银行的结算方式第三节银行存款的核算第四节其他货币资金.ppt
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1、第一节 银行存款的概述 第二节 银行的结算方式 第三节 银行存款的核算 第四节 其他货币资金的核算,第九章 银行存款的核算,第一节 银行存款的概述(P182),一、银行存款的管理 银行存款是企业存入银行和其他金融机构的货币资金,是企业货币资产的重要组成部分。 企业银行存款的管理包括两个方面:一要严格执行国家有关规定;二要建立健全银行存款的内部控制制度。,二、银行存款账户的开立,银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户两类。其中,单位银行结算账户包括:,二、银行存款账户的开立,二、银行存款账户的开立,二、银行存款账户的开立,银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行 政法规的规定,不得利
2、用银行结算账户进行偷逃税 款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动;不 得出租、出借银行结算账户;不得利用银行结算账 户套取银行信用;不得将单位款项转入个人银行结 算账户。,第二节 银行结算方式,银行转账结算:指企业不动用现金,而是通过 银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的 行为。,一、银行汇票,1. 定义,银行汇票是指由出票银行签发的,由其在见票 时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票 人的票据。,2. 适用范围,适用于同城或异地单位和个人各种款项的结算。,一、银行汇票,3. 主要规定,(1)一律记名,允许背书转让; (2)提示付款期限为1个月; (3)金额起点为500元; (
3、4)银行汇票丧失,可以向出票银行请求付款 或退款。,一、银行汇票,4. 账务处理,付款单位:通过“其他货币资金”账户。 收款单位:直接记入“银行存款”账户。,一、银行汇票,银行汇票的流转程序图,二、银行本票,1. 定义,银行本票是指银行签发的,承诺自己在见票时 无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,2. 适用范围,适用于同城单位和个人所有款项的结算。,3. 种类,二、银行本票,4. 主要规定,(1)一律记名,允许背书转让; (2)付款期最长不得超过2个月; (3)银行本票丧失,失票人可以向出票银行请 求付款或退款。,二、银行本票,5. 账务处理,付款单位:通过“其他货币资金”账户。 收
4、款单位:直接记入“银行存款”账户。,二、银行本票,银行本票流转程序图,付款单位 (申请人),付款单位开户行 (出票银行),收款单位 (持票人、背书人),收款单位开户行 (持票人开户行),被背书人 (持票人),申请签发本票,出票,送存本票,通知收账,银行 间清算,持票 结算,背书转让,送存本票,通知收账,二、银行本票,三、商业汇票,1. 定义,商业汇票是出票人签发的,委托银行在指定日 期无条件支付确定的金额给收款人或者票据持有人 的票据。,2. 适用范围,适用于同城或异地在银行开立账户的法人之间 以及其他组织之间,具有真实的交易关系或债权债 务关系的款项结算。,3. 种类,三、商业汇票,4. 主
5、要规定,(1)一律记名,允许背书转让; (2)承兑期限,由交易双方协商确定,但最长 不得超过6个月; (3)禁止签发、承兑无真实交易或债权债务关 系的商业汇票; (4)持票人可以持未到期的商业汇票向银行申 请贴现。,三、商业汇票,5. 账务处理,付款单位:通过“应付票据”账户。 收款单位:通过“应收票据”账户。,三、商业汇票,银行承兑汇票流转程序图,付款单位 (出票人),付款单位开户行 (承兑人),收款单位 (持票人、背书人),收款单位开户行 (持票人开户行),被背书人 (持票人),出票申请承兑,签定承兑协议承兑,交存票款,委托收款,收妥入账,委托收款,收妥入账,发出委托收款,交付 汇票,背书
6、转让,划回 票款,三、商业汇票,委托收款,收妥入账,商业承兑汇票流转程序图,付款单位 (出票人、承兑人),付款单位开户行 (承兑人开户银行),收款单位 (持票人、背书人),付款单位开户行 (持票人开户行),被背书人 (持票人),发出付款通知,承诺付款,委托收款,收妥入账,发出 委托收款,出票,背书转让,划回 票款,三、商业汇票,1. 定义,支票是指出票人签发的,委托办理支票存款业 务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人 或者持票人的票据。,四、支票,2. 适用范围,适用于同城单位和个人各种款项的结算。,3. 种类,四、支票,4. 主要规定,(1)一律记名,转账的支票可以背书转让; (2)
7、付款期为10天; (3)禁止签发空头支票。,四、支票,5. 账务处理,支票流转程序图,付款单位 (出票人),付款单位开户行 (付款人),收款单位 (持票人),收款单位开户行,送存支票,收妥入账,银行间清算,出票,四、支票,1. 定义,汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算 方式。,五、汇兑,2. 适用范围,适用于异地单位和个人各种款项的结算。,3. 种类,信汇 电汇,4. 账务处理,付款单位:直接“银行存款”账户。 收款单位:直接记入“银行存款”账户。,五、汇兑,五、汇兑,汇兑结算方式流转程序图,付款单位 (汇款人),付款单位开户行,收款单位,收款单位开户行,通知收款,汇转款项,委托银行汇款
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