财政国库管理制度改革交流.ppt
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1、财政国库管理制度改革交流,http:/ 继分税制改革以来根本性变革 被经济合作与发展组织称为“财政革命” 是我国预算管理的基本制度 改革从2001年开始,基本框架已基本形成,http:/ 公务卡改革 预算执行动态监控系统 财政专户管理,http:/ (二)国库集中收缴 (三)国库集中支付,http:/ 财政部门零余额账户,3.预算单位零余额账户,5.特设账户,(一)国库单一账户体系,4.财政专户(非税归集户),概念:以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合。,http:/ 用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动 与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算,实现资金收缴
2、入库和资金支付。,(一)国库单一账户体系,1.国库单一账户,2. 财政部门零余额账户,3.预算单位零余额账户,5.特设账户,4.财政专户(非税归集户),http:/ 用于财政直接支付和与单一国库账户支出清算,(一)国库单一账户体系,1.国库单一账户,2. 财政部门零余额账户,3.预算单位零余额账户,5.特设账户,4.财政专户(非税归集户),http:/ 用于财政授权支付和与国库单一账户支出清算,(一)国库单一账户体系,1.国库单一账户,2. 财政部门零余额账户,3.预算单位零余额账户,5.特设账户,4.财政专户(非税归集户),http:/ 用于非税收入资金的日常收支清算,(一)国库单一账户体系
3、,1.国库单一账户,2. 财政部门零余额账户,3.预算单位零余额账户,5.特设账户,4.财政专户(非税归集户),http:/ 如社会保险基金专户等,(一)国库单一账户体系,1.国库单一账户,2. 财政部门零余额账户,3.预算单位零余额账户,5.特设账户,4.财政专户(非税归集户),http:/ 2、财政授权支付,http:/ 由财政部门开具支付令,代理银行根据财政部门的支付令,通过国库单一账户体系,直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。,http:/ (2)政府采购支出 (3)转拨支出 (4)基本建设支出 (5)其他支出,实行财政直接支付的支出范围,http:/ 预算单位根据财政部门的授权
4、,自行向代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令,在财政部门批准的预算单位的用款额度内,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。 授权支付类型:转账、现金、公务卡三种方式。,http:/ 按照省厅“六个完整”要求进行改革 六个完整:区域、单位、账户、资金、流程、业务 区县园区的集中收付制度改革还存在不规范,http:/ 解决改革“最后一公里”问题 遂宁市乡镇国库集中支付制度改革实施方案,http:/ 是以国库集中收付制度为基础的一种延伸性改革,是以银行贷记卡为载体的一种现代财政支付管理制度。其支付、还款和动态监控都离不开国库集中支付系统和大平台操作,是预算单位替代现金结算的一种新型财务结
5、算制度。,http:/ 现金支付方式下,提取现金、保管库存现金、预借现金、携带现金、办理报销等工作环节多,风险大、管理难。 大大提高财政资金使用的透明度 公务卡具有“雁过留声”、“消费留痕”的特点,是当前加强党风廉政建设和防止腐败工作的重要举措。,http:/ 2011年底市本级所有预算单位全部纳入了公务卡改革范围,区县开始进行改革。 2012年底全市各区县公务卡改革实行了全覆盖。 2014年,全面推进公务卡改革。,http:/ 各级各预算单位不得逃避和拖延公务卡改革,务必达到两个百分之百,即公务卡办卡率达到100%,使用率达到100% 市本级预算单位公务卡还款金额占本单位非转账授权支付的比例
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