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1、 0 深圳中电熊猫晶体科技有限公司 审计报告 天职业字2013965 号 1 审计报告 天职业字2013965 号 深圳中电熊猫晶体科技有限公司: 我们审计了后附的深圳中电熊猫晶体科技有限公司(以下简称“贵公司” )财务报表,包 括 2013 年 8 月 31 日的资产负债表,2013 年 1 月 1 日至 2013 年 8 月 31 日的利润表、 所有者权 益变动表及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任,这种责任包括: (1)按照企业会计准则 的规定编制财务报表,并使其实现公允反映; (2)设计、执行和维护必要的内
2、部控制,以使财 务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计 师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职 业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程 序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在 进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的 审计程序
3、,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政 策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 三、审计意见 我们认为,贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵 2 公司 2013 年 8 月 31 日的财务状况以及 2013 年 1 月 1 日至 2013 年 8 月 31 日的经营成果。 四、其他事项 四、其他事项 本报告审计目的为南京华东电子信息科技股份有限公司转让所持深圳中电熊猫晶体科技 有限公司股权事项,不得作为其他任何目的的引
4、用或使用。 中国注册会计师: 中国北京 二一三年十月十八日 中国注册会计师: 3 深圳中电熊猫晶体科技有限公司 2013 年 1 月 1 日至 8 月 31 日财务报表附注 深圳中电熊猫晶体科技有限公司 2013 年 1 月 1 日至 8 月 31 日财务报表附注 (除另有注明外,所有金额均以人民币元为货币单位) 一、公司的基本情况 一、公司的基本情况 深圳中电熊猫晶体科技有限公司(以下简称“本公司”或“公司” ) ,是由南京华东电子信 息科技股份有限公司投资,经深圳市市场监督管理局批准,于2009年10月13日设立的法人独资 有限公司,公司注册资本人民币2,500万元,经深圳皇嘉会计师事务所
5、审验并出具深皇嘉所验 字2009238号验资报告 ,公司营业执照编号:440306104308608;法定代表人:梁生元; 公司注册地址:深圳市宝安区福永街道塘尾凤塘大道第二工业区第1-3栋;营业期限:自2009 年10月13日至2039年10月13日;本公司实收资本情况如下表: 投资者名称投资者名称 期初期初余额余额 期末期末余额余额 投资金额投资金额 (万(万元)元) 所占比例(所占比例(% %) 投资金额投资金额 (万(万元)元) 所占比例(所占比例(% %) 南京华东电子信息科技股份有限公司 2,500.00 100 2,500.00 100 所处行业:公司属于晶体元器件行业。 经营范
6、围:石英晶体的研发、生产与销售;电子产品的技术开发与销售;国内商业、物资 供销业、货物及技术进出口。 二、遵循企业会计准则的声明 二、遵循企业会计准则的声明 本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计 准则的要求,真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 三、财务报表的编制基础 三、财务报表的编制基础 本财务报表仍以公司持续经营假设为基础,根据实际发生的交易事项,按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则及其应用指南的有关规定,并基于以下所述重要会计政 策、会计估计进行编制。 四、重要会计政策、会计估计
7、四、重要会计政策、会计估计 4 (一)会计期间 本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 (二)记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 (三)计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 (四)现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短(一般是指从购买日起三个月内到期) 、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。 (五)外币业务核算方法 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时,采用
8、交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符 合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史成本 计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以公允价 值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或资本 公积。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除 “未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项 目,采用交易发
9、生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 (六)金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产) 、持有 至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他 金融负债。 5 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和
10、终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金 融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融 负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用 计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的 交易费用,但下列情况除外:(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法,按 摊余成本计量;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以 及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成
11、本计量。 公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融 负债时可能发生的交易费用;(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3) 不属于指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下列两项 金额之中的较高者进行后续计量:1) 按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金 额
12、;2) 初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累积摊销额 后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下方 法处理: (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形 成的利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确认为 投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整 公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积;持有期间按实际 利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单位宣告发 放
13、股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公 允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应终止 确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融资 产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产,并将收 到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风
14、险 和报酬的,分别下列情况处理: (1) 放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产; (2) 未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应 6 确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 所 转移金融资产的账面价值;(2) 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金 额的差额计入当期损益:(1) 终止确认部分的账面价值;(
