【课件】验收财务审计情况及存在的问题.ppt
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1、验收财务审计情况 及存在的问题,http:/ 142家会计师事务所分布,http:/ (浙科发计2005240号 ) 浙江省省级科技计划项目验收财务审计管理办法(试行)(浙科发计2008241号 ),项目财政拨款,省科技厅委托有资质的会计师事务所,进行验收财务审计,http:/ 浙江省省级科技项目经费管理暂行办法(浙财教字200220号) 浙江省科技计划项目验收管理(暂行)办法(浙科发计2005240号) 浙江省省级科技计划项目验收财务审计管理办法(试行)(浙科发计2008241号) 浙江省省级科技成果转化 产业化项目事后补助和贷款贴息经费管理办法(试行)(浙财教字2007224号),合同书/
2、任务书 经费决算报告和相关凭证证明,http:/ 认真履行审计程序,务求查深查细,发现违纪问题要披露,不得隐匿 不得泄露被审计单位有关信息 不得向被审计单位另行收费,http:/ 应以项目任务目标为依据,各项费用支出总量、强度与结构等符合项目任务的规律和特点。 严禁使用项目经费支付各种罚款、捐款、赞助、投资等。 严禁以任何方式变相谋取私利。,项目经费支出和经费预算执行 符合国家财务政策和各科技计划经费管理制度的相关规定 与项目预算书和 相关承诺基本一致。,项目经费使用和支出 要勤俭节约。 要严格按照经费开支的范围和标准执行。 预算执行应经济、合理、高效。,http:/ 财务验收审计工作要将以上
3、八类问题作为审计重点。对这八类问题在审计报告中都要进行评价。,自筹和配套经费,http:/ 材料费用清单 测试化验加工费用清单 合作、协作研究与交流费清单,http:/ 预算审核报告(2007年及以后年度项目) 国家和省有关科技经费管理文件,对项目总经费进行审计 单列财政科技经费支出情况 决算是否按照预算执行 经费使用调整是否被批准 合同延期是否被批准,http:/ 经费决算申报书和支出凭证 国家和省有关财政科技经费管理文件,难点:设备费、试验 用材料费 设备费是指科研设备 和中试设备 材料费是指试验用材 料费,http:/ 根据会计账簿、原始凭证、报表及相关资料,对照填报的浙江省科技计划项目
4、经费决算申报书进行审计,在可能的情况下指出 (具体支出)不符合企业技术开发费科目规定的内涵。 根据企业和本项目相关的销售收入明细帐及增值税发票、销售合同等资料确定基本完成合同技术开发任务的大致时间。 主要支出要列清单。如购置设备费用、材料费用、测试化验加工费用清单、委托合同中其他单位进行或合作进行研发试制的费用等,http:/ 以决算编制科目为准 直接在生产设备上进行中试,如何处理? 提交中试试验记录,按中试试验时间对生产设备进行折 旧,作为中试设备费用。同时还包括:自行研发的专用设 备(外购通用生产设备一律不能作为科研设备费) 材料费用在决算编制中较大,如何估算? 采用中试产量、目标产品价格
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