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1、第八课 国家收入的分配,第二框 征税与纳税,高一政治,税收主体? 税收目的? 税收凭借的手段? 税收依据? 税收作用? 本质?是一种分配关系,国家,实现国家职能,政治权力,法律(税法),取得财政收入的基本形式,(1)税收的含义,1、税收及其种类,赋税是喂养政府的娘奶马克思 -补充 68,所谓赋税,就是国家不付任何报酬而向居民取得东西 列宁,()税收的基本特征,凭借政治权力、依法纳税、征税、,强制性,不返还、不直接付代价,无偿性,依法、事先-对象、税率,固定性,紧密相连,无偿性要求具有强制性;强制性和无偿性要求具有固定性.三者统一于税法,集中体现税收的权威性,1、债和税的主要区别:债不具有强制性
2、、无偿性 2、费和税的主要区别:费不具有无偿性 3、没收罚款和税的主要区别:没收罚款不具有固定性,(3)我国税收的种类-69,增值税 (属流转税),两个影响最大的税种,征税对象: 税率: 计税方法 征收增值税的意义,增值额(在生产经营中创造的新增价值) 基本税率17 (比例税率) : :商品销售额税率上一环节已缴税金 A、避免重复征税,促进生产专业化。 B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 C、有利于财政收入的稳定增长。,增值税=增值额税率 增值税 =商品销售额税率上一环节已缴税金 纱 10元 10 17=1.7 10 17=1.7 布 20元 (20-10)17=1.7 2017-1.
3、7=1.7 衣 30元 (30-20)17=1.7 30 17-1.7-1.7=1.7 意义:A、避免重复征税,促进生产专业化。 B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。C、有利于财政收入的稳定增长。 补充:纳税人:直接负有纳税义务的人。 负税人:税收的承担者。,2009年1月起,允许企业抵扣新购入设备所含的增值税。某企业购买原材料1000万元,购买设备200万元,职工工资300万元,销售收入1500万元,增值税率17 ,该企业应缴纳多少增值税? A.255 万元 B. 34万元 C.51万元 D.85万元,(1500-1000) 17=85 200 17=34 85-34=51,个人所得税
4、,征税对象: 纳税人: 税率:,个人所得额即纯收入(不写收入),在中国境内居住; 无住所但在中国境内居住满一年的; 无住所、不居住但从中国境内取得收入; 无住所、居住不满一年但从中国境内取得的收入;,累进税率 、比例税率(利息税、股票转让所得),算:如果一个人的月工资为6000元,那么他应缴纳的税款是多少?,1500,2500,4500,元,15003%,100010%,征收的意义:,是国家财政收入的重要来源,是调 节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,特点:,高收入者多纳税,低收入者少纳税,提高起征点的原因,依据: 1)经济发展,收入提高; 2)物价上涨,基本支出增加; 3)财政是促进社
5、会公平,改善人民生活的物质保障; 意义: 1)有利于调节高收入,减轻中低收入者的负担,实现社会公平; 2)有利于贯彻科学发展观; 3)有利于刺、扩、拉;,必要性,2、依法纳税是公民的基本义务,()依法纳税的必要性(为什么),结论:公民自觉诚信纳税,既是履行义务,也是对国家、社会的一种贡献。,(1)从我国税收的性质我国的税收取之于民、用之于民,同国家富强、人民幸福联系在一起。,(2)从税收的作用看,国家实现各项职能,以税收作为物质基础。,(3)从权利与义务相统一看,每个公民享受国家提供的各项服务,必须承担义务,自觉诚信纳税。,偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较,有意违反税法,用欺骗、隐瞒方式,不缴
6、或少缴税款(隐瞒应税收入)-区分漏税,超过税务机关核定的纳税期限, 没有按时缴纳而拖欠税款 比较直接,用欺骗手段获得国家税收优惠,骗取国家出口退税、税收减免,以暴力、威胁方法拒不缴纳税款 以对抗的方式直接拒绝纳税 比较明显,(2)违反税法的行为,1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是_行为.
7、4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是 行为.,实战演练,偷税,欠税,抗税,(1)都是违反税法的行为 (2)都是没有履行依法纳税的义务)(3)都应受到法律的制裁,骗税,甲在商店消费200元,商店应按5%纳税,老板不开发票,给甲5元优惠,问老板偷税多少?多赚多少?,甲在酒店消费200元,商店应按5%纳税,老板不开发票,给甲5元优惠,问老板偷税多少?多赚多少? 200X 5%=10 10-5=5,小强去一家数码专卖店买一款心仪已久的数码照相机,在进行付款的时候,销售员这样对他说:“你如果不要发票,可以享受八折优惠。”,“优惠税钱”是一种什么行为?,探究,如果是你,你会索要发票吗?为什么应索要发票?-73,公民如何树立纳税人意识? 1)自觉履行纳税义务,并依法行使纳税人权利; 2)增强监督意识; 3)关注税收的征管和使用 ; 4)对贪污、浪费-批评和检举;,完成活页练习!,26国家将个人所得税起征点由2000元上调至3500元,其他条件不变,下列说法中正确的是 A月收入3500元以下的所有居民应缴个人所得税减少 B月收入超过3500元的所有居民没有得到实惠 C居民整体可支配收入增加 D初次分配更加合理,解惑明理,税收与我无关,我纳税我光荣,C,
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