【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻.ppt
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1、規管指定非金融企業及行業的國際標準及前瞻,http:/ 簡介與會計師有關的特別組織建議 規管會計師的前瞻,3,特別組織,跨政府組織 由七大工業國於一九八九年成立 負責訂定國際標準,以及制定和推廣有關政策,以打擊清洗黑錢及恐怖分子融資活動 已公佈40 + 9 建議以達到以上目標,打擊清洗黑錢財務行動特別組織:,4,指定非金融企業及行業,律師 會計師 信託及公司服務供應商 地產代理 貴重金屬及寶石交易商 賭場,根據特別組織的規定,指定非金融企業及行業包括:,5,你扮演重要的角色,6,7,為香港把關,8,打擊清洗黑錢財務行動特別組織 對會計師的要求,9,打擊清洗黑錢財務行動特別組織 對會計行業的要求
2、,10,客戶查証(第五項建議) 備存紀錄(第十項建議) 舉報可疑交易(第十三項建議) 為會計行業提供風險為本方法指引,須於法例訂明的要求:,打擊清洗黑錢財務行動特別組織 對會計行業的要求,11,何時執行客戶查証,當會計師為客戶準備或進行以下交易:,買賣房地產; 管理款項、證券或其他資產; 管理銀行、儲蓄或證券帳戶; 組織創立、營運或管理公司的承擔額; 創立、營運或管理法人或法律協議,及買賣商業實體。,12,何時執行客戶查証,當會計師扮演信託及公司服務供應商的角色並,作為成立法人的代理人; 作為一間公司的董事或秘書; 為一間公司提供註冊的辦事處等; 作為一個明示信託的受託人; 作為另一人的提名股
3、東。,他們必須遵守第五、六 、八至十一及二十一項建議。,13,其他要求:,內部規管(第十五項建議) 自我規管機構(第二十四項建議),打擊清洗黑錢財務行動特別組織 對會計行業的要求,14,內部規管,建立並維持內部政策及程序,以防止清洗黑錢及恐怖分子融資活動。 政策及程序應包括客戶查証,備存紀錄及舉報可疑交易的職責。 向僱員講解以上的職責。 制訂適當的合規管理 (例如一名管理階層人士擔任打擊清洗黑錢/恐怖分子融資活動的合規主任)。,15,內部規管,持續僱員培訓。 應進行獨立審計,檢測有關內部政策及程序有否予以遵行。 應制訂甄選程序,確保招聘過程維持高度水準。 措施的種類和程度應配合:,清洗黑錢及恐
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