【课件】货款的结算 票据、汇付、托收与信用证.ppt
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1、进出口实务,货款的结算 票据、汇付、托收与信用证,http:/ 微观国际贸易结算:主要研究结算的具体方式、方法和工具,如汇款、托收、信用证等国际结算方式,结算票据、单据和结算业务等。,http:/ 以货易货:难匹配,主要用于补偿贸易; 现金结算:现金运送风险大,费用高, 资金周转问题,外汇管制问题。 非现金结算:迅速,简便,节约现金和流 通费用,加快资金周转。,http:/ 结算体系以银行为中枢,具有贸易结算和融资相结合的特征。 经常使用信用证、保函和票据等结算工具,其结算手段和结算方式复杂。,http:/ 单据:包括货物凭证、货物运输凭证、货物运输保险凭证、货物检验凭证等 信用证:如不可撤消
2、跟单信用证、循环信用证、备用信用证等,http:/ 二、汇付 三、托收 四、信用证 五、银行保函 六、国际保理 七、各种支付方式的选用,http:/ 支付工具,一、票据概述 票据的概念: 一种债权凭证,以支付金钱为目的的证券,由出票人签名于票据上约定由自己或另一个人无条件支付确定金额的可流通转让的证券。,http:/ 转让无须通知债务人。 无因性 票据债务人必须对善意持票人 付款。 要式性 票据的形式、内容和处理行为 必须符合要求。 文义性 根据票据文字记载履行付款义 务, 不允许当事人以票据上记 载文字以外的证据对记载文字 予以变更。,http:/ 据当事人的权利和义务也不受票据原因的影 响
3、。票据原因包括资金关系、对价关系。,所谓对价是指合同一方得到的某种权利、利息、利润或其他利益,或是合同另一方克制自己不行使某项权利或遭受某项损失,或由此而承担的某种责任。即“对另一方的许诺或行为作出的承诺,如给付、提供劳务或放弃权利”。,http:/ 英美法系:1882年票据法 (Bills of Exchange Act,1882) 大陆法系:日内瓦统一法包括: 汇票和本票统一法公约 (Convention Providing a Uniform Law for Bills of Exchange and Promissory Notes) 支票统一法公约 (Convention Provi
4、ding a Uniform Law for Checques),http:/ 一、汇票(Bill of Exchange, Draft) (一)汇票的含义 汇票是一个人向另一个人签发的,要求见票时或在将来的固定时间,或可以确定时间,对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。,票据的种类,http:/ 根据日内瓦统一票据法的有关规定,汇票一般应包括下列基本内容: 1. 应载明“汇票”字样。 2. 无条件支付命令。 3. 一定金额。 4. 付款期限和地点。 5. 受票人(Drawee)。即接受支付命令付款的人。在进出口业务中,通常是进口人或其指定的银行。 6. 受款人(Pay
5、ee)。即受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中,通常是出口人或其指定的银行。 7. 出票日期和地点。 8. 出票人签字。,http:/ Exchange for_Beijing, China,_ At_sight of the FIRST of exchange (the SECOND of the same tenor and date being unpaid), Pay to the order of_ The sum of_ Drawn under_ To_ _,http:/ OF EXCHANGE,NO_ Exchange for GBP5000.00 Beijing, 5th A
6、pril,2008. At 90 days after sight pay to C company or order the Sum of five thousand pounds, drawn under the L/C. To Bank of Europe, London For A company Beijing signature_,http:/ 一)即期汇票的付款时间: At sight of (二)远期汇票的付款时间,有以下几种规定: 见票后若干天付款(At xx days after sight) 出票后若干天付款(At xx days after date) 提单签发日后若干
7、天付款(At xx days after date of Bill of Lading) 指定日期付款(Fixed Date),付款时间,http:/ 限制性抬头(Restrictive Order) 不可转让 Pay to Henry Brown only; Pay to Henry Brown ,not transferable; 指示性抬头(Demonstrative Order )背书交付可转让 Pay to the order of Henry Brown ; Pay to Henry Brown or order ; 来人抬头(Payable to Bearer )交付即可转让 *
8、 Pay Henry Brown or Bearer; Pay Bearer;,http:/ 银行汇票(bankers draft) 商业汇票(commercial draft) 按付款时间的不同可分为: 即期汇票(sight draft;demand draft) 远期汇票(time draft ;usance draft),http:/ 商业承兑汇票 (commercial acceptance draft) 银行承兑汇票 (bankers acceptance draft ) 按是否附有货运单据 光票(clean draft) 跟单汇票(documentary draft),http:/
