ST 远东:四川永祥股份有限公司-度盈利预测审核报告.pdf
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1、 四川永祥股份四川永祥股份有限公司有限公司 2011-2012 年度盈利预测审核年度盈利预测审核报告报告 天衡天衡专专字(字(2011)386 号号 江苏天衡会计师事务所有限公司江苏天衡会计师事务所有限公司 二一一二一一年年七七月月十五十五日日 盈利预测审核盈利预测审核报告报告 天衡专字(2011)386 号 四川永祥股份有限公司全体股东: 我们审核了后附的四川永祥股份有限公司(以下简称永祥股份)编制的 2011-2012 年度盈利预测表 和盈利预测报告。我们的审核依据是中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号预测性财务信息 的审核。永祥股份公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这
2、些假设已在盈利预测报告中披 露。 根据我们对支持这些假设的证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测 提供合理基础。而且,我们认为,该预测是在这些假设的基础上恰当编制的,并按照盈利预测编制基础 的规定进行了列报。 由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结果可能与预测性财务信息存在 差异。 本审核报告仅供永祥股份因本次拟被远东实业股份有限公司吸收合并事宜用于向中国证券监督管理 委员会等政府相关主管部门报送有关申请文件使用,不得用作任何其他目的。我们同意将本审核报告作 为申请文件的一部分,随其他文件一起报送并对外披露。 江苏天衡会计师事务所有限公司 中国注册
3、会计师 中国南京 2011 年 7 月 15 日 中国注册会计师 四川永祥股份有限公司 2011-2012 年度盈利预测报告 - 1 - 四川永祥股份有限公司 2011-2012 年度盈利预测报告 - 2 - 四川永祥股份四川永祥股份有限公司有限公司 2011-2012 年年度度盈利预测报告盈利预测报告 重要提示:重要提示:四川永祥股份有限公司四川永祥股份有限公司 ( (以下简称“本公司以下简称“本公司“或或“公司”公司”) )所作所作 20112011- -20122012 年度盈利预测年度盈利预测报告报告 已综合考虑各方面因素的影响,并遵循一贯性和谨慎性原则。已综合考虑各方面因素的影响,并
4、遵循一贯性和谨慎性原则。但由于盈利预测所依据的各种假设具有不但由于盈利预测所依据的各种假设具有不 确定性,投资者进行投资判断时确定性,投资者进行投资判断时应谨慎使用,应谨慎使用,不应过分依赖本盈利预测。不应过分依赖本盈利预测。 一、公司基本情况一、公司基本情况 四川永祥股份有限公司前身为乐山永祥树脂有限公司,由四川巨星企业集团有限公司、乐山巨星饲 料有限公司共同出资组建,于 2002 年 11 月在四川省乐山市工商行政管理局登记注册,注册资本 4,000.00 万元。 2003 年 8 月至 2007 年 4 月,经公司历次股东会审议,同意公司增加注册资本至 20,017.05 万元; 经增资
5、及股权结构调整后股东及出资情况为:通威集团有限公司出资 10,028.56 万元,占注册资本的 50.10%;四川巨星企业集团有限公司出资 9,283.52 万元,占注册资本的 46.38%;自然人岳良泉、廖岚 等 48 人出资 704.97 万元,占注册资本的 3.52%。 2007 年 5 月,经公司股东会决议,同意公司整体变更为股份有限公司,同时更名为四川永祥股份有 限公司;股东各方以持有的乐山永祥树脂有限公司截至 2007 年 4 月 30 日净资产作为出资,公司注册资 本变更为 30,800.00 万,股东各方出资比例保持不变。 2010 年 9 月至 2011 年 5 月,经公司历
6、次临时股东大会审议,同意公司增加注册资本至 92,100.00 万元。 截至 2011 年 6 月 30 日止,公司注册资本和股本均为 92,100.00 万元,股权结构如下: 股东名称 金额 比例 通威集团有限公司 319,815,076.00 34.725% 四川巨星企业集团有限公司 216,000,000.00 23.453% 江苏双良科技有限公司 100,000,000.00 10.858% 北京星长城文化产业投资基金(有限合伙) 56,000,000.00 6.080% 乐山川永企业管理咨询股份有限公司 46,210,708.00 5.017% 东方富海(芜湖)股权投资基金(有限合伙
7、) 17,000,000.00 1.846% 皖江(芜湖)物流产业投资基金(有限合伙) 15,000,000.00 1.629% 杭州涌源投资有限公司 10,000,000.00 1.086% 上海洪鑫源实业有限公司 10,000,000.00 1.086% 四川永祥股份有限公司 2011-2012 年度盈利预测报告 - 3 - 股东名称 金额 比例 上海金象富厚股份投资合伙企业(有限合伙) 10,000,000.00 1.086% 宁波新俊逸陆号股权投资合伙企业(有限合伙) 10,000,000.00 1.086% 东方富海(芜湖)二号股权投资基金(有限合伙) 8,000,000.00 0.
