一银行借款.ppt
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1、一、银行借款,二、发行公司债券,第四节 负债性筹资,三、融资租赁,一、银行借款,银行借款是由企业根据借款合同从有关银行或非银行金融机构借入所需资金的一种筹资方式,又称银行借款筹资。,负债性筹资主要是通过企业向银行借款、向社会公开发行公司债券、融资租赁等方式筹集和取得的资金。,(一)银行借款的种类,按提供贷 款的机构,按机构对 贷款有无 担保要求,按借款 的期限,政策性银行贷款 商业银行贷款 其他金融机构贷款,信用贷款,担保贷款,短期借款 中期借款 长期借款,银 行 借 款,票据贴现,【例6单选题】以债务人或第三人将其动产或财产权利移交债权人占有,将该动产或财产权利作为债权取得担保的贷款为( )
2、。 A.信用贷款 B.保证贷款 C.抵押贷款 D.质押贷款,知识点测试,【答案】D 【解析】信用贷款是没有担保要求的贷款;保证贷款是以第三人作为保证人承诺在借款人不能偿还借款时,按约定承担一定保证责任或连带责任而取得的贷款;抵押是指债务人或第三人不转移财产的占有,将该财产作为债权的担保;质押是指债务人或第三人将其动产或财产权力移交债权人占有,将该动产或财产权利作为债权的担保。,(二)银行借款的程序,企业提出申请,金融机构进行审批,签订借款合同,企业取得借款,企业偿还借款,(三)银行借款筹资的优缺点,(一) 债 券 的 种 类,按是否 记名,按是否转 换成公司 股权,按有无财 产担保,记名债券,
3、公 司 债 券,无记名债券,可转换债券,不可转换债券,担保债券,信用债券,二、发行公司债券,根据证券法规定,公开发行公司债券,应当符合下列条件:(1) 股份有限公司的净资产不低于人民币3 000万元,有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;(2) 累计债券余额不超过公司净资产的40%;(3) 最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息;(4) 筹集的资金投向符合国家产业政策;(5) 债券的利率不超过国务院限定的利率水平;(6) 国务院规定的其他条件。,(二)债券的发行,公司债券是指公司按照法定程序发行的、预定在一定期限还本付息的有价证券。在我国,根据公司法的规定,股份有限公司、国有
4、独资公司和两个以上的国有公司或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司,具有发行债券的资格。,1.债券的发行条件,债6券发行的基本程序如下: (1) 作出发行债券的决议; (2) 提出发行债券的申请; (3) 公告债券募集方法; (4) 委托证券机构发售; (5) 交付债券、收缴债券款、登记债券存根簿。,2.债券发行的基本程序,3.债券的发行价格,债券的发行价格,【例4-4】某公司发行面额为1 000元,票面利率为10%,期限为10年的债券,每年末付息一次。其发行价格可分为下述三种情况来计算:,(三)债券的还本付息,(四)债券筹资的特点,三、融资租赁,租赁,是指通过签订资产出让合同的方式
5、,使资产的一方(承租方)通过支付租金,向出让资产的一方(出租方)取得资产使用权的一种交易行为。在这项交易中, 承租方通过得到所需资产的使用权,完成筹集资金的行为。,租赁的特征,(一)融资租赁的形式,1.直接租赁,即承租人直接向出租人租入所需要的资产,并付出租金。,2.售后回租,即根据协议,企业将某项资产卖给出租人,再将其租回使用。,财务管理第四章 筹资管理,3.杠杆租赁,杠杆租赁是指涉及承租人、出租人和资金出借者三方的融资租赁业务。一般来说,当所涉及的资产价值昂贵时,出租方自己只投入部分资金,通常为资产价值的20%40%,其余资金则通过将该资产抵押担保的方式,向第三方(通常为银行)申请贷款解决
6、。租赁公司然后将购进的设备出租给承租方,用收取的租金偿还贷款,该资产的所有权属于出租方。出租人既是债权人也是债务人,如果出租人到期不能按期偿还借款,资产所有权则转移给资金的出借者。,(一)融资租赁的形式,训 练,【例7多选题】出租人既出租某项资产,又以该项资产为担保借入资金的租赁方式是( )。 A.直接租赁 B.售后回租 C.杠杆租赁 D.经营租赁,【答案】C 【解析】杠杆租赁,这种情况下,出租人既是资产的出借人,同时又是贷款的借入人,通过租赁既要收取租金,又要偿还债务。由于租赁收益大于借款成本,出租人借此而获得财务杠杆好处,因此,这种租赁形式被称为杠杆租赁。,训 练,【例8判断题】从承租人的
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