【大学课件】金融专业本科生课程国际结算基本方式ppt.ppt
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1、2019/6/27,1,国际结算讲义3 基本结算方式,武汉大学,2019/6/27,2,基本结算方式,特点:以收付款为直接目的 贸易汇款 Trade Remittance 跟单托收 Documentary Collection 跟单信用证 Documentary Letter of Credit,2019/6/27,3,贸易汇款,2019/6/27,4,贸易汇款的概念,汇款Remittance:债务人(进口商)主动将款项交银行,委托其解付给收款人(出口商)的结算方式 要点:债务人主动(委托银行)付款 汇款的基本当事人 汇款人:债务人、委托人、进口商 收款人:债权人、受益人、出口商 汇出行 Re
2、mitting Bank:进口地银行 汇入行 Paying Bank:出口地银行,2019/6/27,5,M/T、T/T流程图,收款人,汇入行,汇出行,收款人,汇入行,汇款人,汇出行,委托,指示,通知、解付,货物、单据,承运人,2019/6/27,6,汇款的种类,信汇M/T Mail Transfer: 汇出行以航空信函指示汇入行解付款项的结算方式。 优点 费用低:银行成本较低、银行无偿占用在途资金 缺点 速度较慢、委托凭证可能传递丢失,2019/6/27,7,电汇T/T Telegraphic Transfer:汇出行以电子信息指示汇入行解付款项的结算方式 电子信息:加密电报、SWIFT 优
3、点 结算迅速、委托指令传递较安全 缺点 费用略高,2019/6/27,8,票汇D/D Remittance by Demand Draft:汇出行开出即期银行汇票委托汇入行付款的结算方式。 特点 灵活性强: 收款人可自己取款,也可转让支付,还可卖给银行 不必通知收款人取款 中心汇票 以汇票所用货币的结算中心的银行为付款人的即期银行汇票,2019/6/27,9,D/D流程图,收款人,汇入行,汇款人,汇出行,受让人,申请,出票,汇票副本,转让/转交,转让,提示,提示,2019/6/27,10,D/D中的汇票,基本当事人 出票人:汇出行 付款人:汇入行 收款人:汇款人(指示抬头、来人抬头) 收款人(
4、出口商) 付款期限 即期付款,2019/6/27,11,汇款结算程序,汇款人填写汇款申请书、缴纳汇款金额及手续费 汇出行制作及发出汇款凭证 选择汇入行、制作汇款凭证、发出汇款凭证 汇出行向汇入行拨交头寸/汇款的偿付 -汇出行主动贷记汇入行帐户(汇入行在汇出行开户时) -汇出行授权汇入行借记汇出行帐户(汇出行在汇入行开户时) -通过碰头行(直接帐户行)拨交(非帐户行之间) -通过帐户行的共同帐户行转帐(非帐户行之间),2019/6/27,12,汇入行审核付款指令 核对印鉴、密押,以辨别指令真假 是否为付款指令并由本行付款 审核付款金额 审核头寸条款 汇入行索偿头寸 先收款,后付款,一般不垫付资金
5、 对于资信很好的银行,也可垫付资金,并加收利息 汇入行执行付款 通知收款人取款,2019/6/27,13,退 汇,Countermand Payment :汇款在解付前的撤销,又叫撤销支付。 退汇通常由汇款人提出,如果汇款尚未解付,银行一般会同意退汇 收款人退汇:拒绝取款 汇入行退汇:收款人取款逾期,2019/6/27,14,汇款的时间顺序,货到付款 :先发货,后付款 赊销 O/A :Open Account 有利于进口商而不利于出口商:风险、资金 预付货款(prepayment) :先付款,后发货 有利于出口商而不利于进口商:风险、资金,2019/6/27,15,汇款贸易融资,1. 出口商业
6、发票融资(出口T/T融资) 含义:在T/T、O/A中,出口商将代表出口收款权的商业发票转让给银行,从银行得到商业发票金额一定比例的、有追索权的短期融资 出口商业发票融资的特点: (1)基于O/A贸易和T/T结算的出口融资 (2)以出口商业发票做抵押 (3)融资比例一般不超过商业发票金额的80% (4)融资币种为出口商业发票显示货币或等值人民币 (5)期限为自发放之日起至出口应收账款的付款到期日止 (6)利率按同期限商业贷款利率执行 (7)银行对出口商有追索权,2019/6/27,16,出口商业发票融资的风险控制 风险来源: 进口商不付款 出口商无力接受追索 银行风险管理措施: (1)占用出口商
7、授信额度 (2) 超额度担保、抵押 (3)要求出口商提交出口发票融资业务申请书、进出口合同等文件,签定出口发票融资业务协定,2019/6/27,17,2. 出口信保融资 含义:银行应出口商申请,在其发货后凭客户转让的出口信用保险赔款权益提供的融资 对出口商的作用: 对出口商在应收账款买断的前提下能规避进口商信用风险,加强出口收汇保障; 提前结汇,锁定汇率风险; 在有追索权购买的前提下,能获得银行低成本资金融通。,2019/6/27,18,出口信保融资程序: (1)出口商接到外贸订单后,向中国信保申请买方信用限额和向银行申请信保项下融资额度; (2)银行依据对出口商进行贷前调查,及中国信保给予的