8、869% 西安欧擎金泉投资管理有限合伙企业 5,000,000.00 0.543% 欧擎欣锦(天津)股权投资基金合伙企业(有限合伙) 5,000,000.00 0.543% 宁波泓源合一股权股资合伙企业(有限合伙) 5,000,000.00 0.543% 自然人股东 28 名 87,974,216.00 9.551% 合计 921,000,000.00 100.00% 公司经营范围:生产、销售聚氯乙烯及其系列产品、烧碱及附属产品、电石渣水泥;销售单晶硅、 多晶硅、三氯氢硅;办公用计算机系统的设计和服务;对外项目投资;化工新产品研发;生产工艺中的 废气、废渣、废水治理;经营本企业自产产品的出口业
9、务及经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪 表、机械设备及技术的进出口业务(国家限定企业经营和进出口的商品技术除外)。 公司和子公司主营业务以生产、销售聚氯乙烯相关产品和多晶硅相关产品为主,涉及传统化工和新 能源两大行业。 公司注册地址和经营地址均为四川省乐山市五通桥区竹根镇,组织形式为股份有限公司,企业法人 营业执照号:511100000016294,公司法定代表人:冯德志。 二、盈利预测编制基础和假设二、盈利预测编制基础和假设 1、盈利预测编制基础 本盈利预测报告以公司业经江苏天衡会计师事务所有限公司审计的 2010 年度、2011 年 1-6 月会计 期间经营业绩为基础,遵循盈利预测基本假
10、设,根据国家宏观经济政策,充分考虑公司现实的各项技 术、经营能力和市场需求等因素的基础上,并结合 2011-2012 年度公司的生产经营计划,各项业务收支 计划、已签订的销售合同及其他有关资料,考虑市场和业务拓展计划,本着谨慎性原则,经过分析研究 而编制的。 在编制本盈利预测时所采用的会计政策及会计估计方法遵循了国家现行的法律、法规、企业会计准 则的规定,在各重要方面均与公司实际采用的会计政策及会计估计一致。 2、盈利预测基本假设 (1)盈利预测期间,国家现行的有关法律、法规及政策,国家宏观经济形势无重大变化;公司所处 地区的政治、经济和社会环境无重大变化; 四川永祥股份有限公司 2011-2
11、012 年度盈利预测报告 - 4 - (2)盈利预测期间,公司所从事的行业、产品价格和竞争态势等市场状况无重大变化。 (3)盈利预测期间,公司及其子公司目前管理团队按照永祥股份经营规划持续运营,不发生运行体 系的重大变化;且假设公司的经营者是负责的,公司管理层有能力担当其职务;假设公司和公司管理层 完全遵守所有有关的法律和法规; (4)盈利预测期间,假设公司在现有的管理方式和管理水平的基础上,经营范围、方式与现时方向 保持一致。公司子公司正在建设的 3000 吨、6000 吨两条多晶硅生产线均能依计划进行,并依照公司经 营计划,按期生产出合格的产品。 (5)盈利预测期间,有关利率、汇率、赋税基
12、准及税率,政策性征收费用等不发生重大变化。公司 子公司四川永祥多晶硅有限公司在 2008 年-2010 年被认定为高新技术企业,2011 年 1-6 月正在续申请 且仍然按照高新技术企业应该享受的 15%的所得税预缴企业所得税,本次盈利预测假设四川永祥多晶硅 有限公司高新技术企业续申请能够得到批准且盈利预测期间仍然会被认定为高新技术企业;公司子公司 乐山永祥硅业有限公司在 2011 年 4 月份取得高新技术企业资格,本次盈利预测假设乐山永祥硅业有限 公司在预测期内仍然会被认定为高新技术企业。 (6)盈利预测期间,本公司将不会因重大纠纷和诉讼、重大或有事项等对生产经营造成重大不利影 响。 (7)
13、盈利预测期间,无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对企业造成重大不利影响。 三三、公司主要会计政策、会计估计和前期差错公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、会计期间 以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 2、记账本位币 以人民币为记账本位币。 3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制 下企业合并。 合并方在企业合并中取得的资产和负债,按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资 产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)
14、的差额,调整资本公积(股本溢价), 资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日 期。 四川永祥股份有限公司 2011-2012 年度盈利预测报告 - 5 - (2)非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下企业合并。 购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益 性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。购买日是 指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 购买方在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可
15、辨认资产、负债及或有负债的 公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。 4、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。子公司的经营成果和财务状况由控制开始 日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,视同被合并子公司在 本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围,并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相 应调整。 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当
16、期财务报表时,以购买日确定的各 项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整,并自购买日起将被合并子公司纳 入合并范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时,在编制合并财务报表时按本公司的会计期 间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实 现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失,有证据表明该损失是相关资产减 值损失的,则不予抵消。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润 项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有
17、者权益中所享有的份额的,其 余额应当冲减少数股东权益。 5、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 (1)外币交易的会计处理 发生外币交易时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。 于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差 额,除根据借款费用核算方法应予资本化的,计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,于 四川永祥股份有限公司 2011-2012 年度盈利预测报告 - 6 - 资
18、产负债表日采用交易日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日 的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动处理,计入 当期损益。 (2)外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益项目除 未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目,采 用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,在股东权益中单独列示。 6、金融工具 (1)金融资产 公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投 资、贷款和
19、应收款项、可供出售金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。 金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损 失,计入当期损益。 B、持有至到期投资,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认、减值以及摊销形成 的利得或损失,计入当期损益。 C、贷款和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,
20、终止确认、减值以及摊销形成 的利得或损失,计入当期损益。 D、可供出售金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入资本公积,在该可供出售 金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股 利,计入当期损益。 金融资产的减值准备 公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检 查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,确认减值损失,计提减值准备。 A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备,按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提,计入当期损益。 公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,对
21、单项金额不重大的金融资产,单独或包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产,无论单项金 额重大与否,仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损 失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。 四川永祥股份有限公司 2011-2012 年度盈利预测报告 - 7 - B、可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时,即使该金融资
22、产没有终止确认,原直接计 入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复,且客观上 与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。 (2)金融负债 公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。 金融负债的后续计量 A
23、、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损 失,计入当期损益。 B、其他金融负债,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量。 (3)金融工具公允价值的确定方法 如果该金融工具存在活跃市场,则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 如果该金融工具不存在活跃市场,则采用估值技术确定其公允价值。 7、应收款项坏账准备 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项应收账款余额在 500 万元以上、单项其他应收款余额在 300 万元以上
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