海关缴款书先比对后抵扣操作说明.ppt
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1、海关缴款书“先比对、后抵扣”操作说明,2014-3-27,为了进一步加强海关进口增值税完税凭证(简称海关缴款书)的增值税抵扣管理,国家税务总局决定自2013年7月1日起,在全国实施海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法。,海关缴款书第一联数据来源: 企业通过采集软件导出xml格式数据文件并报送至国税征收机关。 企业通过电子申报系统的相关功能进行网上申报(接口)。 自海关缴款书开具之日起180天内,纳税人采集并向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单(第一联电子数据),申请稽核比对。,税务机关接收缴款书第一联数据信息,打印接收结果通知书。 其中接收结果通知书包含: 数据接收结果通知书; 校验通过数据;
2、 重复报送数据; 校验未通过数据; 逾期报送数据。 其中:重复报送数据标准:缴款书号码、抵扣单位识别号、税款金额、填发日期四项要素均相同的第一联数据。,数据采集的规则,缴款书号码填写规则,缴款书比对要素:缴款书号码、税款金额、填发日期。 缴款书比对结果: 留待继续比对(滞留):是指纳税人申请稽核的海关缴款书,在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码,留待下期继续比对。 相符:是指纳税人申请稽核的海关缴款书,其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致,并且比对的相关数据也均相同。 不符:是指纳税人申请稽核的海关缴款书,其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致,但比对的相关数据有一项或
3、多项不同。 缺联:是指纳税人申请稽核的海关缴款书,在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。 重号:是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书,并且比对的相关数据与海关已核销海关缴款书数据相同。,第一联数据滞留期的判断条件: 滞留期:2个月,海关缴款书的稽核月份为海关缴款书填发日期当月及次月,这个时间段为滞留期。 对于企业报送及申请数据核对且原票采集错误的第一联数据,若稽核月份与填发日期的填发月份超过2个月且仍未找到未找到对应第四联数据则为缺联,否则为滞留。 对于企业申请数据核对且原票采集正确的第一联数据,若稽核月份与填发月份超过6个月且仍未找到对应的第四联数据则
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- 海关 缴款 抵扣 操作 说明
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