15、2) 终止确认部分的对价,与原 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市 场的金融资产或金融负债,采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市 场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期 权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易 价格作为确定其公允价值的基础。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当
16、期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单独 进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未 发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中再进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产,期末有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预 计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过
17、交付该权益工具结算的衍生金融资产发生 减值时,将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率 对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值 发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,确认 其减值损失,并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。 (七)应收款项坏账准备的核算 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收款项是指单项金额超过500万元的应收款项。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,按预计未来现金流量 现值低于其账
18、面价值的差额计提坏账准备;经单独测试未发生减值的,以账龄为信用风险特征 根据账龄分析法计提坏账准备。 7 2按组合计提坏账准备的应收款项 (1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 1)确定依据:已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外,公司根据以前年度与之 相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基 础,结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例;2)计提方法:账龄分析法。 (2) 账龄分析法 账账 龄龄 应收账款计提比例应收账款计提比例(% %) 其他应收款计提比例其他应收款计提比例(% %) 1 年以内(含 1 年,以下同) 5 1-2 年 10 1
19、0 2-3 年 30 30 3 年以上 50-100 50-100 3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 (1)确定依据:除单项金额超过 500 万的应收款项或有证据证明收回风险很大的应收款 项划分为单项金额不重大但按单独计提的应收款项。 (2)计提方法:采用个别认定法计提坏账准备。期末如果有客观证据表明应收款项发生 减值的, 则将其账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益。 (八)存货的核算方法 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产 过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的
20、计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值 的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价 减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生 产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约 定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别
21、确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 8 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 (九)长期股权投资 1. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为 其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值 总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业
22、合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 (3) 除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本; 投资者投入的,按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不 公允的除外)。 2. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算,在编制合并财务报表时按照 权益法进行调整;对不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算;对具有共同控制或重大影响的长
23、期股权投资,采 用权益法核算。 3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定,与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同 意的,认定为共同控制;对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的,认定为重大影响。 4. 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资,在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的, 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备;对被投资单位不具有共同控制或重大 影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,按照企业会计准则 9 第
24、22 号金融工具确认和计量的规定计提相应的减值准备。 (十)投资性房地产的核算方法 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出 租的建筑物。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与固定资 产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日,有迹象表明投资性房地产发生 减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 (十一)固定资产的核算方法 1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计 年度的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入
25、账,并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法 计提折旧。 2. 各类固定资产的折旧方法 项项 目目 折旧年限折旧年限(年年) 残值率残值率(% %) 年折旧率年折旧率(% %) 房屋及建筑物 20 10.00 4.50 机器设备 5-10 10.00 9.00-18.00 运输工具 10 10.00 9.00 办公设备 10 10.00 9.00 3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提 相应的减值准备。 4. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁: (1) 在
26、租赁期届满时,租赁资产的所有 权转移给承租人; (2) 承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行 使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择 权; (3) 即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 通常占租赁资 产使用寿命的 75%以上(含 75%); (4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎 相当于租赁开始日租赁资产公允价值 90%以上(含 90%);出租人在租赁开始日的最低租赁 收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 90%以上(含 90%); (5) 租赁资 产性质特殊,如果不作较大改造,
