财政国库动态监控管理简介.ppt
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1、财政国库动态监控管理简介,财 政 部 国 库 司 二六年九月十三日,主 要 内 容,一、财政国库动态监控建立背景 二、财政国库动态监控管理的基本内容 三、财政国库动态监控发现的问题及案例 四、违规问题原因简要分析及启示 五、财政国库动态监控取得的成效,一、财政国库动态监控建立背景,1、改革后资金支付方式的变化 2、提升财政管理水平,保证资金安全的客观要求 3、现代信息技术的发展,二、财政国库动态监控管理的基本内容,1、什么是财政国库动态监控 2、财政国库动态监控的目标与作用 3、财政国库动态监控管理手段 4、财政国库动态监控管理技术支撑,1、什么是财政国库动态监控,财政国库部门通过国库动态监控
2、系统(财政部门通过与代理银行联网,实时动态收集和加工处理财政资金支付活动信息的计算机系统。)对财政资金支付活动进行实时监控,并对有关违规问题及时核查处理的管理活动。 财政国库动态监控的主体 财政国库动态监控的客体 财政国库动态监控的对象 财政国库动态监控的重点 财政国库动态监控的特点,2、财政国库动态监控的目标与作用,目标 纠 偏 警 示 规 范 威 慑 作用 安全性 规范性 有效性,3、财政国库动态监控管理手段,日常监控 电话核查 专项核查(不同于审计检查) 核查通报 依法移交,4、财政国库动态监控管理技术支撑,动态监控的主要技术手段是财政国库动态监控系统。 (登陆界面) 系统主要功能: 实
3、时动态监控 多维智能预警 专项资金监控 监控通用查询 信息数据校验 监控综合分析,三、财政国库动态监控发现的问题及案例,1.以虚报、冒领等手段骗取财政资金 2.挪用财政预算内资金 3.违反规定扩大开支范围,提高开支标准 4.使用财政预算内资金违规发放政策外补贴 5.违规划转财政预算内资金 6.违反政府采购管理有关规定采购商品或服务 7.违反银行账户管理规定,瞒报、漏报、私设银行账户 8. 代理银行违规支付改革资金 9.财务管理与会计核算不规范,四、违规问题原因简要分析和启示,一是国库动态监控暴露了原先难以发现的违法违规违纪问题; 二是财政法制观念淡薄,利益驱动违法违规违纪操作; 三是内部管理不
4、规范,缺乏有效的内控机制; 四是现行体制和制度还不完善,管理中存在漏洞; 五是思想认识不到位,单位操作还不规范; 六是处罚制度和运作机制相对滞后; 七是财政国库管理制度改革不能包办解决所有财政资金 违法违规违纪问题 。,启 示,财政国库的钱不是自家的钱; 打油的钱不能买醋; 左口袋钱不能放在右口袋; 有钱未必花得出去; 装钱的口袋不能随意放置; 花钱必须要有章法。,五、财政国库动态监控取得的初步成效,1. 保障了财政资金支付安全和使用规范 2. 促进了部门财务管理与监督,1. 保障了财政资金支付安全和使用规范,20012005年,共发现违规支付使用资金70亿元左右,涉及140多个中央部门所属9
5、00多个基层单位,违规金额占同期监控资金的2.26。 违规问题得到及时处理,同期退还国库资金13.86亿元,占违规金额的19.86。,2. 促进了部门财务管理与监督,国库动态监控系统能实时掌握财政资金的来龙去脉,对部门和个人形成了强大的威慑作用,同时促进了部门重视财务管理,增强了单位规范用款的意识,预防和减少了违规问题的发生。 近年来的违规金额及比例均呈下降趋势(示意图),已核查部门资金支付比以前明显规范。,联系方式:,国库司监督检查处 周 国 010-68552385 闵 睿 010-68552046 谢谢大家!,以虚报、冒领等手段骗取财政资金,这类问题违反了 预算法第47条“各部门、各单位
6、 的支出必须按照预算执行 ”规定,行为十分恶劣,性质非 常严重,有的同时涉嫌构成诈骗罪、贪污罪。主要表现形 式有: 1.出具虚假验收材料、虚假决算报表,虚增财政支出 数,多领财政资金 2.以提现方式套取财政资金 3.虚假或不规范发票报账 4. 以虚假合同、拨款等方式骗取财政资金,2004年6至10月,甲单位委托乙单位研究某技术建设等 三个课题。2004年11月,甲单位在没有组织最终项目验收的 情况下,对上述三个项目均出具验收通过意见;同时,乙单 位在仅发生少量支出的情况下,出具了项目资金全额使用的 项目资金决算表。2004年11月至12月,甲单位主管部门依据 上述验收意见和项目资金决算表,通过
