【大学】作业 钢铁厂财务分析报告PPT.ppt
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1、中原特钢股份有限公司 财务分析报告 2010201 2 年,姓名 : 班级: 学号:,目录,第一节 公司基本情况 第二节 资产负债状况分析 第三节 公司偿债能力分析 第四节 公司营运能力分析 第五节 公司发展能力分析 第六节 公司盈利能力分析 第七节 公司现金流分析,一、公司基本情况,公司法定中文名称:中原特钢股份有限公司 公司法定英文名称:ZHONGYUAN SPECIAL STEEL CO.,LTD. 中文缩写:中原特钢 英文缩写:ZYSCO 证券代码:002423 公司法定代表人: 公司注册地址: 公司办公地址: 邮政编码: 公司互联网网址: 电子信箱: 公司企业法人营业执照注册号: 税
2、务登记号: 组织机构代码证:,经营范围 特殊钢锻件、特殊钢材料的机械加工与产品制造;技术服务、咨询服务;仓储(不含可燃物质);普通货运;进出口业务(国家限定公司经营或禁止进出的商品及技术除外);转供电管理、住宿、餐饮(限分支机构凭证经营)。 主营业务 工业专用装备及大型特殊钢精锻件的研发、生产、销售和服务。,二、资产负债状况分析,(1) 资产规模和结构。截至2012年6月份末,中原特钢资产总规模为28.7亿元,2011年半年度末为27.3亿元,2010年半年度末为25.5亿元,可见总资产在逐年上升。 其中流动资产为14.8亿元,占51.6%,2011年6月末为58.2%,2010年6月末为62
3、%,可见资产流动性在逐年降低。在流动资产中,货币资金4.4亿元,占流动资产比率为29.7%;应收票据0.8亿元,占5.4%;应收账款3.5亿元,占23.6%,比2011年6月末的3.1亿元和2010年6月末的2.1亿元都有所上升;存货5亿元,占33.8%,比2011年6月末的26.4%,2010年6月末的20.3%有较大幅度上升,说明存货总量也逐年上升。,固定资产9.2亿元,2011年6月末为5.6亿2010年为5.4亿元,可见固定资产在三年内有较大幅度增长,增幅在39%到41%之间,说明公司保持着有较高的投资扩张速度,在当前钢产量增加过快 的大背景相适应。在建工程1亿元,占其固定资产规模的1
4、0%,在此体现了其扩张规模较大。,(2)负债规模和结构。,截至2012年6月末,中原特钢负债总额为11亿元,2011年6月末为9.1亿元,2010年6月末为8.5亿元,负债总额在逐年上升。其中流动负债7.9亿元,占71.9%,2011年6月末流动负债占比率为72.5%,2010年流动负债占比率为71.5%,负债结构不利,短期负债比例较高,短期偿债压力较大,公司财务风险较高。长期负债1.9亿元,占负债总额17.3%,2011年6月末长期负债占比率为11%,2010年6月末长期负债占比率为11.8%,与短期相比,长期负债相对较小,负债结构不合理。,流动负债中,应付票据1.8亿元,较2011年6月末
5、2.1亿元有所下降,较2010年6月末的0.8亿元有所上升,变化幅度不大。其中短期借款为0.7亿元,占8.9%,2011年6月末和2010年6月末短期借款都为0,说明公司增加了短期借款,这弥补了应付票据减少所造成的资金缺口;应付账款4.5亿元,比2011年6月末的3.2亿元和2010年6月末的3.2亿元有所上升;其他应付款0.3亿元。1.92亿元的长期负债中主要是长期借款1.9亿元。,(3)所有者权益的规模和结构。,截至2012年6月末,中原特钢股东权益合计17.9亿元,比2011年6月末的18.7亿元略有下降,比2010年6月末的17亿元略有上升。其中,总股本为4.7亿元(股),同比无变化,
6、说明公司本年无转增或增发新股;资本公积8.6亿元,2011年6月末为9.7亿元,2010年6月末为8.7亿元,资本公积在三年内起伏不定;盈余公积0.4亿元,未分配利润4.2亿元,三、偿债能力分析,(1)流动比率。截至2012年6月末,中原特钢的流动资产为14.8亿元,与流动负债7.9亿元相比,流动比率为1.9,和2011年6月末的2.4,2010年6月末的2.6相比,资产的流动性有卒年下降,和一般认为的2标准相比没太大差距。可见,公司短期偿债能力良好,但有下降趋势。,(2)速动比率。速动比率是流动比率的补充。截至2012年6月末,中原特钢的流动资产为14.8亿元,存货5亿元,流动负债7.9亿元
7、,则速动比率为1.2,1.2比1大。2011年6月末,中原特钢的流动资产为15.8亿元,存货3.2亿元,流动负债6.1亿元,速动比率为2.1,2010年6月末,中原特钢的流动资产为15.8亿元,存货3.2亿元,流动负债6.1亿元,速动比率为2.1亿元,三年的速动比率都比1大,说明公司的短期偿债能力良好。,(3)现金比率。2012年6月末,中原特钢的货币资金为4.4亿元,应收票据为0.8亿元,流动负债为7.9亿元,则现金比率为(4.4+0.8)/7.9=0.66,2011年6月末,中原特钢的货币资金为4.6亿元,应收票据为0.8亿元,流动负债为6.6亿元,现金比率为0.8。2010年6月末,中原
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