财务知识讲座.ppt
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1、,财务知识讲座,财务工作介绍,对分公司工作的建议,财务工作介绍,一、预算管理 二、资金管理 三、管理会计 四、基础工作,财务工作介绍,预算管理,预算是生产经营的龙头,通过预算可以将经营思想、经营目标和经营决策,层层传递到企业的各个业务单元和全体员工,以实现经营目标。 股份公司财务部大力推行“一个全面,三个集中”,其中“一个全面”就是指全面预算管理。,什么是全面预算管理?,全面预算管理,是以利润为中心,将生产经营过程中的一切活动纳入预算,按预算目标考核业绩完成情况。,公司预算,损益预算,资本支出 预算,债务预算,现金流量 预算,纳入预算,纳入预算,纳入预算,纳入预算,预算管理,预算管理,全面预算
2、的管理模式,要求“全员、全过程、全方位”的参与,要求各下属机构要顾全大局、密切配合、全力协作,如果没有公司主要领导的重视,是很难有力执行的。,全面预算的实行领导重视是根本,预算编制分解要上下结合,以公司价值持续增长为目标 以公司发展战略和业务发展计划为依据 以投资回报为宗旨 以市场变化为导向,把握住,自上而下,自下而上,上下结合,形 式,预算管理,预算管理,预算编制分解全员参与是基础 预算的编制采取“自上而下,自下而上,上下结合”的方式,起始于业务预算,终止于财务预算。这就要求在编制预算的过程中,要通盘考虑,要调动各方面的积极性,既要充分民主,更要强调集中。在编制下属机构的预算过程中,要充分民
3、主,各个预算项目要考虑周全,不留死角;预算分解过程中就要注重集中,抓住重点、有的放矢地分解预算。,预算控制分析预算偏差,及时采取措施,生产经营实际,预算目标,每月进行预算执行情况分析,将生产经营实际与预算目标进行对比分析,找出偏差,分析原因,针对影响生产经营的不利因素,及时采取措施。,偏差,采取措施,预算管理,预算管理,预算过程控制是实现预算的重要保障 (一)加强月度分析,找差距,提要求 (二)加强季度分析,找原因,自我剖析 (三)分析预算偏差,及时调整预算 (四)建立预警机制,确保利润和费用指标 完成,预算监督考核要严考核、硬兑现,预算能否真正发挥作用,严格考核、维护预算的严肃性至关重要。
4、公司将预算考核指标纳入部门月度和年度考核细则中,同奖金挂钩,并严格兑现。,预算管理,IBM前总裁郭士纳的一句话-“人们不会做你希望的,人们只会做你监督和检查的”。,资金集中管理 封闭结算管理 银行账户管理 资金安全责任制 承兑汇票管理,资金管理,资金管理,资金集中管理的核心理念是对地区公司实行资金收支两条线管理,即地区公司所有资金收入全部上收总部,所需支出全部由总部下拨,地区公司不得坐支资金收入。 通过资金集中管理,可以减少资金沉淀,提高资金效益;降低筹资成本; 控制资金风险。,全额集中管理,资金收支两条线,资金集中管理方式,资金管理,总部账户,华东公司 支出账户,计划内支出,资金计划,通过网
5、上银行,总部账户,所有资金,通过网上银行,华东公司 收入账户,资金集中管理方式,资金管理,封闭结算是指公司所属各单位销售收入全部回笼到企业在中油财务公司所属分支机构开立的结算帐户内,形成一个封闭运行的网络。 主要目的是规范内部产品结算秩序,缩短结算周期,加速资金周转,提高资金效率,减少内部拖欠。,何为货款封闭结算,货款封闭结算管理,资金管理,资金 购货方支付给销货方的货款进入中油财务公司结算账户,油田,炼化企业,销售企业,用户,资金,产品,产品 销货方将产品提供给购货方,封闭结算具体做法,货款封闭结算管理,资金管理,华东公司所有收支帐户须上报总部批复集中管理,账户开设依托工商银行、中油财务公司
6、,账户,银行账户管理,资金管理,华东公司不得在任何金融机构存放定期存款,总部对地区公司上存资金按活期存款管理,并按一年期定期存款利率上浮10%支付存款利息,存 款,银行存款账户管理,资金管理,资金管理,资金安全责任制,参照总部的资金安全责任制制定,明确各分公司的一把手是资金安全管理的第一责任人,财务经理是主要领导责任人,下面的具体工作人员是直接责任人。各分公司经理要高度重视资金安全,要把资金安全和货物、人身安全等同一起来抓好。,资金管理,承兑汇票管理,收取条件 按照公司相关规定,明确承兑汇票收取条件,严格执行 传递和保管 采取票面复印件传递的方式,未传递至财务处的票据由各处室自行妥善保管 贴现
7、或抵押 本着“安全、快捷、高效”的原则,小额在财务公司贴现,大额做抵押贷款,资金管理,公司关注的资金问题: 预付账款和预收账款 款到发货要继续严格坚持 原则上,销售货物不收取现金 客户余款必须按原路退回 采购货物必须货到付款或现场交割,资金管理,公司关注的资金问题 银行承兑汇票 作为资金管理工作的重中之重 加强动态监管、减少中间环节 由总部统一管理,分公司不得自行处理 严格交接程序,加强安全管理,资金管理,客户的资信状况良好 要签订购销合同,或者是签订全年协议的。 不是直接对华东公司开票的,要有承诺书。 收取银行的限制。 背书手数的要求,原则上要求三手背书之内。 票面上的要求,票面上的要素项目
8、要全、盖章要清晰尤其是骑缝章、背书要连续、备背书人要填写。,银行承兑汇票的收取条件,管理人员通过对企业生产经营中经济活动产生的各种信息进行收集、整理、分析、寻找方案,保证企业目标的实现。管理会计更侧重企业经济活动的分析、成本的分析和目标的关注。,什么是管理会计,管理会计,掌握必要的财务分析方法,通过阅读财务会计报告,并了解必要的财务分析方法,一、企业的偿债能力,四、企业的发展能力,二、企业的营运能力,三、企业的盈利能力,分析的结果要与本单位历史同期相比、与其它单位指标相比,才能客观判断企业的生存、竞争和发展能力。,来分析,一、偿债能力分析,掌握必要的财务分析方法,流动比率是衡量企业短期偿债能力
9、的一个重要财务指标,这个比率越高说明企业偿还流动负债的能力越强。,(一)短期偿债能力分析,流动比率=流动资产/流动负债,一、偿债能力分析,掌握必要的财务分析方法,表明总资产对所有债务的偿还能力。这一比率越小,企业财务状况越稳定,企业偿债能力越强,对外筹集资金越容易。,(二)长期偿债能力分析,资产负债率=负债总额/资产总额,二、营运能力分析,掌握必要的财务分析方法,表示单位劳动力创造的价值,通过与其它可比单位相比,可以判断本公司的员工生产效率。,(一)人力资源营运能力分析,劳动效率=销售收入/平均职工人数,二、营运能力分析,掌握必要的财务分析方法,(二)生产资料营运能力分析,应收账款周转率=销售
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