北京市2007年投入产出培训.ppt
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1、北京市2007年 投入产出培训,2008年3月,住宿餐饮业,填报说明 报表讲解 报送要求,一、调查范围 本方案的实施范围是北京市2007年投入产出重点调查的住宿餐饮业企业。 全市共113家单位。,二、选点原则 1、被调查单位的生产投入水平必须在本部门具有代表性。 2、被调查单位应具有一定的管理水平和财会统计工作基础。 参与本次投入产出调查的重点调查单位全部为规模以上企业(单位)。,三、报表目录 1、住宿餐饮企业主营业务成本构成 (投140表) 2、住宿餐饮企业期间费用构成 (投141表) 3、住宿餐饮企业利润表(投142表) 4、差旅费会议费构成(投158表) 5、办公费构成(投159表) 6
2、、低值易耗品摊销构成(投160表) 7、包装费构成(投161表) 8、研究与开发费构成(投162表),四、填报说明 本次调查中,所有调查表的计量单位为“元”。,表头指标,包括三项: 1、企业(单位)法人代码 2、企业(单位)详细名称 3、企业(单位)所属投入产出部门及代码,1、企业(单位)法人代码:按照各级技术监督部门 颁发的中华人民共和国组织机构代码证上的企业法人代码填写。 2、企业(单位)详细名称:按照经工商行政管理部门核准、进行法人登记的名称填写。 3、企业(单位)所属投入产出部门及代码:根据2007年投入产出部门分类解释及代码的规定,对照本企业(单位)的生产活动性质,填写应划归的投入产
3、出部门名称及代码。,表头指标,投入产出产品部门,它是按产品“同质性”标准来划分的部门,即生产工艺相同、消耗结构相同、经济用途相同来划分的。 产品部门:是按企业产品和服务的属性不同,划分为不同的部门。 企业部门:是按企业的主产品或主要业务活不同,划分为不同行业。,投入产出产品部门,以国民经济行业分类(GB/T4754-2002)行业小类为基础,将国民经济划分为144个产品部门 : 农 业 5个部门 工 业 89个部门 建筑业 4个部门 服务业 46个部门,投入产出产品部门,投入产出产品部门代码共由五位数字组成。其中: 如:农业 01001 橡胶制品业 29048 商务服务业 74124,报表讲解
4、,分调查表逐一讲解,住宿餐饮企业利润表 (投142表),调查内容,被调查单位在2007年提供住宿餐饮服务实现的利润情况。,主栏指标,为企业从事住宿餐饮活动实现的损益、固定资产原价及其构成等的指标。共23项指标。 具体指标解释详见调查手册第43页。,主栏指标,营业收入:指企业经营业务所确认的各种收入的总和,包括客房收入、餐饮收入、商品销售收入、其他收入。 营业成本:指企业经营业务所确认发生的各种支出的总和,包括主营业务成本和其他业务成本(支出)。 资产减值损失:指企业根据资产减值等准则计提各项资产减值准备所形成的损失。 公允价值变动收益:指企业交易性金融资产、交易性金融负债,以及采用公允价值模式
5、计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。,资产减值损失,资产减值,是指资产的可收回金额低于其账面价值。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产账面价值大于该资产可收回金额部分确认为资产减值损失,计入当期损益。 资产减值损失一经确认不允许转回。,公允价值变动收益,公允价值:是指在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。如果一项资产(负债)能有活跃的公开市场且有公开标价的,这种标价基本可确认为是公允价值。公允价值本质是一种基于市场信息的评价,是市场而不是其他主体对
6、资产或负债价值的认定。这种市价是所有市场参与者充分考虑了某项资产或负债的未来现金流量及不确定性风险之后形成的共识。,企业利润表变动情况,主栏指标,从业人员平均人数:指报告期内每月平均拥有的从业人员人数。 从业人员指在本单位工作,取得工资或其它形式的劳动报酬的全部人员;包括:在岗职工、再就业的离退休人员以及在本单位工作的外方人员、港澳台方人员、兼职人员、借用的外单位人员和第二职业者,不包括单位的不在岗职工。 计算方法为: 从业人员平均人数= 报告期内各月从业人员平均人数之和/12 其中:从业人员月平均人数=(月初从业人员数+月末从业人员数)2,主栏指标,本单位占地面积:指本单位生产经营所占有或使
7、用的土地面积。 本单位房屋建筑物建筑面积:指本单位生产经营用房屋建筑物每个楼层面积的总和,包括使用面积、辅助面积和结构面积等。,宾栏指标,为“金额”栏 反映主栏各项指标本年累计发生额或年末实际数额。,填报方法,损益类指标,如“营业收入”、“营业成本”、“营业利润”等,根据企业“利润表”中对应项目本年累计数填报。 注意:对于没有执行企业会计准则(2006)的企业,“营业利润”需根据下列公式计算得到。 营业利润营业收入营业成本营业税金及附加营业费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益,填报方法,固定资产原价及其构成项指标,根据企业“资产负债表”中的“固定资产”科目细项期末余额填报。
