财务管理学课件第十一章 流动资产.ppt
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1、第十一章 流动资产,第一节 现金管理 第二节 应收账款管理 第三节 存货管理,第一节 现金管理,企业持有现金的动机 支付动机 预防动机 投机动机 现金管理的内容 确定最佳现金余额 编制现金收支计划 现金日常控制 处理现金余缺,现金的周转期,存货周转期,应收账款周转期,现金周转期,应付账款周转期,购买材料,支付购买材料现金,出售产成品,收回现金,50天,30天,20天,60天,最佳现金余额的确定,周转模式 存货模式,第二节 应收账款的管理,应收账款的功能 增加收入:销售收入增加、利润增加 减少存货:存货占用资金减少,机会成本和管理费减少 应收账款的成本 机会成本:应收账款占用资金的时间价值 管理
2、成本:催账费用 坏账成本:坏账损失,应收账款政策,信用标准 客户的坏账损失率 严格的信用标准:坏账损失减少、销售收入减少、应收账款机会成本减少(应收账款周转时间缩短、应收账款占用资金减少)、催账费用减少 信用条件 赊销的期限、折扣程度和折扣的期限 收账政策 催账的频率,第三节 存货管理,存货的功能 存货的成本 -采购成本 -订货成本 -储存成本,存货规划,确定存货占用额的基本方法 -周转期计算法 -因素分析法 -比例分析法,生产资金占用额的测算,在产品资金占用额,在产品成本系数:平均占用资金与全部占用资金的比例 例如:某企业生产周期为5天,单位产品成本100元,陆续投入,一个季度生产90件,在
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