基层财务管理.ppt
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1、基层财务管理,卫生发展研究中心 应亚珍 2013年8月,基层医疗卫生机构与公立医院的差别,基层医疗卫生机构,公立医院,公共卫生服务及基本医疗服务,预算管控,职能定位,补偿政策,财务管理,危重急症和疑难病症医疗、科教研等综合职能,预算管理和成本核算,强调成本管控,主要用于基本建设和设备购置 扶持重点学科发展 符合国家规定的离退休人员费用 政策性亏损 承担的公共卫生服务任务,按照国家规定核定的基本建设和设备购置 “核定任务、核定收支、绩效考核补助”(部分运行费用) 人才培训和人才招聘 离退休费用(未纳入社会保险的),主要分析结果: (一)医疗资源变化平稳,卫生人力仍是突出问题。 (二)总体财务状况
2、尚好,但深层次问题不容忽视。 (三)补偿机制持续转变,财政基本支出补助地位首超医疗收入。 (四)各项医改政策在支出结构有所反映,支出结构尚待进一步改善。 (五)医疗服务量回升,住院患者继续上流。 (六)次均费用变化平稳,农村居民就医负担大为减轻。 (七)职工平均收入增加,但激励问题犹存。,2012年基层医疗卫生机构资源情况,图 2009-2012基层机构总收支变化(亿元),2012年,基本支出补助占基本运行支出比重为59.3%,其中城市社区和乡镇卫生院分别为60.8%和59.0%,为基层综合医改以来最高水平。 药品零加成改革进一步到位,药品加成收入补偿地位基本消失。 2012年药品加成收入为3
3、5.4亿元,比上年减少10.7亿元,仅占基本运行支出的2.6%,2011年和2012年基层机构公共卫生支出占比(%),支出结构,图 2009-2012年基层医疗卫生机构支出结构(%),药品费为708亿元,比上年增加128亿元,比上年增长22.0%,增幅明显高于2011年。,图 2009-2012年基层机构药品费规模(亿元),医疗服务量与流向,门急诊和住院服务量实现“双升”。 2012年,基层医疗卫生机构门急诊人次130497万人次 ,比上年增加了15121万人次。 出院人数为4111万人,比上年增加了447万人,增长了12%。 扭转了上年服务量下降的局面。,服务量剧增原因分析: 统计口径(公共
4、卫生服务量?) 绩效工资政策调整,服务积极性重新激发。 需求释放?门诊统筹、经济能力? 支付方式改革管控下,机构分解服务量。 门急诊人次剧增4个亿,有点不正常。但是医疗收入也确实增加较多,似乎说明分解的情况也不至于很严重?,住院患者进一步上流。 2012年,基层医疗卫生机构出院人数和门急诊人次占各级医疗机构总人次的比重分别为27.4%和37.6%。继2011年病人大幅上流后,2012年住院病人继续上流。,表 2012年住院流向,表8 2012年门诊流向,职工工作负荷加重 2012年,基层医疗卫生机构每职工每年承担的门急诊诊人次和出院人数分别达到922人次和29人,均为近3年来最高水平。 公共卫
5、生服务任务日趋繁重。,表 2009-2012年基层医疗卫生机构职工医疗服务工作负荷,次均费用变化与就医负担,2012年,社区中心出现总体下降,而乡镇卫生院略有上升。社区中心出院者平均医药费用和次均门诊分别为2199元和94元,分别比去年下降0.6%和1.1%。 乡镇卫生院分别为1143元和53元,分别比上年上涨13.2%和3.9%。但是,其绝对水平并不高,特别是次均门诊费用,比2010年的水平还低。,表 2009-2012年基层机构次均费用(元),2012年,乡镇卫生院住院实际补偿(报销)比为77%,门诊实际补偿比乡级接近50%,村级达到55%。 基层就医经济负担大为减轻。,职工平均收入增加,
6、激励问题犹存,2012年,基层医疗卫生机构在职职工人均工资性收入为3.8万元,比上年提高0.5万元,增幅为15.2%,高于同期城镇居民人均可支配收入增速(12.6%)。 医改期间,职工工资性收入水平逐年提高。近4年来,人均提高1.7万元,年均增幅为15.7%。,但职工对收入总体满意度低,感觉与工作负荷不相称。对绩效工资政策、收支两条线、基本公共卫生服务经费使用等有较大反响。 业务骨干收入水平难以有效提升,部分卫生院业务骨干上流和外流情况依然严重。,表 2008-2012年基层医疗卫生机构职工工资性收入(万元),基层医疗卫生机构人员工作效率显著提高 2012年,基层医疗卫生机构每职工年门急诊诊人
7、次和出院人数分别达到922人次和29人,均为近3年来最高水平(绩效工资制度2010年开始实施)。 基层医疗卫生机构提供基本公共卫生服务的任务日趋繁重。,受预算管理、绩效工资等政策限制,基层医疗卫生机构人员内部收入分配机制还存在明显问题。主要是收入水平总体较低,人员收入分配差距难以拉开,收入与服务绩效挂钩还存在困难等。,内容提要: 一、财务管理体制 二、预算管理办法 三、基本公共卫生服务经费管理与使用 四、财务分析,一、财务管理体制 “统一领导、集中管理”法人统一领导,财务部门集中管理 财务机构设置:独立设置或委托核算 倡导模式:财务集中管理(流程图见后),预算管理 “收支两条线”与“财务集中管
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