主要业务活动.ppt
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1、2019/7/9,第八章,1,第八章 销售与收款循环审计,第一节 销售与收款循环概述 第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试 第三节 销售与收款循环的实质性测试运用 第四节 其他相关账户审计,2019/7/9,第八章,2,第二节 销售与收款循环中的主要业务活动,2019/7/9,第八章,3,2019/7/9,第八章,4,2019/7/9,第八章,5,2019/7/9,第八章,6,2019/7/9,第九章,7,第九章 采购与付款循环审计,2019/7/9,第九章,8,第一节 采购与付款循环概述,一、主要凭证和会计记录 采购与付款业务通常经过 请购订货验收付款,2019/7/9,第九章,9,供应
2、商对账单:是由供应商按月编制,标明期初余额、本期购买、本期支付给供应商的款项和期末余额的凭证。,2019/7/9,第九章,10,第二节 采购与付款循环内部控制 及其测试,一、存货采购与付款循环内部控制及其测试 (一)采购业务与内部控制要求 1、请购商品和劳务 请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一,也是采购交易轨迹的起点。,2019/7/9,第九章,11,2、编制订购单,2019/7/9,第九章,12,3、验收商品,2019/7/9,第九章,13,4、储存已验收的商品 5、编制付款凭单,2019/7/9,第九章,14,6、确认与记录负债 7、付款 编制和签署支票的有关控制包括: (1
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