27、只有承租人才能使用。 10 融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低 者入账,按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 (十二)在建工程的核算方法 1. 在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用 状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调 整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。 2. 资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额 计提相应的减值准备 (十三) 借款费用的核算 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产
28、的购建或者生产的,予以资本 化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。 2借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1) 资产支出已经发生;2) 借款 费用已经发生;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连 续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产 的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费 用停止资本化。 3
29、借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利 息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银 行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额; 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的 资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金 额。 (十四)无形资产的核算方法 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等,按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资
30、产有关的经济利益的预期 实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限如下: 11 项项 目目 摊销年限摊销年限(年年) 土地使用权 50 专利权及非专利技术 10 3.使用寿命不确定的无形资产不摊销,公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进 行复核。 4使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,按照账面价值与 可收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的 无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。 5.内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶 段的支出,同时
31、满足下列条件的,确认为无形资产: (1) 完成该无形资产以使其能够使用 或出售在技术上具有可行性; (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图; (3) 无形资产 产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在 市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性; (4) 有足够的技术、财务资源和其他资 源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产; (5) 归属于该无形资 产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准: 本公司自行进行的研究开发项目,区分研究阶段与开发阶段两个部分分别进行核算。研
32、究 阶段的支出,于发生时计入当期损益。开发阶段的支出,满足以下条件的确认为无形资产:完 成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;具有完成该无形资产并使用或出售 的意图;无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;有足够的技术、财务 资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;归属于该 无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十五)长期待摊费用的核算方法 长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊 的费用项目不能使以后会计
33、期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (十六)预计负债的核算方法 1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司 承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可靠的计量 时,公司将该项义务确认为预计负债。 2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在资产 负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (十七)股份支付及权益工具的核算 12 1.股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2.权益工具公允价值的确定方法 (1)存在活跃市场的,按照活跃市场中的报价确定。
34、 (2)不存在活跃市场的,采用估值技术确定,包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近 进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折 现法和期权定价模型等。 3.确认可行权权益工具最佳估计的依据 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。 4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 (1)以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公 允价值计入相关成本或费用,相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才 可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可
35、行 权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相 关成本或费用,相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的,按 照其他方服务在取得日的公允价值计量;如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工 具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或 费用,相应增加所有者权益。 (2)以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按公司承担负债的 公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可 行权的换取
36、职工服务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权 情况的最佳估计为基础,按公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用 和相应的负债。 (3)修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相应地 确认取得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,公司将增加的权益工具的公 允价值相应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件,公司 在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价值为 13 基础,确认取得服
37、务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修改减少了授予的权益 工具的数量,公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以不利于职工的 方式修改了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行 权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等待期 内确认的金额。 (十八)回购本公司股份 因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的,按实际支付的金额作为库存股处 理,同时进行备查登记。如果将回购的股份注销,则将按注销股票面值和注销股数计算的股票 面值总额与实