8、买方信用限额确定融资额度 (3)出口商、信保公司、银行签署赔款转让协议,将保单项下赔款转让给融资银行 (4)应收账款转让、融资。出口商在发货后向中国信保申报投保,获得信保确认后将获得中国信保保障的应收账款转让给银行而获得融资。 应收账款转让可以是有追索权或无追索权的。 风险管理措施: 对于信保限额以内的融资,银行无需再采取其他措施控制融资风险。 对于超出信保险额的部分,银行应占用出口商授信额度,或要求其提供担保或抵押。,2019/6/27,19,3. 进口T/T融资 即T/T汇款融资:在货到付款T/T结算中,银行在进口货物到港后、应进口商申请而垫付货款给境外出口商,进口商在约定时间向银行归还垫
9、款本息的融资方式 融资期限或进口商还款时间一般是货物销售、货款回笼后 银行风险管理: 审核进口商资信,占用其授信额度 要求提供担保、抵押等。,2019/6/27,20,汇款的使用,T/T:大额、紧急货款收付 理由:速度快、有利于提高资金使用效率 单位成本低 M/T:小额、从属费用收付 理由:成本低 D/D:强调支付转让时,2019/6/27,21,汇款结算的特点,优点 结算简单、迅速 结算费用低 缺点 结算(主要是出口商收款)风险大以商业信用为结算基础,银行对收款不承担责任 资金负担不平衡 结论 有利于进口商、不利于出口商 使用背景:进口商资信好,2019/6/27,22,跟单托收,2019/
10、6/27,23,跟单托收的概念,跟单托收Documentary Collection :出口商发货后,出具汇票并附上单据,委托银行向进口商收取货款的结算方式。 要点:跟单托收是出口商在先发货的前提下,向进口商催收货款。 托收当事人 委托人:出口商 付款人:进口商 托收行 Remitting Bank:出口地银行 代收行 Collecting Bank:进口地银行,2019/6/27,24,托收流程图,图,委托人,托收行,付款人,代收行,发货,委托,委托,提示,付款/承兑 交单,划款,结汇,承运人,提货,2019/6/27,25,委托人的责任,按时按质按量发运货物 提供符合合同要求的单据 填写托
11、收委托书,提交跟单汇票 委托书的主要内容:付款人及其帐户行、托收交单方式、货款的转移方式、银行费用的负担、拒付货物的处理 对托收中的意外情况作出指示 承担收款风险及损失,2019/6/27,26,银行的责任,银行的地位和责任 作为受托人,按委托人指示行事 按常规处理业务,承担过失责任 托收行的具体责任 选择代收行 制作委托书 核对单据,2019/6/27,27,代收行的具体责任 保管好单据 及时反馈托收信息 谨慎处理货物 付款人责任 按规定履行承兑、付款义务,2019/6/27,28,托收交单方式,付款交单D/P (Documents Against Payment) 即期付款交单(D/P 即
12、期) 远期付款交单(D/P 远期) 承兑交单/A (Documents Against Acceptance) 不同交单方式对进出口双方产生不同影响 风险 资金占用,2019/6/27,29,托收贸易融资,1.托收出口押汇 Outward Bills / 托收出口贷款 出口商通过将跟单汇票或全套货运单据抵押给银行而从银行得到垫款的融资方式。 银行有追索权地买进出口商持有的跟单汇票或全套货运单据的行为。 出口押汇的特点 以跟单汇票、货运单据为基础的融资方式 融资金额为应收款额扣减融资利息和手续费 融资期限与收款期对应 融资银行有追索权,2019/6/27,30,托收出口押汇融资风险控制 风险来源
13、: 进口商不付款 出口商无力接受追索 银行风险管理措施: (1)占用出口商授信额度 (2) 超额度担保、抵押 (3)单据抵押,2019/6/27,31,2.托收信保融资 出口银行有追索权或无追索权地买进出口商持有的、信保限额内的收款权 银行融资风险较小,2019/6/27,32,3.凭信托收据借单提货,指 D/P远期中,单据、货物到达目的地而付款期限未到,进口商向代收行借单提货的方式 信托收据T/R(Trust Receipt) 进口商在借单时出具的有保证条款的借据 T/R的内容 进口商付款之前,货物所有权属于银行 进口商只能以货主的名义处理货物,如出售货物,则货款应存入代收行 进口商应赔偿代
