用,金蝶K/3总账 提供了最新格 式的现金流量表,其他变化及K/3ERP应对现金流量表,系统调整,目录,Content,全面适应新会计准则的金蝶K/3ERP 新旧准则衍接方案转换工具 金蝶
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