8、 从业人员平均人数,根据劳动统计的有关资料计算后填报。 本单位占地面积:根据企业会计“固定资产帐目”中有关土地面积项目内容分析填报。 本单位房屋建筑物建筑面积:根据企业会计“固定资产帐目”或“房屋租赁合同”中相关项目内容分析填报。注意:须把用于对外出租部分的建筑面积扣除。,平衡关系,(一)表内平衡关系 营业利润(015)=营业收入(001)-营业成本(006)-营业税金及附加(008)-营业费用(009)-管理费用(010)-财务费用(011)-资产减值损失(012)+公允价值变动收益(013)+投资收益(014) 固定资产原价合计(016)土地资产(017)+房屋、建筑物(018)+机器设备
9、(019)+运输工具(020),平衡关系,(二)表间平衡关系 营业费用(009)=期间费用构成(投141表)中“营业费用小计(068)” 管理费用(010)=期间费用构成(投141表)中“管理费用小计(117)” 财务费用(011)=期间费用构成(投141表)中“财务费用小计(121)”,住宿餐饮企业期间费用构成 (投141表),调查内容,被调查单位2007年在经营过程中发生的各项期间费用及其构成情况。,主栏指标,为企业从事住宿、餐饮业活动过程中发生的各种期间费用,包括营业费用、管理费用、财务费用及其构成指标。 1、营业费用:指企业各营业部门在经营中发生的各项费用。 2、管理费用:指企业为组织
10、和管理企业生产经营所发生的管理费用,包括企业的董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的,或者应当由企业统一负担的各项管理费用。 3、财务费用:指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用,包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关的手续费等。,主栏指标,本调查表中,按照现行的企业会计制度,结合投入产出调查的要求: 营业费用下设了67项指标 管理费用下设了48项指标 财务费用下设了3项指标 具体指标解释详见调查手册第37页。,职工薪酬,职工薪酬准则:从广义人工成本的角度,将职工薪酬界定为“企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出”。,职工
11、薪酬,职工薪酬准则规定的职工薪酬主要包括以下内容: 1、职工工资、奖金、津贴和补贴 2、职工福利费 3、社会保险费,包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等 4、住房公积金 5、工会经费 6、职工教育经费 7、非货币性福利 8、因解除与职工的劳动关系给予的补偿 9、其他与获得职工提供的服务相关的支出,宾栏指标,为“金额”栏。 反映各项期间费用的本年累计发生额。,填报方法,填报原则 严格按照各被调查单位会计核算中实际使用的费用划分方法和核算方法进行填报,做到“不重不漏”,即企业生产活动中发生的每笔费用都应填入本套调查表,而且在本套调查表中每笔费用只能填写一次。 一是表内指
12、标“不重不漏”。 二是表间指标“不重不漏”。,填报方法,一、营业费用指标的填报方法 根据被调查单位“营业费用明细表 ”或“营业费用台账”,结合调查表中营业费用各项指标的内容分析汇总填报。,填报方法,一、营业费用指标的填报方法 填表时需注意的几点: (1)对于调查表中设置而“营业费用明细表”中未设置的费用项目,应结合营业费用明细核算资料或“营业费用台账”资料填写。举例,填报方法,一、营业费用指标的填报方法 填表时需注意的几点: (2)保持调查表中营业费用合计与企业会计核算中的营业费用合计一致。将企业“营业费用明细表”营业费用合计扣除上述营业费用指标合计数的差额填入本调查表的“其他”项目。 (3)
13、对于“职工薪酬”指标,在实际核算时,如果企业在营业费用核算中不单独设置该项目,可以根据营业费用中已有的项目,将属于“职工薪酬”的项目进行加总后填入该栏目中。,填报方法,一、营业费用指标的填报方法 填表时需注意的几点: (4)对于“运输费”、“燃料费”、“水电热力费”、“租赁费”、“修理费”等设置其中项的指标,如果企业“营业费用台账”中列有相应的栏目,可以直接对应填报;如果没有列出相应的栏目,应根据“营业费用台账”的“摘要”栏内容,或根据“凭证号”栏查找对应的栏目,分别填报。,填报方法,二、管理费用指标的填报方法 根据被调查单位“管理费用明细表 ”或“管理费用台账”,结合调查表中管理费用各项指标
14、的内容分析汇总填报。具体填报方法同营业费用指标填报。,填报方法,二、管理费用指标的填报方法 填表时需注意的几点: (1)如果调查表中管理费用内部指标在企业费用核算中存在交叉问题,即某项费用包含在另一项费用中核算,填报调查表时,在依据费用明细核算资料填写该项费用后,应从另一项费用中等量扣除,避免重复填报。举例“办公费用”与“水电费”,填报方法,二、管理费用指标的填报方法 填表时需注意的几点: (2)对于“职工薪酬”指标,在实际核算时,如果企业在管理费用核算中不单独设置该项目,可以根据管理费用中已有的项目,先填写“职工薪酬”其中项,即先将“工资”、“职工福利费”、“社会保险费”、“工会经费”、“职
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