38、际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积,资本公积不足冲减的,冲减留存 收益;如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付,于职工行权购买本公 司股份收到价款时,转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金 额,同时,按照其差额调整资本公积(股本溢价)。 (十九)收入确认核算 1.销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方;(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商 品实施有效控制; (3) 收入的金额能够可靠地计量; (4) 相关的经济利益很可能流入; (5) 相关的已发
39、生或将发生的成本能够可靠地计量。 2.提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计 量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成 本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经发生的成本占估计总 成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估 计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收 入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,将已经发生的 劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。 3.让渡资产
40、使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确认 让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定; 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十)政府补助的核算方法 1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 14 2. 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。 3. 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内平均分配,计入当 期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期
41、间的相关费用或损失的,确认为递延收益, 在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期 损益。 (二十一)递延所得税资产和递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时 性差异的,确认以前会计
42、期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。 在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情 况产生的所得税:(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十二)经营租赁、融资租赁 1. 经营租赁 公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期 损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生
43、时计入当期损益。 公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初始直 接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租金在实际 发生时计入当期损益。 2. 融资租赁 公司为承租人时,在租赁期开始日,公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款 额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值,其差额为未确认融资费用,发生的初始直接费用,计入租赁资产价值。在租赁期各个期间, 采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司为出租人时,在租赁期开始日,公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之 和作为应收融
44、资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用 及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间,采用实际 15 利率法计算确认当期的融资收入。 (二十三) 持有待售资产 公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产:1已经就处置该非流动资 产作出决议;2与受让方签订了不可撤销的转让协议;3该项转让很可能在一年内完成。 对于持有待售的固定资产,公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置 费用后的金额(但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值),原账面价值高于调 整后预计净残值的差额,作为资产减值损失计入当期损益。 符合
45、持有待售条件的无形资产等其他非流动资产,按上述原则处理。 五、税项 五、税项 (一)主要税种及税率 税种税种 计税依据计税依据 税率税率 增值税 销售货物或提供应税劳务 17% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15% (二)税收优惠及批文 深圳中电熊猫晶体科技有限公司于2012年9月被认定为高新技术企业,按应纳税所得额的 15%税率计征所得税(证书号:GR201244200189) ,有效期自2012年9月10日起3年。 六、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 六、会计政策和会计估计
46、变更以及前期差错更正的说明 1.会计政策的变更 无。 2.会计估计的变更 无。 3.前期会计差错更正 无。 七、财务报表主要项目注释 七、财务报表主要项目注释 16 说明:期初指2013年1月1日,期末指2013年8月31日,上期指2012年度,本期指2013年1月 1日至8月31日。 1.货币资金 1.货币资金 (1)分类列示 项目项目 期末余额期末余额 期初余额期初余额 原币金额原币金额 折算折算 汇率汇率 折合人民币折合人民币 原币金额原币金额 折算折算 汇率汇率 折合人民币折合人民币 现金现金 29,777.73 31,036.09 其中:人民币 24,974.41 24,974.41
47、 2,101.58 2,101.58 日元 75,405.00 0.0626 4,723.75 350,000.00 0.0730 25,550.00 港币 100.00 0.7957 79.57 4,174.28 0.8108 3,384.51 银行存款银行存款 2,242,348.31 3,614,778.92 其中:人民币 2,048,345.56 2,048,345.56 3,479,698.52 3,479,698.52 美元 14,296.00 6.1709 88,219.19 21,490.39 6.2855 135,077.85 港币 132,945.70 0.7957 105
48、,783.56 3.14 0.8108 2.55 合计 2,272,126.04 3,645,815.01 注:截至 2013 年 8 月 31 日,存放于中国电子财务有限责任公司的银行存款共计 215,559.02 元。 (2)期末无存在抵押、冻结等对变现有限制款项。 (3)期末无存放在境外的款项。 (4)期末无潜在回收风险的款项。 (5)货币资金本期金额较期初减少了 1,373,688.97 元,降幅 37.68%,主要系本期偿还南 京中电熊猫借款所致。 2.应收票据 2.应收票据 (1)期末无质押的应收票据 (2)期末已背书但尚未到期的应收票据前五名情况 出票单位出票单位 出票日出票日
49、到期日到期日 金额金额 备注备注 17 出票单位出票单位 出票日出票日 到期日到期日 金额金额 备注备注 福建美的制冷产品销售有限公司 2013-03-27 2013-09-27 500,000.00 广东美的电器股份有限公司 2013-03-04 2013-09-04 250,000.00 广东美的电器股份有限公司 2013-03-20 2013-09-20 200,000.00 玉环县顺达贸易有限公司 2013-05-20 2013-11-20 200,000.00 广东美的电器股份有限公司 2013-06-13 2013-12-13 150,000.00 合计 1,300,000.00 3.应收账款 3.应收账款 (1)按类别列示 类别类别 期末余额期末余额 金额金额 占总额占总额 比例 (比例 (% %) 坏账坏账 准备准备 坏账准备计坏账准备计 提比例(提比例(% %) 按组合计提坏账准备的应收账款 14,414,964.59 100 1,261,551.50 8.75 合计 14,414,964.59 100 1,261
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