2017年企业所得税汇算清缴年报填写示范.doc
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1、2017年企业所得税汇算清缴年报填写示范案例一:享受小型微利优惠某公司是一家工业企业,2016年资产总额300万元,职工人数30人,生产经营情况如下:实现营业收入160万元,发生主营业务成本100万元,营业税金及附加2万元,销售费用28万元,管理费用20万元(其中业务招待费3万元),财务费用5万元。成本中职工工资计提并发放30万元,福利费5万元,工会会费1万元,教育经费1万元。1基础信息表:“104从业人数”:30;“105资产总额(万元)”:300。21010表:第3行“销售商品收入”填160万。3. 2010表:第3行“销售商品成本”填100万。4.4000表:销售费用28万,管理费用20
2、万,财务费用5万。5. 主表:第3行“营业税金及附加”20000。6. 5000表:第15行“业务招待费支出”“账载金额”填2万,税收金额0.8万。7. 5050表:第1行“工资薪金支出”“账载金额”和“税收金额”30万;第3行“职工福利费支出”填5万;第5行“其中:按税收规定比例扣除的职工教育经费”填1万;第7行“工会经费支出”填1万。8.7040表第1行“符合条件的小型微利企业”填12975。案例二:房地产企业某房地产开发企业2016年有两个项目,开发项目A:2016年新开发项目,当年预售收入8000万元,实际发生营业税金及附加600万元,未计入当期损益。(假定:A、B开发项目的预计毛利额
3、均为20%,不考虑土地增值税因素)开发项目B:2016年7月份达到完工调减,2014年实现营业收入10000万元,其中2014、2015年预售结转开发产品收入7000万元、结转开发产品成本6000万元,实际发生营业税金及附加625万元,其中525万元是在预售时发生扣除并在2016年转入当期损益;2016年共发生销售费用2000万元(含业务招待费80万元,广宣费1600万),管理费用300万元,财务费用50万元。职工工资400万元,发生福利费60万元,工会经费5万元,教育经费8万元。1.1010表第3行“销售商品收入”填10000万。2. 2010表第3行“销售商品成本”填6000万。3. 主表第3行“营业税金及附加”填625万。4.4000表“销售费用”2000万,“管理费用”300万,“财务费用”5万。5.5010表第23行“销售未完工产品的收入”填8000万;第24行“销售未完工产品预计毛利额”填1600万;第25行“实际发生的营业税金及附加、土地增值税”填600万;第27行“销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”填7000万;第28行“转回的未完工产品预计毛利额”填1400万;第29行“转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税”525万。6.5000表第15行“业务招待费支出”账载金额”填80万,“税收金额”填48万。7.5060表第1行“本年
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