7、零余额账户将上述项 目资金110万元支付至乙单位基本账户。,监控发现,某单位自2002年7月实施改革起,至12月19 日,每天都要提取数量较大的现金。 进一步查证发现,该单位有关人员通过大量提现,利用假发票报账(多以“办公用品”名义开具) 、白条抵账和无关票据抵支等方式,肆意套取巨额财政资金,以“劳务费”等名义将现金据为己有。 抽查的原始发票中虚假发票高达2万多张,涉及金额913万 元。该问题同时涉嫌刑事犯罪。,2003年1月和7月,某单位从零余额账户以2003年某经费名义,分两笔将“某事业费”200万元支付给某公司。该公司收到上述款项后,分两次全额转入该单位一般存款账户。2003年12月,该
8、单位又以同样方式将从2004年某经费206万元支付给上述公司,该公司收到上述款项后,于2004年1月一次性全额转入该单位基本账户。 2003年1月至2004年8月,某单位先从零余额账户支付该单 位招待所、某协会等所属单位工资、补贴等款项,再由所属单 位将上述款项返回至该单位基本账户,供该单位支配使用,涉 及金额共计1,609万元。,这类问题违反了 预算法实施条例第38条“各部门、各单位应当严格按照预算规定的支出用途使用资金 ”的规定,有的同时涉嫌构成挪用公款罪。其主要表现形式有: 1.向无预算项目支付资金 2.挪用财政预算内资金用于对外投资 3.将财政预算内资金违规转作周转金使用 4.将财政预
9、算内资金借贷给其他单位 5.从零余额账户支付应由其他账户支付的支出,挪用财政预算内资金,2004年1月至8月,某单位从零余额账户向多个 无预算安排的项目支付资金,共计1,247万元;其 中以转账方式支付1,179万元,以现金方式支付68 万元。 2004年5月,某单位通过零余额账户提现支付 某学校1万元,用作捐资款,并由某市某区教育基 金会开具某市行政事业统一银钱收据。,2002年11月,某单位将某专项经费2248万元,借给该单 位服务中心所属某实业公司使用。 2003年7月,某单位从某经费中借款280万元,给该单位 服务中心所属某国际旅行社周转使用。 2004年12月,某部门拨付某公司专项资
10、金1426万元,该 公司将其中655万元借贷给相关单位,包括某厂用于购买进口 设备500万元,公司所属某处某项费用155万元。,2003年7月,某省某厅将某推广项目资金37万 元,拨付到厅办公室,用于厅某处日常开支。 2002年6日,某单位将某项目资金100万元用于向 某管理办公室购房。 2004年7月至12月,某大学从零余额账户支出265 万多元,用于不应由零余额账户支付的专本科学生和 澳门研究生教材款。,这类问题违反了 预算法 第50条“各部门、各单位不得将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出”的规定和 预算法实施条例 第38条“各部门、 各单位不得擅自扩大支出范围、提高开支标准 ”的规
11、定。主要表现形式有: 1.扩大计提基数和计提标准,超提、超额划转工会经费、住房公积金,变相提高职工待遇 2.超预算支付财政资金 3.使用财政预算内资金支付应由其他来源资金负担的支出 4.调剂使用财政资金 5、提高开支标准,列支财政支出,违反规定扩大开支范围,提高开支标准,2003年1月至2004年8月,某单位应计提工会经费13.3万元,实际向该单位机关工会拨付工会经费170.2万元,超提、超额划转工会经费156.9万元。 2004年1月至2005年9月,某单位违反国家住房公积金管理制度有关规定,提高缴款比例由8%到16%,通过零余额账户多缴存住房公积金184.55万元,在“职工福利费”中列支。
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