9、 出票人写出汇票(Draw)并签字和 交付(Deliver)。 二、出票的效力 出票人-主债务人,对汇票债务的责任有担保承兑和担保付款两方面,汇票是出票人担保的“信用” 货币。 特例:Without recourse to drawer. 付款人 出票人没有签字(或付款人没有做出承兑)时,对债务没有责任。 收款人- 有两个方面的权利:付款请求权和追索权。,http:/ 提示承兑(presentation for acceptance): 远期汇票持票人向付款人出示汇票,并要求付款人承诺付款的行为。 提示付款(presentation for payment): 汇票持票人向付款人或远期汇票的承
10、兑人出示汇票要求付款人付款或承兑人付款的行为。,http:/ 汇票一经承兑,付款人成为主债务人,出票人成为从债务人。,http:/ 转让票据权利为目的,一、动作: 写成背书在汇票背面或粘单上; 交付。 二、一般转让背书的种类 指示背书(Special Endorsement)。 Pay to the order of Henry Brown. William White(签字) 空白背书*(Endorsement in Blank)无记名背书。 William White(签字) 限制性背书(Restrictive Endorsement) Pay to Henry Brown only. W
11、illiam White(签字),http:/ 票据转让与民法上一般债权转让的区别 一般债权转让必须事先通知债务人,并以此作为生效的条件或对抗第三人的要件。 票据的转让则不必通知债务人。,http:/ 不必通知债务人,对背书人(Endorser) 将票据的权利转让给被背书人 担保承兑及担保付款 向后手担保前手签名的真实性及票据的有效性。 对被背书人(Endorsee) 获得汇票债权人具有的付款请求权和追索权。但回头背书对被背书人原有的后手无追索权。 A B C D B,http:/ (dishonour and recourse),拒付包括拒绝承兑和拒绝付款。 承兑人必须对远期汇票承担到期付款
12、的责任,否则可被持票人和出票人追索。 汇票被拒付持票人可以向承兑人、所有前手直至出票人追索。行使追索权时,应将拒付事实书面通知前手,并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明和退票理由书。,http:/ note),中华人民共和国票据法第73条:本票是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 本票的必备内容: (1)表明本票的字样;(2)无条件支付的承诺; (3)确定的金额; (4)收款人名称; (5)出票日期; (6)出票人签章;,商业本票:出票人是工商企业或个人; 银行本票:出票人是银行; 根据我国票据法规定:我国只允许开立自出票之日起,付款期限不超过2个月的银行
13、本票。,http:/ 本票 当事人 出票人、付款人和收款人 出票人和收款人 份 数 一式多份(银行汇票除外) 一式一份 承 兑 远期汇票都要经付款人承兑 无须承兑 承兑前出票人为主债务人, 出票人始终为债 债 务 承兑后承兑人为主债务人 务人 出票人为从债务人。,本票和汇票的区别,http:/ 必备内容:,1 表示支票的字样; 2 无条件支付的委托; 3 确定的金额;,4 付款人名称; 5 出票日期; 6 出票人签章。,http:/ 1 普通支票(既可提现,又可转帐) 2 现金支票(只能提现,不能转帐) 3 转帐支票(只能转帐,不可提现) 性质说明: 1.支票都是即期的:如果支票上另行记载付
14、款日期的,该记载无效。 2.划线支票:只可转帐,不可提现。 3.支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身价提高,有利于流通。,http:/ 出票人与付款人的关系:支票中的两者必须先有资金关系,汇票则不必,一般是一种对价关系。 支票无承兑手续,远期汇票有承兑手续。 票据的应用:支票主要用于结算,汇票可以是结算,也可以融资。 票据的形式:支票可以划线,只有一张,汇票一般不能划线,可以开出一式二份或多份。,http:/ 向,可以分为顺汇和逆汇两种方法。 顺汇是指资金的流动方向与支付工具的传递 方向相同。 汇付方式采用的是顺汇方法。 逆汇是指资金的流转方
15、向与支付工具的传递 方向相反。 托收方式收取货款采用的是逆汇方法。,顺汇和逆汇,http:/ ),汇付又称汇款:汇款人向汇出行申请汇款,汇出行接受汇款人的委托,将款项委托书寄交汇入行或以密押电报通知汇入行,授权汇入行按额付款给收款人。 根据汇款方式,可分为电汇、信汇和票汇三种,http:/ 汇款人(remitter):即付款人,通常是 进口人,买卖合同的买方。 汇出行(remitting bank):通常是进口 人所在地的银行。 汇入行(receiving bank):通常是汇出 行的代理行,出口人所在地的银行。 收款人(payer):通常是出口人,买卖 合同的卖方。,http:/ (tele
16、graphic transfer) 是汇出行应汇款人的要求,用电报、电传或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。 二、信汇 (M/T) mail transfer 汇出行应汇款人的要求,用航邮信函通知汇入行向收款人付款的方式。 凡金额较小或需用不急的,用此种方式比较合适。,http:/ 电/信 汇申请 书、交款、付费,4 收 据,5 付 款 *,3汇 款 通 知,2 电/信汇委托通知 *,6 收回垫款或付讫借记通知,(Telegraphic Transfer, T/T),(Mail Transfer, M/T),http:/ (Remittance by bankers demand dra
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