14、收行因借单而发生的损失 代收行可随时取消T/R,收回单据及货物 借单风险由代收行承担 代收行风险管理措施:占用进口商授信额度、抵押、担保,2019/6/27,33,4.凭银行保函提货,货物到达目的地而单据未到时,进口商在征得承运人的同意后,凭银行保函提货的方式。 进口商应提交申请书,并作如下保证: 不以任何理由拒付或延付货款 尽早以单据换回保函并退还银行 赔偿银行受到的任何损失 保函开立银行承担融资风险,因此,银行应采取措施控制风险,包括审查进口商资信、贸易合同、申请书,占用进口商授信额度、收取押金、要求提供反担保,2019/6/27,34,托收的特点,从性质上讲与汇款基本相同,但程度上有差异
15、 优点 结算简单、迅速 费用较低 缺点 出口商收款风险较大 出口商资金负担较重 托收是一种有利于进口商而不利于出口商的 结算方式 使用背景 了解、信任进口商,2019/6/27,35,出口商降低收款风险的措施,为进口商确定授信额度,只对资信较好的客户采用托收方式结算 掌握好交单条件,尽可能采用D/P即期,如为D/P远期则付款期限不宜过长,一般不采用D/A方式 选择CIF、CFR为价格条件:推定交货、通过承运人实际控制货物 选择好代收行 了解进口国贸易政策、外汇政策 事先找好代理人 办理保险(运输、出口信用) 与其他方式结合,如汇款,2019/6/27,36,托收统一规则,Uniform Rul
16、es for Collection 由国际商会(International Chamber Commerce,ICC)于1958年制订,最新版本为1996年的522号出版物,简称 URC522 该规则是办理托收业务的最重要依据,但它只具有准强制性,2019/6/27,37,跟单信用证,2019/6/27,38,信用证的含义,信用证首先是一份书面文件,即银行作出的有条件付款的书面承诺 信用证 L/C (Letter of Credit):银行应进口商的要求,向出口商开立的、承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件 银行开证目的是支付,并非担保! 银行的付款条件是出口商提供信用证规定的单
17、据(单证相符) 信用证其次是一种结算方式,2019/6/27,39,信用证的基本特点,信用证结算以银行信用为基础,开证行承担第一性付款责任 只要单证相符,开证行就必须首先付款,付款后无追索权 信用证是自足文件,其效力独立于贸易合同 -贸易合同是信用证开立的基础; -信用证一旦被出口商接受,便成为独立、完整的文件,其效力不再受合同影响 信用证业务是单据业务 银行只管单据,不管合同和货物,2019/6/27,40,信用证的基本内容,开证行名称、地址 开证日期 L/C编号 L/C性质:可撤销或不可撤销。UCP600取消了可撤销信用证 申请人(进口商)名称、地址 受益人(出口商)名称、地址 通知行名称
18、、地址 L/C金额 开证行最高支付限额 L/C有效期 失效日期、地点,2019/6/27,41,单据要求 汇票要求/付款行 货物描述 装运地/目的地 分装/转运 其他条款和要求 开证行保证条款 开证行签章 通知行声明 是否保兑 根据跟单信用证统一惯例开立 Subject to UCP600,2019/6/27,42,信用证的开立方式,信开本信用证 有效文本 电开本信用证 简电本:不是有效文本,预先通知 全电本:不寄证实书时是有效文本 寄证实书时不是有效文本,预先通知 证实书指信开本信用证 电开本占90%以上,主要是SWIFT,2019/6/27,43,跟单信用证统一惯例,跟单信用证统一惯例 U
19、niform Customs and Practice for Documentary Credits,简称UCP 信用证结算的著名国际惯例,有准强制性 国际商会于1929年制订,多次修订 最新版本为2007年的第7次修订版,出版编号为600,简称UCP600,或UCP 2007 revision, Publication No .600 ICC,2019/6/27,44,信用证结算流程图议付,受益人,议付行/通知行,开证申请人,付款行/开证行,承运人,合同,申请 开证,开证,通知/转递,发货,交单,垫款,寄单,审单付款,通知 付款,付款赎单,提货,2019/6/27,45,开证申请,开证申请
20、书 信用证的实质性内容 银行开立信用证的依据 进口商的声明与保证 进口商付款赎单之前,单据及货物所有权属于银行 银行有接受相符单据的权利,并对单据的伪造、中途遗失概不负责 单据到达前可要求进口商随时追缴押金 银行对电文传递错误、遗漏不负责 进口商承担一切国内外银行费用,2019/6/27,46,银行开证,开证风险的控制 审查 审查申请人资信(同贷款) 审查贸易合同 审查进口商品用途及市场 审查贸易方式(代理、自营?) 措施 进口商保证 收取押金 其他:占用额度、抵押、质押、担保等,2019/6/27,47,信用证的通知,电开本的通知 开证行核押无误后,以自己的通知书格式照录电开本全文并通知受益
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